戰略性企業社會責任研究綜述

●青島大學商學院會計學系 李智彩 范英杰

戰略性企業社會責任研究綜述

●青島大學商學院會計學系 李智彩 范英杰

“企業公民”理念的興起，促使企業重新審視自己的社會定位，客觀上要求企業在謀求利潤最大化的同時兼顧社會效益，戰略性社會責任理念應運而生。此文在從需求層次理論視角闡釋戰略性社會責任內涵的同時，梳理了戰略性社會責任概念、理論基礎及價值創造等研究現狀，并對未來研究方向進行了展望，以期推動我國戰略性社會責任研究的深化。

戰略性企業社會責任 內涵 理論基礎 價值創造

一、引言

全球經濟背景下，頻發的財務丑聞及非倫理化行為使企業面臨重構公眾信心以及在社會責任與企業利益之間抉擇的壓力，同時，隨著股東價值理念向利益相關者理念的轉變，企業已成為公眾企業，根據權責利對等的原則，客觀上也要求其在享受社會賦予權利的同時履行對社會的基本義務，即承擔社會責任。

美國學者謝爾頓于1924年在著作《管理哲學》中首次提出企業社會責任的概念，此后社會責任理論從最初商人的社會責任到“獲利必行善”的“開明主義社會責任”，再到企業社會績效理論不斷推進，但早期研究多側重倫理視角分析，強調企業的社會慈善捐助行為，將社會責任界定為企業的一種額外負擔。近年來，隨著戰略管理理論的蓬勃發展，學界和商界開始將戰略管理的思想融入社會責任，并提出了戰略性企業社會責任（Strategic Corporate Social Responsibly,以下簡稱SCSR）概念。

二、戰略性社會責任研究現狀

戰略性社會責任融戰略管理與社會責任于一體，旨在實現企業經濟效益與社會效益最大化。目前關于戰略性社會責任的研究是多角度和多方面的，但主要集中于戰略性社會責任的內涵、理論基礎、價值創造及實證研究等方面。

（一）關于SCSR的內涵。準確界定SCSR內涵是進行后續研究的基礎，學者基于不同的視角對此進行研究。從國外研究看，Dima Jamali(2007)從社會責任收益視角認為，狹義的SCSR是企業慈善捐助時伴隨著的一種可預期的確定的財務收益，而廣義的SCSR是企業捐助時形成的長期收益；Peter等（2008）從企業可持續發展視角將SCSR定義為企業在服務社會的同時創造經濟利潤以支撐財務的可持續性；Donald等 （2011）從經濟學需求理論視角將SCSR界定為組織和個人為社會提供公共優質品（good），降低社會厭惡品（bad）的行為。國內研究起步較晚，許正亮等（2008）將SCSR視為集聚收益調節性、風險調節性和參與強勢性的獨特金融投資工具；譚燕（2008）和趙曙明（2009）將SCSR界定為企業創造社會與企業共享價值的機會；王翔（2010）則認為SCSR是公司構建持續競爭力的途徑。

從上述定義可以看出，國外關于SCSR的研究仍遵循經濟學依賴路徑，突出SCSR能給企業帶來的財務及非財務收益特性。而國內對SCSR的界定較為模糊，只是強調應當將社會責任與公司戰略有機結合，強調SCSR區別于傳統CSR的戰略屬性，抽象性較強。同時，國內外現有研究都沒有指明SCSR的邊界，SCSR邊界界定不清一定程度上將導致企業SCSR實踐的困難。

（二）關于SCSR理論基礎的研究。1970年弗里德曼古典經濟學代理理論提出引發了學者對CSR理論的探討，繼而利益相關者理論、組織經濟學理論、戰略領導理論等理論風涌云起，學者們對CSR的研究視角也由最初單純的服務于社會“善行”的倫理學視角，向著與公司使命融合的戰略管理學視角演進。SCSR更加強調社會責任與公司戰略間的關系，側重于社會責任在構建公司核心競爭力中的作用，理論基礎主要分為交易成本經濟學理論、公司資源理論和戰略管理理論。

第一是交易成本經濟學理論。科斯定理指出企業存在的根本目的是節約交易成本，交易成本經濟學理論則認為，企業積極履行SCSR的實踐，在短期內會增加戰略決策過程中的交易成本而降低公司盈利，長期來看SCSR會提升企業形象，增加買賣雙方之間的信任感從而降低交易成本（Siegel和Vitaliano，2007；Waldman，2011 等）。 建立在利益相關者管理基礎上的交易成本經濟學理論假定企業的最終目標是增加利益相關者的滿意度，SCSR通過節約交易成本提高了企業和利益相關者的共同效用，進而從經濟學視角闡明了SCSR對企業與社會的積極影響。

