工程項目風險管理的分析與研究

天津財經大學2010級MBA

工程建設是一個復雜的系統工程，無時不面臨著各種風險，而施工階段的風險最為錯綜復雜、最具多樣性。工程風險已成為當前建設領域的熱門話題之一，項目的規模越大，技術越新、越復雜，其風險程度越高。因而風險管理便顯得尤為重要。風險管理是人們對潛在的意外損失進行辯識、評估、預防和控制的過程。本文通過對工程風險含義、分配原則和應對策略等的分析，使我們在工程施工發承包、合同履行中增強風險意識，預先制定風險防范計劃，合理分配風險，從而保證工程建設順利實施，維護建設領域經濟秩序，促進建筑市場走上健康、良性發展的軌道，更好地實現工程項目的經濟效益。

一、工程風險的特點和類別

工程風險特點。工程風險與工程項目全壽命過程是緊密相關的，同一般產品生產過程比較，建筑安裝工程項目的施工工藝和施工流程是非常復雜的，相關因素也很多，因而期間潛伏的工程風險就具有不同于一般風險的特殊屬性，具體表現在如下方面：

（1）多樣性。一個工程項目可以有多種類型的風險并存，如政治風險、經濟風險、法律風險、自然風險、合同風險、合作者風險等。它們之間還有著復雜的內在聯系，可以互為影響、互為消長。

（2）相對性。風險對于不同工程項目的活動主體可產生不同的影響。人們對于風險事故有一定的承受能力，但是這種能力因人和時間而異。而且收益的大小、投入的大小以及項目活動主體地位的高下、擁有資源的多寡，都與人們對工程項目風險承受能力的大小密切相關。

（3）可變性。風險的可變性是指風險性質的變化、風險后果的變化、出現新的風險。

（4）長期性。風險在工程項目整個生命周期中都存在著，而不僅僅發生在實施階段。

（5）整體性。風險的影響常常不是局部的或某一段時間、某一個方面的，而是全局性的。

（6）規律性。工程項目的環境變化，項目的實施有一定的規律性，所以風險的發生和影響也有一的規律性。

3、工程風險成因和類別。工程風險主要由于不確定性事件造成，由于信息不完備性，人們在認識事物的深度與廣度方面能力有限，所以，人們對于當今不少事物屬性認識仍存在很大局限性。從根本上是人們獲取數據和信息能力有限性與客觀事物發展變化的無限性這對矛盾造成的，這種信息的滯后性是造成工程風險的根本原因。

最主要的分類方法是按照工程項目風險產生的原因及其性質分類，主要分類方法如下：

（1）政治風險。指工程項目所在地政治背景與變化穩定與否，也即指權力機關效率和權力機構的作用是否良好。

（2）經濟風險。指國家經濟狀況、實力、發展趨勢等方面的問題可能給工程項目造成的不利影響。

（3）合同風險。合同中條款內容不恰當或與國家條款相違背時，可能造成巨大風險。

（4）技術風險。一些技術條件的不確定性可能帶來風險。諸如：業主變更過多且錯過事前或事初最佳變更期；材料設備供應時，在到貨時間和質量上發生問題；地質勘探資料反映解釋不全面等等。

（5）不可抗力風險。當事人事前無法預計、無法抵御的突發事件、自然災害、國家政府的專制行為以及國家頒布的具有追溯效力的法規可能帶來的風險。

（6）市場（信用）風險。由于市場不健全、不完善、交易主體行為不規范和市場秩序混亂等問題給工程項目造成損失。

二、工程風險分配的原則

工程風險通過建設工程施工合同條款的約定，在發包人與承包人之間進行分配。發包人負責招標文件的編制，擬定主要合同條款，對風險的分配處于主宰地位。但是，任何工程建設都存在著不確定因素，因此會產生風險并影響造價，風險無論由誰承擔，最終都是由發包人承受，會影響發包人的投資效益。合理的風險分配，可以充分發揮發承包雙方的積極性，降低工程成本，提高投資效益，達到雙贏的結果。工程風險分配應遵守以下原則。

