經(jīng)濟(jì)犯罪刑事訴訟階段財務(wù)電子數(shù)據(jù)的審查

李會昌++杜華領(lǐng)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國出現(xiàn)了越來越多的經(jīng)濟(jì)犯罪案件，這些案件的類型和內(nèi)容越來越多樣化和復(fù)雜化。目前，大多數(shù)單位采用各種財務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行日常的記賬、財務(wù)管理工作。許多經(jīng)濟(jì)犯罪案件中的證據(jù)都是以數(shù)字形式存在并可通過計算機(jī)或者網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行處理、存儲和傳輸?shù)?，如何利用這些數(shù)據(jù)以及證明這些數(shù)據(jù)的有效性已成為司法訴訟的關(guān)鍵問題和司法機(jī)關(guān)關(guān)注的焦點。

財務(wù)管理信息系統(tǒng)的存在，使得財務(wù)電子數(shù)據(jù)變得復(fù)雜，并且存在多種變數(shù)。財務(wù)管理信息化系統(tǒng)一方面使得辦案人員能夠?qū)ι姘竼挝挥懈?、更深入的了解，另一方面也增加了各種信息的實時變化性和多樣性，從而必然會增加提取物證工作的難度。鑒于財務(wù)電子數(shù)據(jù)固有的特點及性質(zhì)，在經(jīng)濟(jì)犯罪中運用財務(wù)電子數(shù)據(jù)定案時更應(yīng)加強(qiáng)審查判斷。

通常證據(jù)是從證據(jù)的主體、證據(jù)的形式要件、證據(jù)的收據(jù)程序是否符合有關(guān)法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)來衡量的，那么，對于財務(wù)電子數(shù)據(jù)的審查，主要是審查財務(wù)電子數(shù)據(jù)生成、存儲、傳輸、保存方法的可靠性，也就是說某財務(wù)電子數(shù)據(jù)自生成后直到提交給法庭時止，如果它在儲存、傳輸?shù)雀鱾€階段均保持了數(shù)據(jù)和信息的原始狀態(tài)，沒有任何人為的或自然的因素影響、破壞，則該財務(wù)電子數(shù)據(jù)是合法有效的，這應(yīng)當(dāng)作為我們在刑事訴訟中審查經(jīng)濟(jì)犯罪財務(wù)電子數(shù)據(jù)的根本原則。

一、審查財務(wù)電子數(shù)據(jù)的來源

拿到一份財務(wù)電子數(shù)據(jù)首先應(yīng)查明財務(wù)電子數(shù)據(jù)形成的時間、地點、對象、制作人、制作過程及設(shè)備情況，明確是在有關(guān)事實和行為發(fā)生時留下的，還是以后專為訴訟的目的而形成的，只有查明上述情況，才能明確財務(wù)電子數(shù)據(jù)所反映的是否真實可靠，有無偽造和刪改的可能。另外，還要對產(chǎn)生財務(wù)電子數(shù)據(jù)的單位財務(wù)管理信息系統(tǒng)硬件設(shè)備、應(yīng)用軟件、系統(tǒng)軟件、經(jīng)營管理工作等進(jìn)行調(diào)查，了解財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運行情況以及安全性。

二、審查財務(wù)電子數(shù)據(jù)的收集

（一）審查財務(wù)電子數(shù)據(jù)的取證主體

經(jīng)濟(jì)犯罪案件中收集有罪財務(wù)電子數(shù)據(jù)的責(zé)任由偵查機(jī)關(guān)承擔(dān)。在現(xiàn)代刑事訴訟中，除自訴案件以外，犯罪證據(jù)的收集都是由代表國家的偵查機(jī)關(guān)進(jìn)行的。在我國，目前行使偵查權(quán)的機(jī)關(guān)主要是公安機(jī)關(guān)和人民檢察院，還有國家安全機(jī)關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機(jī)關(guān)等。因此，依據(jù)我國刑事訴訟法的規(guī)定，公訴案件中收集財務(wù)電子數(shù)據(jù)的取證責(zé)任應(yīng)由以上偵查機(jī)關(guān)承擔(dān)，在必要時還可以聘請有一定資格的電子技術(shù)專家、財務(wù)會計專家進(jìn)行協(xié)助搜查、提取證據(jù)。