第二是公司資源理論。國外學者McWilliams和Siegel（2001）、Abagail等（2006）通過構建 “利潤最大化”社會責任模型，驗證了包括消費者在內的利益相關者都注重產品附加的“社會”屬性而愿意為其支付額外的價格，SCSR成為企業獲取超額收益的獨特資源。SCSR模型假定管理層根據成本效益分析決定企業資源配置于社會活動的水平，因此，SCSR演變成了實現產品層面、業務層面和企業層面差異化戰略的資源。國內學者周祖城（2005）、方奕（2009）則認為SCSR是企業實現卓越道德和可持續發展的資源保證。現代企業契約理論將企業看做是不同資源與能力的契約集合體，企業稀缺的、不可模仿的、不可替代的資源是形成企業競爭優勢的源泉，SCSR通過卓越道德這一傳遞中介成為企業持續發展的保障，成為企業競爭優勢的源泉。

第三是戰略管理理論。戰略管理大師明茨伯格提出戰略的 5P（Plan、Position、Pattern、Perspective、Plot）模型 闡述 企業的戰略定位問題，美國學者Moore（l996）在著作《競爭的衰亡》中引入“商業生態系統”闡釋戰略管理理論，該理論考慮企業生態系統的均衡，強調系統內的企業通過競爭將毫不相關的貢獻者聯系起來創造一種嶄新的商業模式。國內王翔（2010）等認為正是由于企業社會責任的可見性、自愿性、前瞻性、一致性和專用性五個與戰略相結合的本質特征而具有戰略性。國內外學者透過戰略的全局視角，構建了一種全新的商業模式，在這種模式下，SCSR通過服務社會搭建聯系不同利益相關者的橋梁，突破傳統狹隘的以行業為基礎的戰略設計，發展新的價值鏈循環體系，進而實現價值鏈利潤池的利潤最大化。

（三）關于SCSR價值創造途徑的研究。第一是認為SCSR將創造新的商業機會。Porter（2006）指出SCSR遠非成本，而是孕育機會、創新和競爭優勢的源泉；Prahalad(2004)在《金字塔底層的財富》中提出金字塔底層（bottom of the pyramid,BOP）市場概念，并認為BOP市場是一個巨大的、被冷落的市場，而海爾洗地瓜洗衣機正是抓住了BOP消費者的需求，在改善他們生活質量的同時創造出新的商業價值；邵興東和孟憲忠（2011）也認為SCSR可借助市場創新創造新的商業機會；王水嫩等（2011）認為企業在SCSR實踐中通過與利益相關者溝通可更好地了解市場變化，把握商機。上述研究都立足于SCSR的戰略屬性，突出企業在承擔社會責任服務社會的同時，通過技術創新等手段滿足消費者未滿足的需求，借助市場開發的競爭戰略挖掘新的商業機會，獲取超額利潤。

第二是認為SCSR將降低企業風險。SCSR表明企業已經意識到企業和社會都需要蓬勃發展，服務社會不僅是響應利益相關者的訴求，更能提高企業聲譽，固化利益相關者與企業之間的關系，降低企業經營風險。例如，Donaldon和Preston（1995）認為企業社會風險根源的利益相關者把SCSR看作企業可信性的價值度量標準，企業積極履行SCSR的實務會建立有效的利益相關者溝通機制，進而降低企業社會風險；Peter和Jenna（2008）指出消費者對SCSR的積極反應能夠提高產品溢價、促進服務銷量，產品銷量和價格的雙重效果會增加企業銷售收入，進而降低企業市場風險；國內劉建秋和宋獻中（2011）研究得出企業的公平理念會影響員工的工作熱情，積極履行SCSR有助于企業吸引優秀員工，激發員工達成企業目標的使命感，降低企業運營風險。

第三是認為SCSR將降低融資成本。Peter和Jenna（2008）指出財務分析師和投資者極其關注企業的社會責任表現，美國投資者和環境組織聯合會Ceres會定期公布企業戰略中控制溫室氣體排放的全球前100名企業，這無疑引導投資者將資金投向有明確SCSR的企業，與此同時，國外的銀行如萊特銀行等為用于綠色基建項目的資金提供折扣利率，而芝加哥離岸銀行也專門雇傭了三重底線經理從人類、生態和利潤角度評估綠色基建項目貸款的影響，這突出了日益增強的人類社會對環境管理的關注和金融家對履行社會責任的企業貸款的傾斜。

