中小企業財務管理問題研究

仰桂蘭

摘 要：本文從中小企業的財務人員、財務管理制度、財務管理模式以及融資現狀入手，詳細分析了中小企業在財務管理上存在的問題，并針對這些問題提出了一些解決措施。

關鍵詞：中小企業；財務；管理；資金

引言：如今，中小企業已成為我國數量最大的企業群體，創造了60%以上的國民生產總值，為推動我國經濟持續增長、增加政府財政收入、提高就業率等做出了重大貢獻。但與此同時，由于外部環境和中小企業自身產業規模的限制，中小企業在開展財務管理工作時困難重重。一方面，中小企業需要加大財務管理工作的改革力度；另一方面，政府和金融機構的相關政策有必要向中小企業傾斜，為企業開展財務管理工作提供便利。

一、中小企業在財務管理上存在的問題

（一）財務崗位配置不夠合理。部分中小企業為了節約成本，并沒有按照國家相關的會計法規來設置財務崗位，存在一人多崗，業務交叉處理等問題。對于會計人員的任用，許多中小企業領導都采用“唯親是用”的原則，聘用自己的親戚或朋友，而這類人員很多都沒有從事會計工作的經驗，容易造成財務管理工作混亂。[1]另外，部分中小企業還聘用了一些兼職會計，這類會計人員大多來自大型國企、稅務部門、會計師事務所等，雖然具備專業技能，但是由于中小企業的生產規模小，社會認知度低，薪資待遇差，他們的工作積極性也不高。

（二）財務管理制度不夠完善。當前很多中小企業的財務管理制度較為簡單，缺乏系統性和整體性。以企業對應收賬款和存貨的管理為例，部分企業缺乏有效的催收制度和存貨管理制度，存貨的周期長，壞賬、呆賬時有發生。更有甚者，一些中小企業沒有配套的財務崗位管理制度，無法對財務人員的業務行為進行監督和考核，財務舞弊的現象十分嚴重。

（三）管理模式陳舊。許多中小企業都屬于私營企業，其管理模式很特殊，經營權和決策權都掌握在同一個領導手中。因此，企業領導所作出的決策具有很大的隨意性。領導在制定相關決策時，如果對財務管理的方法認識不到位，則會影響整個財務管理工作，進而導致企業的會計信息失真、經營風險增大。另外，許多中小企業都沒有成立獨立的內部審計部門，很難在實現既定目標的同時，確保內部控制的有效性。

（四）融資困難。企業的融資方式分為兩種：直接融資與間接融資。直接融資包括股權融資、債券融資。間接融資則主要指的是銀行貸款。在我國現有的資本市場條件下，中小企業通過發行債券和股票來融資的渠道非常少，在企業所籌得的資金中，只有不到1%的資金是通過直接融資獲得的。[2]同樣，受政策和市場環境的影響，銀行為中小企業提供的貸款也不多，企業的主要資金來源還是企業內部的留存收益和原始資本。這導致企業的資金短缺，發展與創新工作難以持續。

造成中小企業融資困難的原因主要有以下三個：

（1）中小企業缺乏融資計劃。部分中小企業在開展融資活動之前，很少有對自己的發展目標和行業趨勢做深入研究。一般都將資金用于短期生產經營項目上。而這類項目的經濟回報率普遍不高。銀行在向企業提供貸款的時候，首先考察的是企業的償債能力，如此一來，企業的信用就大大降低了。（2）信用擔保體系不夠健全。中小企業的貸款業務具有風險大、筆數多、金額少的特點。因此，在傳統信用評價體系下，為了減少貸款風險，大型銀行在向企業提供貸款時，都需要企業作相應的擔保和抵押。然而，很多中小企業由于生產規模小，沒有能力提供這樣的擔保，迫切需要一些擔保中介為其提供信用保證。然而目前，這類擔保機構的發展還不夠成熟，不具備一定的規模。（3）缺少必要的融資政策。客觀上來說，與房地產等利潤更高的行業相比，中小企業的利潤不高，貸款的效益不大，反而貸款風險很高。因此，如果沒有國家金融政策的支持，中小企業很難通過銀行取得貸款。而目前，我國沒有針對中小企業融資活動的法律法規。