1、合法原則。風險分配必須符合國家法律、法規的規定，遵照《民法通則》條107條、《中華人民共和國合同法》第117條所規定的不可抗力免責規則。

2、公平原則。誰引起的風險，誰承擔相應的責任，如果發包人、承包人雙方都有責任，則按責任大小分攤。

3、最低成本原則。從工程整體效益角度出發，采取措施防范、轉移或減少風險損失，由采取防范措施耗費成本最低的一方承擔風險。

4、國情原則。在我國，建筑市場的發育尚不完善，市場主體行為不夠規范，市場經濟欠發達，與國際慣例所需的成熟的市場環境差距甚遠，風險分配必須充分考慮我國國情。

三、工程風險處理

指面對風險應采取措施，盡可能規避、減少或降低風險損失，完成工程預期目標的工作。該工作順序為：分析評價風險辯識及估計的結論→比選風險處理方案→提出處理方案→組織落實。

1、工程風險處理措施。工程風險回避，指中斷風險源、遏制風險事件發生，使風險不致發生發展的風險管理措施。主要有如下幾種：一是放棄（消極辦法）。徹底規避風險，但同時也放棄了獲利的可能。二是利用合同條款回避（積極辦法）。合理確定外匯比例，明確固定匯率，以回避外匯風險；制定詳細條款，回避業主逾期付款的風險。三是措施回避（積極辦法）。盡量利用現場已有設施，盡量在工程所在地租賃而非新購，以回避資金風險。

2、工程風險減輕。指采取有效手段和方法，遏制已發生的工程風險事故的發展態勢及范圍，使損失最小化的風險管理措施。如業主違約時，承包商可要求擔保人賠付或停工。

3、工程風險轉移。指通過一定方式，將工程風險轉嫁出去的風險管理措施。這是最主要的處理方式，原則上可分為 2 種：一是無償轉移。通過分包、轉讓、轉包等協議無償轉移，但在我國現行相關法律法規下，實施空間較小，因轉包在我國是不允許的。二是有償轉移。支出一定費用，進行投保，以轉移風險，這是最主要的轉移方式。投保分為保險（指只針對自然災害，不針對人為造成的風險的經濟行為，俗稱“天災”）和工程保證擔保（指只針對人為造成的風險的信用行為，俗稱“人禍”，它是投保的主要形式）。

4、工程風險自留。顧名思義，就是將風險損失留在風險管理主體內部。這適合于 3 種情況：一是已知有風險，但由于可能獲利而需冒險時，主動保留承擔風險。二是當風險無法回避、轉移時，被動地將其留下來。三是已知有風險，若采取措施的費用支出可能大于自擔風險的損失時，亦會主動自擔風險。

四、當前急需解決的幾個問題

風險管理是一門新學科，制約其發展的因素非常多。當前，主要表現為：

1、我國正處于計劃經濟向市場經濟轉軌時期，工程施工發承包雙方觀念滯后，工程保險意識普遍淡薄。

2、國家尚未頒布工程風險管理的規范性文件，大力推行工程保險缺乏法律依據。

3、保險費用未落實。建設部、財政部制定的《建筑安裝工程費用項目組成》（建標[2003]206號），僅將“危險作業意外傷害保險”列入工程造價。諸如其他作業意外傷害保險、建筑（安裝）工程一切險、工程質量保險等的相關費用尚未落實，已成為推行各項工程保險的一大障礙。

4、保險費率高，而賠付率偏低；保險理賠程序繁瑣，影響合同當事人投保積極性。

5、《建設工程施工合同（示范文本）》（GF-1999-0201）與工程量清單計價模式下的工程風險管理要求不相一致。

6、履約擔保不平等。在工程施工發承包中，承包人往往處于劣勢。發包人有權要求承包人提供工程質量、工期等履約擔保，而承包人幾乎不可能得到發包人的工程款支付擔保，合同主體之間嚴重不平等，無法從根本上根治拖欠工程款問題。

7、工程擔保機構單一。為此，必須多管齊下，積極營造工程風險管理的良好氛圍，建立、健全以工程保險為主、工程擔保為輔的工程風險管理長效機制。

目前，我國正處于工程建設高峰期，建設規模大，工程建設的復雜程度也遠遠超過以往，工程質量和工傷等事故時有發生，工程風險大大增加。人們面對風險，尤其是面對工程風險時，應認真分析其特征，借鑒后評價歷史經驗，同時運用“逆向思維”，尋找可能導致風險不利因素，辯識風險來源。對各種風險因素歸納和分解，對風險程度進行分級評估。據此作出有針對性的風險處理對策，這樣才能有效地防范和化解工程施工中的重大風險。

作者簡介：

汲燕，天津財經大學2010級MBA，工作單位，天津市財政投資評審中心。