（四）SCSR實證研究。SCSR是近年“企業公民”理念下的產物，其理論研究相對較多，而關于SCSR的實證研究相對缺乏。從SCSR的財務績效視角看，實證研究應度量SCSR與企業盈利之間的關系，但目前并不能就此得出一致的結論，大部分學者認為兩者存在正相關關系（Abagail等，2006；Marc等，2011；王春芳，2009；陳德萍，2012 等)，但也有學者認為兩者不存在顯著關系（Donald，2007；彭劍君等，2011等）或者存在非線性的曲線關系 （丁棟虹和陳學猛，2013等）；從SCSR對企業發展的影響視角看，研究大都表明SCSR有助于企業的可持續發展（李慶華、胡建政，2011；謝雅萍、許美麗，2012；劉健、劉然，2012 等）。

國內外學者關于SCSR與財務績效研究結論的不一致可能源于模型構建及變量解釋等方面的差異，現有實證研究對變量間自相關問題的忽視也可能造成最大似然估計法與OLS法結論的不一。另外，現有的實證研究多注重研究SCSR對企業的宏觀影響，側重SCSR的結果研究，忽視了SCSR的影響因素及結果產生機理等方面的研究。

三、SCSR的研究展望

自20世紀90年代SCSR被引入社會責任研究領域以來，有關SCSR的理論基礎、價值創造路徑等問題研究基本達成一致，為今后的理論深化及操作實踐奠定了基礎，但目前研究中仍存在著一些尚待解決的問題需要進一步思考。

第一，關于SCSR的定義研究。傳統的研究著重于從倫理學視角闡述企業應當履行慈善捐助義務和從生態學的進化理論視角闡述企業承擔SCSR的必要性，而本文認為，對SCSR的界定需要以管理學的需求理論為出發點，借鑒馬斯洛需求層次理論分析（如圖1所示）。

圖1 馬斯洛需求理論到企業需求理論圖

基于“企業公民”理論，我們可將企業視為社會生活中的經濟主體，其行為由動機引起，動機產生于企業需要，而只有企業尚未滿足的需要才能產生激勵作用，影響企業行為。其一，企業最基本的需求是盈利，雖然企業存在不單是為了謀利，但沒有利潤企業就無法生存，又何談企業責任？其二，當企業滿足基本的市場生存條件后，就需要滿足長遠可持續發展的需求，即適應外部環境的變動；其三，企業也需要歸屬感，企業的努力需要得到利益相關者的認可，滿足利益相關者的需求；其四，企業不是經濟生活中的獨立個體，其產品、理念和文化等需要為社會所接受；最后，企業也希望對國家和社會經濟發展做出自己的貢獻，實現企業與社會互利共生的理想。

基于此，本文認為戰略性社會責任是社會責任與企業戰略的耦合，是企業為實現其共生圈內各經濟主體的存續，將社會責任理念作為企業的基本價值觀融入企業使命和企業文化，在滿足企業基本需求的同時，立足提高財務資本投資回報，提升人力資本價值增值，促進市場資本協同發展，改善公共資本存在狀況，在服務社會的同時構建企業核心競爭力的綠色發展理念。

第二，關于SCSR的邊界問題。企業按所有制的不同可分為國有企業、外資企業和私營企業等，不同所有制企業特點、資金來源等方面的不同導致其承擔的社會責任也不同。以國企為例，其在改革之前一直處于“政企不分”的狀態，企業承擔了諸如餐廳、學校、醫療等大部分的社會功能，可謂將CSR發揮得淋漓盡致，但此時的國企根本無法與私營企業抗衡，因此產生了國企改革，將社會職能剝離出企業，而如今全世界又呼應社會責任問題，是否應該回歸國企改革之前的狀態？企業應當承擔哪些社會責任？社會責任的邊界何在？只有準確地界定企業的社會責任邊界才能明確企業戰略范圍內對社會的義務，減少企業利益相關者對企業的責任訴求與企業社會責任表現之間的責任缺口，提高企業SCSR的社會效用。但現有的文獻幾乎都沒有界定SCSR的邊界，這也導致了企業承擔SCSR的模糊性。

第三，關于SCSR的實證研究。目前CSR實證研究沒有形成統一的框架，研究內容較為分散，研究方法不嚴密，缺乏全面系統的CSR測量指標，即普遍缺乏主導范式。而關于SCSR的實證研究尤其缺乏，雖然已有文獻表明CSR對企業發展有積極效應，實際上，目前更需要闡明SCSR形成企業競爭優勢的內在機理以及SCSR影響企業利益回報的關鍵變量，這有待后續深入的研究。同時，SCSR實證研究中缺乏案例研究，后續研究有必要引入波特五力模型和鉆石模型等分析企業實例闡述SCSR形成企業競爭優勢的機理，從而引導企業積極履行SCSR的實踐。■

（本文為山東省軟科學<2013RKB01476>和青島市社科規劃項目的階段性研究成果。）