二、解決中小企業財務管理問題的途徑

（一）改變管理理念。企業應該本持以人文本的發展原則，始終以員工為中心。在提高員工業務能力的同時，也要注重員工思想道德水平的提升。建立科學的管理制度和獨特的企業文化，讓財務管理工作更加人性化、制度化，員工的價值觀、思想意識更具協調性和統一性，企業的向心力更強。另外，企業還要避免權利的高度集中，應該將經營權和所有權分離開來，成立獨立的內部審理部門，并讓這個部門直屬于企業法人的監督管理機構。例如，企業可以讓內部審理部門隸屬于董事會，在董事會下設立審計委員會，由內審部門向審計委員會匯報工作。

（二）采用科學的人才管理辦法。首先，企業應該確立“唯人才是用”的用人原則，以應聘人員的工作經驗為標準，適當地降低學歷要求，提高財務人員的工資待遇，以吸引更多優秀的財會人員來企工作。同時，為了留住人才，企業有必要完善現有的績效考核制度和競爭機制，對員工的工作業績進行客觀公正的評價，將員工的工作業績與晉職、加薪等聯系起來，形成你追我趕的工作風氣。其次，為了提高員工的業務能力，企業還需建立相應的培訓機制，定期對員工進行培訓，培訓內容包括最新的理論知識、最新的規范準則等，讓員工在工作中明確自己的職責，規范自己的工作行為。另外，企業還可以適當地采取分紅、發放股權等方式來提高員工的工作積極性，使得員工的利益與企業的利益高度統一，結成利益共同體。

（三）完善財務管理制度。就流動資產而言，企業應該嚴格把關商品的購買、銷售、存儲等環節，規范企業的購貨行為，堅持“誰銷售，誰收款”的原則，加快銷貨款項回收。此外，在保證銷售量的情況下，企業還應積極拓寬商品的銷售渠道，以達到提升貨物周轉速度，減少庫存量的目的。就非流動資產而言，在確保資產安全的情況下，企業需合理地運用閑置資產，使其發揮最大的經濟效益。在會計核算方面，企業應完善內部責任會計制度，對各部門的成本費用、利潤等進行獨立核算。另外，企業的會計監督不應局限于報銷費用的審查，而應包括企業所有生產經營活動的資金流動情況，如費用開支、財務收入等。

（四）提升融資效率。就企業自身而言，一方面，要重視內部積累，增加盈余公積，減少利潤分配，提升自己的內部融資能力；另一方面，要加強自身的管理和建設，樹立良好的融資形象。就政府而言，應該加緊制定出專門針對中小企業的融資法律，并結合中小企業的融資需求，積極引導金融機構。同時，政府部門還應積極探索企業互保、聯保的可行性，鼓勵相關行業協會與企業共同成立擔保機構，為市場擔保機構的建設提供政策和資金支持。就金融機構而言，應該建立針對中小企業的貸款審批體系，成立由金融專家和業務人員組成的貸款審查小組，對企業的償債能力、項目的經濟效益以及貸款風險等作準確評估。

結語：總之，財務管理工作作為中小企業生產經營的重要組成部分，對于提升企業的競爭力和影響力有著重要作用。中小企業領導必須重視財務管理工作，積極改變管理觀念，不斷完善財務管理機制，加大對財務人員的管理力度，在提升自身融資能力的同時，積極尋求政府和金融機構的資金支持。

參考文獻：

[1] 劉建南.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國水運（下半月），2012，03

[2]陳薪竹.論中小企業財務管理問題和對策[J].商業經濟，2012，02