內審轉型在基層央行的幾項具體實踐

王冰

基層央行從2011年積極貫徹人民銀行總行內審轉型3年規劃，貫徹風險導向、控制驅動、關注績效、服務治理、增加價值的轉型理念，對被審計單位、部門的合規審計，以及部分專項業務的審計，績效審計、風險控制、計算機輔助技術通過不斷反復的工作實踐，已日益成熟。

計算機輔助技術作為審計方式，早已體現在各個審計項目中。從最初的工作記錄到最終的審計結論，都需要通過復雜的統計計算和繁瑣的流程運行來實現。審計工作已離不開科技。

上級行提出的風險導向思路也在內審實踐中具體表現出來。如對外匯業務專項審計、征信業務專項審計，基于這兩類業務本身呈現的居于央行工作前沿地位，隨著社會客戶的來源與交往擴大，業務量增多以及日漸復雜的經濟運行、社會環境，風險較大。內部審計轉型實踐中，具體測算出風險屬幾級，以及各項業務風險級差，作出審計評價，并積極反饋給部門負責人，加緊了對風險的控制，推動了這兩項業務更好更快發展。

由于基層央行內設部門從事各自工作及職責不同，導致承擔的業務風險、行使的權利也不盡相同。內部審計通過布置風險流程圖編制工作，使各單位、部門設定風險點、責任人、風險級別、承擔工作、程序運作等，明確了義務和分工，促使進一步形成良好的工作機制，強化了單位、部門管理職能。內審轉型有助于提高有所不為意識，增強法律意識，進一步鞏固了基層央行地位。

對基層央行領導干部履職績效存在審計時由于對制度理解的不一致，經常會在審計人與被審計人之間發生爭執，融入了績效元素后，很好地解決了這個矛盾。績效考核，重點針對單位、部門業務的工作質量進行量的考核和質的評價，有具體的數值測算和統計，最終通過總分表示出工作好壞。如對轄內縣支行行長履職審計，通過綜合測算，統計出在貫徹國家金融方針政策、區域金融風險監測、領導履職作為、支行綜合管理等方面的分數，非常清楚地審計出存在哪些問題，同時與其他審計對象作這類工作時還有一個對比，方便內審部門統計自己成果。再如對貨幣信貸管理科科長履行職責審計項目，通過發放調查問卷、組織座談、翻看重要憑證、審計貨幣信貸業務，得出貨幣信貸管理科科長履行崗位職責的工作業績情況，并為內審綜合管理提供了借鑒資料。

基層央行治理工作一直是重中之重，是各級領導重點關注的工作，涉及到一個單位的安全問題。內審近年來致力協助服務治理，如對保衛科長開展履職績效審計，在合規審計、查錯糾弊的同時，進行案例分析，實施風險提示，協調好與綜合治理部門的關系，共同抓好綜合治理工作。

在對基層央行業務專項審計時，同樣加入風險、績效元素，以利于工作準確無誤。如對中支機關編制外用工管理審計，同時參照編制外用工管理部門評價，更準確地掌握風險點和考核結論，并積極向管理部門反映審計出的問題。同時大大增強了審計成果反映的真實性。對財務預算管理專項審計，通過對財務預算、人員預算、“三公”經費預算等進行具體的調查、測算、統計，編制各種表格，提出存在問題和具體建議，最終形成專業材料提供給行領導參考，體現了內審增加價值職能。

內審轉型在基層央行的幾項具體實踐表明，目前基層央行外部環境和內部環境是工作優化的助推劑，提高內審質量始終是內審工作者追求的目標，同時也是對內審工作自我評價的標準。

（作者單位：中國人民銀行景德鎮市中心支行）