（二）審查財務(wù)電子數(shù)據(jù)的取證程序

財務(wù)電子數(shù)據(jù)的取證也要遵循合法、真實的原則。經(jīng)濟(jì)犯罪電子取證的步驟包括：取證主體應(yīng)該首先對現(xiàn)場進(jìn)行封鎖，并切斷涉案單位的計算機(jī)與外界的聯(lián)系甚至是單位內(nèi)部計算機(jī)的聯(lián)系，同時用攝像、繪圖、筆錄等方式對原始現(xiàn)場情況進(jìn)行記錄。并且要注重技術(shù)手段與傳統(tǒng)勘查手段的結(jié)合，以盡可能發(fā)現(xiàn)更多的破案線索。為了保證檢材的充分性，搜查取證結(jié)束后要對可能隱藏證據(jù)的設(shè)備實施扣押。需要說明的是，鑒于我國目前刑法的價值取向，在我國刑事訴訟中，對違反法定程序擅自進(jìn)入他人計算機(jī)系統(tǒng)中獲取的財務(wù)電子數(shù)據(jù)一概抹煞其證據(jù)能力是不適當(dāng)?shù)?。僅僅因取證程序上的小瑕疵而讓重大經(jīng)濟(jì)犯罪喪失定罪條件，未免顧此失彼、因小失大。司法實踐中，對財務(wù)電子數(shù)據(jù)應(yīng)從其自身要素去審查，對瑕疵不合法的財務(wù)電子數(shù)據(jù)在征得異議人同意后允許補(bǔ)充完整，不應(yīng)受排除非法證據(jù)規(guī)則的限制，否則將會導(dǎo)致審判中可以利用的證據(jù)大大減少，嚴(yán)重影響刑事訴訟的進(jìn)行。

三、審查財務(wù)電子數(shù)據(jù)與事實的聯(lián)系

只有相關(guān)證據(jù)才可能有可采性，不具有相關(guān)性的證據(jù)根本不發(fā)生可采性的問題，所以，證據(jù)的相關(guān)性是可采性的前提。相關(guān)性是證據(jù)的一種客觀屬性，即證據(jù)事實同案件事實之間的聯(lián)系是客觀聯(lián)系，而不是辦案人員的主觀想象和強(qiáng)加的聯(lián)系，即與案件的基本事實相關(guān)，相關(guān)性直接關(guān)系到當(dāng)事人是否構(gòu)成犯罪、犯罪性質(zhì)及罪責(zé)的輕重等。因此，在經(jīng)濟(jì)犯罪的案件中，必須查明財務(wù)電子數(shù)據(jù)反映的事實和行為同案件事實有無關(guān)聯(lián)，只有與案件相關(guān)的事實或邏輯上相關(guān)的事實才能被認(rèn)為是證據(jù)。

四、審查財務(wù)電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容

刑事證據(jù)的內(nèi)容是指能夠證實案件情況的客觀事實。它是相對證據(jù)形式而言的，刑事證據(jù)是證據(jù)內(nèi)容與證據(jù)形式的統(tǒng)一體，但其證明力源于證據(jù)內(nèi)容而非證據(jù)形式。因此，判斷一份財務(wù)電子數(shù)據(jù)是否具有證明力，就要認(rèn)真審查財務(wù)電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容是否真實，有無剪裁、拼揍、偽造、篡改等。

財務(wù)管理信息化系統(tǒng)記錄的是一個單位的財務(wù)狀況。根據(jù)財務(wù)會計記錄的規(guī)范，數(shù)據(jù)反映了單位的財務(wù)狀況，一方面可以從外部著手，了解單位的經(jīng)營狀況，另一方面可從內(nèi)部著手，通過檢查會計記錄，將兩方面的結(jié)果相比較來判斷這個單位是否存在做假賬等違規(guī)情況或者哪些數(shù)據(jù)可能被更改過。因此，審查財務(wù)電子數(shù)據(jù)的真實性要對財務(wù)電子數(shù)據(jù)從生成至提交法庭的全過程進(jìn)行周密審查，如果財務(wù)電子數(shù)據(jù)自形成時起，其內(nèi)容一直保持完整和未予改動，則視為具有真實性。對于財務(wù)電子數(shù)據(jù)的缺陷，我們可以通過嚴(yán)格的證據(jù)收集、采信制度來彌補(bǔ)，對其證據(jù)資格嚴(yán)加限制，而不能將其絕對地排除在證據(jù)的大門之外。

