大數據背景下銀行業會計優化路徑研究

重慶大學 肖 杰

在經濟全球化浪潮下，我國金融業，特別是銀行業的發展受到外部和內部條件的嚴重影響，銀行業的發展面臨著越來越劇烈的市場競爭。以往的經營模式雖然能使銀行業繼續生存，但是想要在如此復雜多變的市場環境中謀求更好的發展就必須進行改革。信息技術的迅猛發展為銀行業的改革提供了良好的思路，利用目前先進的信息技術，引進數據大集中的理念，改進銀行現有的經營模式，降低經營風險，優化銀行會計處理體系，以期實現我國銀行業的優化升級，鞏固競爭地位，提高核心市場競爭力。

一、我國銀行業實施數據大集中的優勢分析

（一）銀行數據大集中的內涵 銀行數據大集中是銀行業借助當前先進的信息技術和網絡系統，為銀行處理日常金融業務提供便利，并以此為基礎建立一套完整的銀行數據處理體系以革新以往的經營模式，為銀行會計系統的改革提供良好條件，以提高管理效率。銀行利用數據大集中將自身體系內的金融業務整合到一個統一的信息系統中，便于業務數據的收集、整理、記錄、分析和共享，使銀行的數據業務服務更加便利。

（二）進行數據大集中的必要條件 根據上述分析，我國銀行業要實施數據大集中，對現有的銀行會計體系進行優化升級，必須具備一定的條件才能完成。具體如下：

第一，銀行數據大集中的實現必須依靠先進完善的信息技術作為支撐，目前我國信息技術和網絡平臺的構建已經達到了一定的水平，為銀行業實現數據大集中提供了信息技術方面的有利條件。

第二，我國銀行業實施數據大集中并非空穴來風，我國銀行業發展至今，從最開始的人工業務處理模式到現在的信息平臺處理模式，經歷了長時間的探索和改革，在這期間，我國銀行業積累了大量的改革經驗和信息技術實踐經驗，借鑒這些寶貴的實踐經驗，我國銀行業能更順利的進行數據大集中以及對目前的經營模式進行有效改革。

第三，經濟的全球化發展促使全球金融業的發展更加趨于一致，國外金融業，特別是銀行業的發展已經趨于成熟，這為我國銀行業的發展提供了有力的可借鑒經驗，我國銀行業可以借鑒國外的成功經驗，并結合國內實際進行實踐，為實施數據大集中累積經驗。

第四，當前我國銀行業已經實現了從人工業務處理到統一銀行業務處理平臺的建設，因此，現有的銀行業務處理模式也是一個系統的、規范的、科學的處理平臺，這使數據大集中的實現更為便利。

第五，目前，我國銀行業還處于發展的初級階段，系統風險無處不在。因此，對于處于后金融危機時代的我國銀行業管理人員和工作人員來說，就更應該具有強烈的憂患意識，強化改革理念，積極實行銀行經營體制的改革，降低風險，提高經營效率。

第六，當前，全球銀行業競爭日益加劇，嚴重制約了我國銀行業的長遠發展，也影響了我國銀行業參與全球競爭的積極性。面對激烈的競爭，數據大集中為銀行業的繼續發展提供了新的思路，各大銀行紛紛開始研究數據大集中實施的可行性和具體操作方案，這也為數據大集中在我國銀行業中的實施進行了預熱。

二、數據大集中：我國銀行業在大數據時代的必然選擇

當前我國銀行業的經營模式并不能很好的適應日益變化的銀行業，要獲得持續、健康的發展，必須進行切實有效的改革，對現有的金融業務處理模式和金融服務模式進行革新，改變現有的業務處理方式，提升銀行業自身的市場競爭力。另外，經濟的發展也促進了人們生活水平的提升，銀行客戶對服務質量也有了新的要求，在這個時候，我國銀行業順應信息技術發展的潮流，實施數據大集中，也能為客戶辦理金融業務帶來極大便利。鑒于此，實施數據大集中是當前我國銀行業發展的必然選擇。這種必要性主要體現在以下四個方面：

