企業集團中結算中心的職能定位分析

朱紅衛

摘 要：財務管理對于企業集團十分重要，關系到企業集團的正常運轉。本文圍繞企業集團財務結算中心的職能和意義進行探討，分析目前企業集團財務結算中心存在的職能缺陷，探討如何做好財務結算工作，以期作為企業集團財務結算工作的參考。

關鍵詞：企業集團；結算中心；職能；問題

一、前言

近幾年，我國經濟發展迅速，企業集團競爭日益激烈，如何提高企業集團的市場競爭力，不斷擴大企業集團經營范圍，促進企業集團發展，已成為新形勢下企業集團面臨的重要問題。財務結算中心對企業集團的發展具有十分重要的作用。首先，結算中心的成立，是為了解決財務管理問題，如資金融通、結算等問題，從而實現資金的最大化使用效率，減少資金成本，提高企業集團的經濟效益。因此，應充分體現結算中心職能，確保財務結算工作的有序開展，針對企業集團財務結算中心存在的職能缺陷，制定應對措施，發揮結算中心的職能作用。

二、企業集團結算中心職能體現

在企業集團中，其財務結算中心的職能主要體現在以下方面：

1.協調職能：結算中心采用信貸管理和結算管理等模式，協調企業資金，確保企業資金的合理使用和分配。通過結算中心，企業可以采用吸存方式，將集團內的分散資金和閑置資金進行統一收集，然后再采用放貸方式，對收集而來的資金進行調配，協調企業資金余缺。企業集團不管是辦理借貸手續還是融資手續，都需通過結算中心進行辦理。

2.結算職能：結算中心通過對外結算賬戶，可以對子公司分散資金進行集中管理，控制各個下屬公司的資金分配，從而減少財務支出，實現資金的最大化使用效率。結算中心在這個過程中，與銀行保持密切的來往關系，這有利于資金融通，也可進一步提高企業集團的資信度。結算中心有效提高了企業集團對于資金的監督力度，有利于避免資產流失現象。

3.反饋職能：加強結算中心的檢查、審核、監督、控制力度，可有效反映集團成員實時營運情況，并對企業業務進行分類匯總管理，通過分析資金流量和流向的規律，找出財務管理要素、難點和重點，為企業集團提供財務相關依據，提高企業經營決策能力。

4.監督職能：通過結算中心，企業集團可對資金的安全性、合規性、效益性及其使用流向等進行審查，設計資金使用計劃。以結算中心為介質，掌握各個下屬成員的經濟情況，掌握資金情況，為資金安全提供保障。通過結算中心的結算工作，可加大對下屬成員經濟行為的掌控力度，保證下屬成員的經營行為符合企業高效、安全、規范的經營要求。

三、結算中心職能定位缺陷及完善對策

1.性質定位缺陷及完善對策。在企業集團中，結算中心部分小型金融業務的運作模式與商業銀行相似，但其性質與銀行金融機構不同，職能定位也有所差異。首先，結算中心主要負責企業集團的資金管理，但并不具備法人資格，資金結算和存貸款性質與銀行性質一致，可對下屬資金進行直接管理，但同時也代表企業集團與外部進行資金融通。結算中心在開展工作時，必須以國家相關管理條例為原則，爭取獲得商業銀行的業務指導，人民銀行應對結算中心進行定期檢查，確保其業務合法性。

2.貸款問題及完善措施。通常情況下，銀行為了降低運行風險，會對貸款進行嚴格的審核，加大對資產的管理力度。但在企業集團中，領導作出貸款決策時，難以充分考慮貸款企業效益回報問題、負債情況等，對于貸款用途了解不清，也沒有要求貸款企業進行貸款擔保或財產抵押，頻頻導致不良貸款現象出現[2]。從行政角度分析，結算中心應由企業集團進行管理，但從業務層面分析，結算中心的工作依據是金融制度或財經制度，對于貸款，必須嚴格控制貸款力度，強化企業信貸職能，對貸款風險實施管理。例如，對于一些效益較好的貸款項目，可給予優貸政策，對于不按時還貸的企業，實行加息收費。充分考慮企業資金情況，制定合理的貸款規模。

3.稅務問題及處理對策。結算中心代表企業集團進行借貸活動時，會由此產生不定數額的利潤，這一部分利潤應當列入財務費用內，根據稅法相關規定，不管是企業利潤還是收入，都應繳納營業稅。結算中心雖然是企業集團的重要組成部分，但不屬于納稅主體，其在業務經營活動中，代表的是企業集團，業務利潤也應列入集團資金內，根據國家現行法律規定和稅收政策，對產生利潤的項目進行合法征稅。

4.考核評價問題及完善對策。企業集團結算中心缺乏健全的監督機制，且人民銀行對結算中心的監管范圍十分有限，在這樣的情況下，結算中心必須加強內部管理，企業集團方面，應做好結算中心管理工作，制定合理的管理制度，建立有效的管理機制。可采用單獨考核或是獨立核算的管理模式，對資金管理進行嚴格控制，全面考察管理效益、服務質量及控制力度，結算中心主任應對有關資金的事務進行嚴格的管理，統一責權。

四、結束語

綜上所述，企業集團結算中心職能定位仍存在許多缺陷，應針對問題找出解決方法，強化結算中心職能，使其更好的服務于企業集團財務管理，實現企業良好經濟收益。

參考文獻：

[1]王倩.企業集團財務管理問題及其對策探討[J].山東廣播電視大學學報，2010，10（01）：162-163.

[2]張軍霞.淺談企業集團財務管理模式及其構建[J].才智，2011，02（09）：146-147.

[3]劉藝虹.對企業集團內部結算中心的探究[J].商業會計，2006，（20）.

[4]黃曦.論企業集團財務結算中心的功能[J].南方經濟，2001，（10）.endprint