探討金融創(chuàng)新對我國商業(yè)銀行發(fā)展的影響

鄭慶明

摘要：金融創(chuàng)新對于商業(yè)銀行發(fā)展產(chǎn)生的作用一直都是金融領(lǐng)域中一個永恒的話題。本文基于此，以商業(yè)銀行的會計制度和商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)兩方面為例，簡要探討了金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行的影響。

關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；商業(yè)銀行；會計制度；中間業(yè)務(wù)；影響探討前言：二十世紀(jì)末，金融自由化成為金融領(lǐng)域發(fā)展的重要趨勢，在自由化趨勢的引導(dǎo)下，國際金融領(lǐng)域發(fā)生了一場核心理念為“金融創(chuàng)新”的金融革命。這一革命的領(lǐng)導(dǎo)人，同時也是金融創(chuàng)新理論的奠基人Joseph Alois Schumpeter認為，金融業(yè)的發(fā)展與創(chuàng)新息息相關(guān)，無論是金融產(chǎn)品的創(chuàng)新、金融資源的擴展，抑或是金融活動的分析與確立，都需要以金融創(chuàng)新作為其理論分析與理論模型構(gòu)建的相關(guān)基礎(chǔ)。近幾十年來，隨著金融領(lǐng)域發(fā)展步伐的加快，金融創(chuàng)新的重要性也再一次引起了金融領(lǐng)域中不同專家的關(guān)注。而商業(yè)銀行作為金融領(lǐng)域中的重要一環(huán)，在金融創(chuàng)新的浪潮中究竟會受到怎樣的影響，其相關(guān)的信用風(fēng)險、會計制度以及一系列中間業(yè)務(wù)究竟又會因此有怎樣的改變，逐漸成為了金融領(lǐng)域中專家探討的核心話題。

一、金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行會計制度的影響初探

近幾年來，金融行業(yè)發(fā)展的勢頭蒸蒸日上，商業(yè)銀行作為重要的金融企業(yè)，其發(fā)展情況同樣有著優(yōu)秀的表現(xiàn)。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體系的不斷完善，我國的商業(yè)銀行也開始著眼于提高自身的核心市場競爭力。其中，最重要的一步就是不同領(lǐng)域內(nèi)的金融創(chuàng)新。金融創(chuàng)新作為金融領(lǐng)域的一場革命，對商業(yè)銀行的會計制度也有了不同程度的影響。但由于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行會計制度無論是在制度的構(gòu)成還是在制度的實施上都還存在著一定的弊端，因此，金融創(chuàng)新對于商業(yè)銀行會計制度的影響是利大于弊的，其主要影響有以下幾點。

（一）新金融工具的出現(xiàn)對傳統(tǒng)的會計制度上進行了規(guī)范

與完善。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行會計制度所遵循的原則是具有客觀性的，其多針對已經(jīng)發(fā)生的會計業(yè)務(wù)進行分析與報告，從而總結(jié)相關(guān)的經(jīng)驗以期望運用在下一次的金融活動中。但近幾年來，新的金融工具隨著金融創(chuàng)新的浪潮逐漸出現(xiàn)在金融領(lǐng)域中，這些新的金融工具往往具有發(fā)展勢頭快，種類數(shù)目多的特點，能夠針對于不同的金融活動進行最優(yōu)化的選擇。如果商業(yè)銀行能夠在傳統(tǒng)的會計制度中，合理地運用相關(guān)的新金融工具對于會計業(yè)務(wù)進行分析，就可以取得更大的市場核心競爭力。

（二）金融創(chuàng)新豐富了會計計價基礎(chǔ)，提升了其預(yù)測的準(zhǔn)確性。現(xiàn)行的商業(yè)銀行會計制度仍是以傳統(tǒng)的金融制度作為其計價基礎(chǔ)，其只能針對于已經(jīng)形成的會計業(yè)務(wù)進行計量和核對，其計量和分析結(jié)果具有確定性。這種計價模式的弊端在于無法針對尚未發(fā)生的金融業(yè)務(wù)進行計劃與分析，缺少一定的靈活性。但金融創(chuàng)新很好地完善了這一點。金融創(chuàng)新中摒棄了傳統(tǒng)的會計成本計價基礎(chǔ)，對于尚未發(fā)生的金融業(yè)務(wù)，通過有效運用新金融工具與數(shù)據(jù)分析，在豐富的金融經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，能夠有效地減小尚未發(fā)生的金融業(yè)務(wù)的不可預(yù)知性，從而對此提出分析與預(yù)測。