圖1 實施數據大集中的必要性分析

（一）參與競爭的需要 自從加入WTO之后，我國國內各個市場陸續對外開放，近年來，金融市場也已經全面實施對外開放，這讓本就激烈的國內競爭環境變得更加激烈。目前，我國銀行業處于如此激烈的市場競爭之中，要想爭取更多的市場利益，鞏固市場競爭地位，就必須運用先進的管理理念，改善現有的金融服務質量和服務模式，加快推進金融創新，積極強化銀行的核心競爭力，使我國銀行在激烈的市場競爭中保持一定的競爭優勢。與此同時，數據大集中的理念能為我國銀行業經營模式的改革提供極大的助力，將先進的信息技術與銀行業務處理流程相結合，為銀行業務處理流程的優化，管理效率的提高貢獻力量，因此，為了參與日益激烈的市場競爭，我國銀行業必須加快實施數據大集中。

（二）實施改革的需要 市場競爭日益劇烈，為了爭取市場競爭的優勢地位，我國銀行業必須對現有的管理體制進行深化改革，改變以往的粗放式、國有化企業管理格局，向集中式、股份制企業的管理模式發展，積極推進先進的管理理念，實現銀行管理體制的信息化改革。數據大集中的實施正好能為我國銀行業管理體制的改革提供有利條件，實現管理系統的信息共享，及時處理銀行業務，幫助銀行業構建系統而完善的數據體系，最終實現銀行服務體系的優化和管理效率的提高。

（三）金融創新的需要 不斷出現的新型金融產品是銀行業不斷適應市場需求，謀求進一步發展，鞏固市場地位，加強市場核心競爭力的有力表現。加強研發力度，掌握客戶需求，不斷進行金融創新，能為我國銀行業在當前全面開放的金融市場競爭中謀求生存和發展的空間。在金融產品的創新過程中引入數據大集中的理念，兩者結合，再進行具體創新實踐，改變以往的銀行經營模式，提升銀行管理效率和服務質量，增加金融產品種類，憑借信息技術的優勢為客戶的金融生活提供更多便利。由此，我國銀行業實行金融創新必然需要首先進行數據大集中，這樣才能降低銀行業的經營風險，實現信息共享，實現金融創新，提高銀行的核心競爭力。

（四）信息化建設的需要 當前，信息技術在我國各行各業中的應用都十分深入，在銀行業的發展中更是如此，在當今日益復雜的市場環境中，加強信息化建設對于我國銀行業今后的發展而言至關重要。實施數據大集中更是要求銀行業自身具備良好的信息技術支撐平臺，從而將信息技術優勢逐漸轉化為銀行業自身的競爭優勢參與來自國內外銀行業的市場競爭。

三、銀行數據大集中與會計信息系統對接平臺設計

前文對銀行數據大集中的內涵和我國銀行業實施數據大集中的必要性進行了詳細分析，接下來本文就將數據大集中的理念與銀行會計處理系統相結合，共同研究基于數據大集中的會計信息系統設計的具體步驟。

（一）銀行會計信息系統的概念 基于數據大集中的銀行會計信息系統的設計是將信息技術與銀行會計業務處理流程相結合，在先進的信息技術的基礎上，幫助我國銀行業完善自身信息系統建設，實現會計數據、銀行信息和金融數據的收集、整理和共享，并為銀行會計業務處理提供便利。

（二）銀行會計信息系統存在的問題 實施數據大集中是為了優化我國現有的銀行會計信息系統，強化銀行業的信息化建設，但是，當前我國銀行會計信息系統在運營中出現了很多問題，阻礙了銀行自身的信息化建設，具體而言可以歸納為以下三類：

圖2 我國銀行會計信息系統存在的問題

（1）銀行會計業務處理流程缺乏規范性。當前，我國銀行會計信息系統中，對會計業務的處理并沒有統一的業務規范和執行標準，各大銀行各自為政，分別建立了自己的銀行會計信息系統，并依照各自的信息系統處理銀行會計業務。這就使得我國銀行體系內無法形成一個統一的會計信息系統來規范銀行的會計處理流程，容易造成資源浪費，影響我國銀行業的整體競爭實力。也正是由于沒有一個規范的銀行會計業務處理流程，我國各大銀行進行會計業務處理時，資金周轉速度慢、清算程序復雜、會計信息共享困難、無法實行統一的會計管理、嚴重影響了銀行管理效率，也使得客戶滿意度降低，忠誠客戶難以維持等后果。

（2）銀行會計核算主體多樣化。銀行會計業務核算需要確定一個有效的核算主體，但在目前我國銀行業運行的會計信息系統中，會計核算主體并不是唯一確定的，而是具有多樣化的特征。各大銀行根據自身網點的分布特點，對各個銀行網點都賦予會計核算的權力，那么銀行會計信息系統進行會計核算的主體就根據網點的多少來確定了，這樣一來，每一個銀行網點都會成為一個會計核算主體，也都具備有相應的會計核算體系和會計業務處理規范，這就給全國范圍內的銀行會計業務核算工作帶來了麻煩，更不利于銀行會計信息系統的建立和統一。

