企業集團資金集中管理問題分析

米娜

一、企業集團資金集中管理意義

眾所周知，資金作為企業從事生產經營活動的基本要素，貫穿于企業運營管理的全過程，是企業得以正常運作和持續發展的根本保證，被看作是企業的血脈。資金的這些重要地位和作用對于規模更大、結構更加復雜的企業集團更是如此，因而設計一套高效系統的資金管理機制使得企業集團內部縱橫交錯的資金網絡能夠順暢運行就成為企業集團管理的首要核心任務。

提升管理水平，降低融資成本。通過構建資金集中管理機制，對企業集團資金實行精細化運營，實現管理模式從粗放型到集約型的轉變，使管理層對資金的時間價值和融資成本有了更深刻的認識，提升了企業的管理水平和盈利能力。企業集團規模的不斷擴張，對于資金的需求也逐年增長，如果企業集團不能構建相應的集中管理機制充分對資金進行集中調配，則自有資金勢必不能滿足企業集團成員經營的需求，從而需要從各種渠道進行融資，產生規?？捎^的融資費用，對項目資金進行集中管理能有效的解決企業集團整體存貸雙高的局面，減少利息支出，降低財務費用。

發揮規模效益，優化資源配置。通過資金的集聚能夠將分散在企業集團內部各成員的閑置資金統一上劃，化零為整，在總部形成巨大的“資金池”，以更好的發揮資金集聚的規模效益，同時將資金集聚由集團統一開戶，深化與金融機構的戰略合作關系，增加同金融機構進行貸款融資談判時的籌碼，從而獲得銀行更大的融資支持力度，如利率的優惠及借款授信額度的增加等等。企業集團通過構建資金集中管理機制來實現資源

的優化配置，盤活企業集團自身存量資金，實現資金在不同成員之間的高效順暢周轉，實現資金的動態平衡，滿足企業集團各成員對資金的使用需求，從而最大限度的提高資金的使用效率。

預防和控制企業集團資金風險。只有對企業集團資金實行集中管理，完善企業集團資金風險的管控制度，才能夠評估、預防和控制企業集團在不確定的內外部環境中所面臨和產生的資金風險，從而在競爭日趨激烈的市場中把握風險與收益的平衡。

二、企業集團資金集中管理存在的問題

資金集中管理平臺建設滯后。企業集團資金集中管理相應的平臺建設還處于學習摸索階段。在組織平臺方面，相當一部分企業集團還沒有設置專門的資金管理組織機構，資金集中管理還停留在以集團總部財務部門為主體的階段。在技術平臺方面，大多數企業集團還停留在財務管理軟件為核心的計算機信息管理系統階段，而缺乏更加系統的專業化資金集中管理平臺。同時企業集團資金管理對于計算機網絡有著較高的要求，必須全面系統的配置適應企業集團資金監管模式的硬件及軟件系統，以保障資金信息能夠通過網絡及時傳遞和溝通，這就需要在技術支持維護和人員配置培訓上做好前期準備和后期配套工作。而企業集團由于受實際條件的約束，還未能構建起符合自身資金管理需要的高效、安全、統一的技術平臺，在技術層面上穩定可靠的實施統一的集團資金集中管理還存在一定難度，這在很大程度上制約了企業集團資金集中管理的實施。

資金集中管理的規章制度不健全。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//www.ems86.com總第539期2014年第07期-----轉載須注名來源集團總部只是存在一些零散的對于資金管理辦法的規定，而缺乏對下屬單位資金管理的權威性指導規章，沒能形成高效有序的資金管理指揮系統，缺乏統一規范的資金調控制度，在帳戶和結算制度、資金收支計劃、投資信貸管理以及稽核監控方面都需要進一步完善

資金管控不到位。目前企業集團的管理層在資金管控上都處于被動地位，只是單純的對企業集團各單位已經發生的資金業務進行事后記錄和總結，雖然對既往資金運營活動進行了客觀的反映和監督，但卻并沒有實現資金的事前計劃、事中控制、事后核算這一全面控制過程，因而控制乏力的狀況也就難以避免了。

三、企業集團資金集中管理問題解決方案

加快構建企業集團資金集中管理平臺。 當前，在企業的財務信息化建設過程中，ERP系統，企業資源計劃系統）得以廣泛推行，在企業集團資金流的管理中也相應的采用這一類型的管理軟件，如用友及浪潮的ERP軟件。而發達國家跨國企業集團的經驗表明，在企業集團資金集中管理方面，TMS系統要更加專業和有效。不同于ERP將著眼點放于企業內部資源的整合，關注的是會計信息和財務指標，TMS更加著重整合企業集團外部的金融資源，包括企業集團各成員單位銀行的帳戶余額、應收和應付帳款、短期投資、企業債券等企業集團中和資金有關的要素資源。通過TMS的實施不僅可以實現企業集團資金管理運作流程的自動化，提高工作效率、數據的可靠性及資金計劃管理和預測的準確性，健全和完善資金審計和內控機制，集成和共享內部和外部資金信息，而且有助于將債權人、供應商和客戶資源整合在一起，對企業集團資金的集中管理發揮著非常重要的作用。目前，國內外有些銀行和管理軟件提供商已經能夠針對企業集團不同的資金管理模式，設計不同的TMS解決方案。因此我國企業集團在實施資金集中管理的過程中，應當考慮采用這一先進的技術手段。`

細化資金集中管理規章制度。要科學系統的制訂資金集中管理的相關規章制度，增強資金集中管理的可操作性，具體來講就是要明確集團和下屬各單位的職責與權限；統一制訂資金、賬戶以及結算的管理辦法，對資金內外部帳戶、自有帳戶和關聯帳戶進行合理分類，確定與資金集中管理模式匹配的收支管理、資金流向控制和限額管理等帳戶使用屬性和控制策略，制定嚴格的帳戶開立、變更和撤銷的審核制度并明確各類帳戶的集中歸口管理，制定符合企業集團經營管理特點的結算制度，實行崗位責任制，區分對外收付款和內部轉帳等資金結算業務，實行資金支付的分級授權審批制度；出臺資金集中管理的獎懲條例；加強信貸和投資制度的建設，建立以立項、調查、審定、決策、監督為基本內容的信貸管理制度，建立信貸風險的監測和預警體系，科學設定量化指標；落實集團對于下屬單位在實施資金集中管理后的利益返還，使得資金集中管理不再是一個資金單向上劃的過程，而是通過資金的雙向流動、充分利用，實現上下互利共贏的局面；按照規范化、授權分責、帳務核對、監督制約、安全謹慎等原則建立嚴密的資金稽核體系。通過規章制度的制訂，將資金集中管理納入到整個企業集團財務戰略的框架中，使得資金集中管理得以高效系統、規范有序的運作。

越來越多的管理者開始意識到現代企業集團的生產經營對于資金管理的要求已經和過去不可同日而語。必須構建專業化的資金集中管理機制從而對企業集團的資金價值鏈進行再造；必須充分利用企業集團的自身資源，提升管理水平，在企業集團內部實施有效的資本運作；必須學習普及先進的資金管理理論和實踐經驗，將企業集團資金的集中管理納入到企業集團長遠的發展戰略中去。只有這樣才能進一步增強企業集團整體的競爭力，為企業集團的長期可持續發展提供強有力的資金支持和保障

（作者單位：陜西路橋集團有限公司）