二、金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的影響分析

商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新是銀行金融業(yè)務(wù)深化的必然趨勢，也是銀行在社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展到某一規(guī)模時的必然選擇。商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入是衡量商業(yè)銀行金融創(chuàng)新能力的重要指標(biāo)，因此，金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展是滲透在許多方面的，其不像對于會計制度一般具有顯然性和客觀性，而是積極作用與風(fēng)險共存。如同一把雙刃劍的金融創(chuàng)新，對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展所產(chǎn)生的影響是利是弊，與商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新的過程中所采取的一系列措施息息相關(guān)。本文對此展開簡要分析。

（一）金融創(chuàng)新在擴大商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍的同時也加大了

銀行的經(jīng)營風(fēng)險。金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)而言，意味著業(yè)務(wù)的擴展和技術(shù)的進步。市場經(jīng)濟體系的發(fā)展對此做出了優(yōu)秀的論證。以我國的上海、深圳等經(jīng)濟中心城市為例，在金融創(chuàng)新的過程中，這些城市逐漸形成了以承銷商為主的一級市場和以自身為核心，以城市證券交易中心為外圍，以各地券商為網(wǎng)絡(luò)的二級市場。從技術(shù)進步的角度來看，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍也隨著金融創(chuàng)新開始逐漸由單一性質(zhì)的定期存款、保值儲蓄存款等業(yè)務(wù)拓展到了新型的委托存款、信托存款等新型金融業(yè)務(wù)。除此之外，金融創(chuàng)新的過程也加快了金融工具的發(fā)展，以我國為例、新型的短期融資債券、大額可轉(zhuǎn)讓存單等市場性質(zhì)的金融工具也在逐漸完善。基于此，金融創(chuàng)新對于商業(yè)銀行的最主要影響就是業(yè)務(wù)的拓展和技術(shù)的進步，但這并不意味著金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行就是完全有利的。在銀行的金融業(yè)務(wù)范圍隨著金融創(chuàng)新的過程被擴大時，銀行的盈利水平會在短期內(nèi)有所提高，但隨著這一系列表外業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，銀行的或有負債率也會開始逐漸上升，這一缺點就意味著銀行的經(jīng)營風(fēng)險被迫上升。

（二）金融創(chuàng)新所導(dǎo)致的監(jiān)管無力可能會給銀行帶來信用

風(fēng)險。隨著我國金融行業(yè)改革的迅速深入，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展也面臨著不同的棘手難題。其中最主要的一點就是大量的金融創(chuàng)新活動往往會迫使國家修改或是取消一些金融領(lǐng)域的法律法規(guī)，而制度的修改需要較長的時間，新舊制度交替期間所產(chǎn)生的“真空期”，就成為了商業(yè)銀行開拓中間業(yè)務(wù)的危險階段。實際上，在舊的金融管制被迫取消，新的金融監(jiān)管措施尚未完善時，金融創(chuàng)新活動就往往會因規(guī)范性、有效性、透明性等問題從而引發(fā)商業(yè)銀行之間或是商業(yè)銀行與其它金融企業(yè)之間的無序競爭，從而給銀行帶來極大的信用風(fēng)險。

三、結(jié)束語

金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行的影響可以概括為是風(fēng)險與機遇并存。總體上來說，金融創(chuàng)新使得商業(yè)銀行能夠與國際性的金融市場緊密相連，從而為商業(yè)銀行提供了更為廣闊的市場，使得其能夠根據(jù)自身的需要選擇針對性的金融工具進行風(fēng)險管理與資產(chǎn)負債率的管理，以規(guī)避更多的風(fēng)險。其次，金融創(chuàng)新對于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開展也有極大的促進作用，金融創(chuàng)新拓寬了商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域，拓寬了商業(yè)銀行的盈利渠道。基于此，金融創(chuàng)新對于商業(yè)銀行而言是一次發(fā)展中的重要契機，商業(yè)銀行能否在這一契機中爭取主動權(quán)，加強自身的核心市場競爭力，可以說是關(guān)系到自身的興衰與存亡。

參考文獻：

[1] 李茜. 金融創(chuàng)新及其對商業(yè)銀行的影響[J].銀行現(xiàn)代化,2012(04).

[2] 馬章瑜,劉曉霞. 金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行財務(wù)會計的影響[J].經(jīng)濟師,2006(3).

[3] 鄭榮鳴. 金融創(chuàng)新及其對我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的影響[J].會計研究,2004(07).

[4] 魏薇嬌. 基于金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行會計制度的影響[J].金融與管理,2012(04).

[5] 傅偉. 金融創(chuàng)新對我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險影響的實證研究[J].時代金融.2008(8).

endprint