（3）銀行會計體系風險防范能力差。我國銀行業現有的風險防范系統并沒有很強的風險抵御能力，國內針對銀行體系的監督和管理一般都是一種事后行為，并沒有在事前加強對銀行業行為和風險的監督，更沒有實時監督系統，這對銀行業的正常運營是極為不利的。另外，信息時代的到來給銀行業的日常經營和管理帶來了新的風險，銀行進行會計處理需要依賴信息系統的安全運營，也需要金融市場的穩定，現有的銀行風險防范體系是銀行發展過程中的薄弱環節，必須加強風險防范能力，提高銀行業管理人員的風險防范意識，加強監督和管理，切實提高抗風險能力。

（三）基于數據大集中的銀行會計信息系統設計 上文分析了在實施數據大集中前，我國銀行會計信息系統存在的幾點不足，接下來，就依照數據大集中的實施要求和銀行會計信息系統的特點來設計基于數據大集中的銀行會計信息系統，以強化我國銀行業的會計信息系統建設，鞏固市場競爭力。具體可以從以下三個方面做起：

（1）優化銀行體系的管理流程，改善經營模式。銀行業依靠先進的信息技術支撐來實施數據大集中，不僅是對會計數據的大集中，更是對銀行體系內各個部門運行數據的大集中，這樣做的結果是能幫助銀行內部加強管理，促進集中式管理模式的實現，并以客戶需求為導向，積極開展金融創新，不斷推出新型金融產品以滿足客戶需求，提高客戶忠誠度。同時，我國銀行業進行數據大集中，不要僅僅把注意力放在信息系統的革新之上，還要關注與數據大集中相配套的管理體系的改革與建設，加強銀行會計管理，提高風險抵御能力，加強實時監督，實現信息共享，促進集中式管理模式的建設，提高銀行管理效率，努力實現利潤指標。

（2）改進會計處理流程。由前文分析可見當前我國銀行系統內各自為政，分別建有自己的會計處理系統，無法對其進行統一規范。因此，在數據大集中的基礎上構建銀行會計信息系統時，就要對各個銀行體系的會計信息系統進行改革，優化各自的會計賬務處理流程，簡化操作流程，規范處理各類銀行會計業務，降低運營風險，提高會計業務處理效率，改善銀行服務質量，提高客戶滿意度。

（3）強化會計管理，加強實時監督。要建立一個完善的銀行會計信息系統，在加強數據大集中建設的同時，還要強化監督和管理。因此，有必要加強對我國銀行業內部會計信息系統的監督和管理，實行事前防范、實時監督和事后及時處理，并加強銀行內部人員的風險防范意識，提高風險處理能力，盡力減少風險，降低損失，促進我國銀行體系的健康發展。

四、數據大集中后銀行會計的系統調整與應對

數據大集中的實施能明顯提升銀行會計業務的處理能力，加強銀行會計業務的管理水平，提高管理效率，但數據大集中的實施對銀行的會計工作、會計信息系統以及會計風險的管理都會造成一定的影響，如何調整上述影響，積極應對可能的會計風險，成為基于數據大集中環境下構建銀行會計信息系統必須考慮的重要問題。

（一）數據大集中對銀行會計工作的影響

（1）提高銀行會計處理效率，強化會計監督和管理。在數據大集中的基礎上建立起來的銀行會計信息系統，不僅對規范銀行會計核算和會計業務處理流程有極大作用，還對銀行會計部門實行集中管理，統一業務處理流程，提高業務處理效率有很大的促進作用。另外，實施數據大集中后，銀行業也強化了對會計業務流程的監督和管理，著重加強了事前風險防范和事中的實時監督和控制，切實有效的降低了銀行會計風險，提升了我國銀行業的核心競爭力。

（2）促進會計決策的制定和完善。在數據大集中的基礎上，銀行的會計信息系統建設能利用先進的信息技術，借助統一的信息管理平臺收集、整理、歸納會計數據信息，并實現銀行會計信息的實時共享，加強信息交流和溝通，與銀行內其他部門一起，協同合作，共同促進銀行管理效率的提高。與此同時，數據大集中的實施，也為銀行的會計管理人員獲取會計信息提供了極大便利，會計信息的實時共享也促進了銀行管理人員更全面、更系統的制定并完善會計決策，加強會計管理，提升會計業務處理效率。

（3）重新確定會計核算主體，避免多樣化問題。以往的銀行會計核算體系并不是一個規范而統一的會計業務處理系統，國內各個銀行各自為政，并且各個銀行在全國各地的不同網點擁有不同的會計核算權力，也形成了不同的會計核算主體，這就造成了銀行會計業務核算主體的多樣化，這樣多樣化的會計業務核算主體為銀行會計業務處理帶來了不良影響，缺乏唯一主體使銀行業難以建立完善、統一、規范的會計信息系統。但是在實施了數據大集中之后，銀行重新確定了會計核算主體，避免了主體多樣化給會計核算而帶來的不便，利用統一的核算主體進行會計業務處理，為會計管理效率的提升提供了幫助。

（4）促進銀行服務功能多樣化。當前我國大部分銀行為客戶辦理金融業務都是通過交易碼來進行的，不同種類的業務對應一類交易碼，銀行工作人員根據客戶需求選擇對應的交易碼來完成相應的服務，這樣的金融服務方式一般都是依靠已經設定好的銀行業務處理系統來完成的。進行數據大集中后，銀行的會計信息系統進行了資源整合，優化和規范了銀行業務處理流程，提高了辦事效率，強化了對銀行會計業務的管理，不斷創新，形成新型銀行會計業務處理模式，使客戶能更便利的享受由數據大集中帶來的銀行服務的便利。

（二）數據大集中對銀行會計風險的影響實行數據大集中后，我國銀行業會面臨更多新的風險和挑戰。數據大集中后的銀行會計風險除表現為操作風險、信用風險和法律風險之外，還會由于信息平臺的介入，新增很多信息技術方面的風險，在聯網的情況下，由于計算機技術的應用給銀行會計信息系統帶來信息風險的可能性也是極大的。所以說，在實施數據大集中后，銀行不僅要面對常規的會計操作風險、法律風險和信用風險等，還必須謹慎處理信息技術風險，加強系統建設，防止黑客侵襲。

（三）實施數據大集中后銀行會計風險應對策略 對于可能出現的銀行會計風險，銀行要積極應對，做好事前防范措施，實施數據大集中后，更要主要防范由計算機信息技術帶來的系統風險，具體而言，我國銀行可以從以下幾方面做起：

（1）完善銀行內部建設和管理。我國銀行業發展至今，經歷了從手工操作到現在的信息化業務處理階段，這其中，內部建設和管理的作用不可小覷。實施數據大集中后，銀行內部的管理也相應集中了，為了應對可能出現的銀行會計風險，銀行必須從優化內部管理體制，整合內部資源，提升管理效率入手，對內部管理系統進行改革。

（2）健全銀行信息化法規建設。銀行進行數據大集中，實施信息化建設，必須有相應的法律法規對其行為進行規范和約束，國家相關機構對銀行業的信息化建設進行立法，不僅能有效規范銀行業的相關業務行為，還能加強監督和管理，降低銀行會計風險和信息系統風險，促進我國銀行系統的健康發展。

（3）提高銀行會計風險防范能力。我國銀行業進行數據大集中后，對銀行會計信息系統也進行了重新規劃和建設，增加了銀行會計風險的種類和發生風險的概率。因此，銀行應該強化對會計風險的認識，使會計人員具備一定的風險意識和風險防范能力，在會計風險發生的事前進行預防，事中實時監督，事后進行及時有效的處理，加強會計信息系統建設，降低系統風險。

對我國銀行業進行數據大集中改革后，可以優化我國銀行的會計處理系統，保證銀行業能在日益激烈的市場競爭中占據一席之地。但是，由于會計風險具有不確定性，而銀行的會計風險一般具備隱蔽性、突發性、延緩性等特點，并且一旦爆發會計風險，銀行有可能面臨極大的損失；因此，在了解數據大集中帶來的巨大優勢的同時，還應該對大數據背景下的銀行業會計風險的不利影響進行深入分析，了解，認識，并從整體上對銀行業的會計風險進行系統防范，完善現有的會計管理體制，提高會計業務管理人員的風險防范意識，加強風險控制，強化監管流程，科學合理的規劃會計管理系統，為我國銀行業在大數據背景下的持續發展提供良好的信息技術平臺。

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