五、審查財務(wù)電子數(shù)據(jù)的鑒定結(jié)論

由于財務(wù)電子數(shù)據(jù)高科技的特點，筆者建議財務(wù)電子數(shù)據(jù)必須通過法定專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，非經(jīng)法定機(jī)構(gòu)的鑒定不具有可采性，且鑒定結(jié)論沒有預(yù)定的證明力。因為鑒定結(jié)論只是證據(jù)材料的一種，它和其他的言詞證據(jù)一樣，都存在著虛假的可能性，特別是對高科技、無形的財務(wù)電子數(shù)據(jù)，其虛假的可能性就更大了。財務(wù)電子數(shù)據(jù)的鑒定結(jié)論直接影響經(jīng)濟(jì)犯罪案件的定性，因此鑒定人應(yīng)當(dāng)出席法庭，接受控辯雙方的交叉詢問，除出現(xiàn)法律規(guī)定鑒定人出庭要求的例外情形，鑒定人法庭外作成的鑒定結(jié)論不具有可采性。對財務(wù)電子數(shù)據(jù)鑒定結(jié)論證明力的確定，應(yīng)當(dāng)與對證人證言的判斷一樣，建議由審理者自由判斷，但同時要注意傾聽專家證言。

六、審查財務(wù)電子數(shù)據(jù)的保全

財務(wù)電子數(shù)據(jù)比其他任何證據(jù)更容易“滅失”且難以恢復(fù)，證據(jù)保全對于司法機(jī)關(guān)來說意義尤其重要。財務(wù)電子數(shù)據(jù)保全即證據(jù)的固定和保管，是指用一定的形式將證據(jù)固定下來，加以妥善保管，以便司法人員分析、認(rèn)定案件事實時使用。根據(jù)方法不同，證據(jù)保全可以分為原物保全、復(fù)制保全、筆錄保全、照相保全、錄音保全、錄像保全、封存保全等。財務(wù)電子數(shù)據(jù)的保全有著一定的特殊性，它主要體現(xiàn)為一種虛擬空間的保全。很多犯罪線索與財務(wù)電子數(shù)據(jù)有著密切、相關(guān)的關(guān)系，然而未經(jīng)保全的財務(wù)電子數(shù)據(jù)本身固有的一些屬性，使其不能有效保持其證明力，這就使得在刑事訴訟工作中財務(wù)電子數(shù)據(jù)的保全在當(dāng)前顯得較為迫切。

七、結(jié)合全案其他證據(jù)綜合審查判斷

多個連續(xù)的財務(wù)電子數(shù)據(jù)經(jīng)過時間、空間上的排列、組合之后，應(yīng)同經(jīng)濟(jì)犯罪行為的發(fā)生、發(fā)展過程和結(jié)果一致，形成一個完整的證明體系，相互印證，所得出的結(jié)論是本案唯一的結(jié)論。司法實踐中，應(yīng)將案件中的全部證據(jù)材料聯(lián)系起來，綜合加以分析研究，對財務(wù)電子數(shù)據(jù)的客觀性、相關(guān)性和合法性進(jìn)行最后的審查判斷，決定該財務(wù)電子數(shù)據(jù)的可采性、證明力。

電子數(shù)據(jù)的出現(xiàn)也再次凸顯了人類司法證明史上由“神證”到“人證”、再到“物證”的這一不可逆轉(zhuǎn)的歷史轉(zhuǎn)變規(guī)律?？梢灶A(yù)見，隨著計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)犯罪活動的智能化趨勢將日益明顯，財務(wù)電子數(shù)據(jù)的地位也將越來越重要。司法機(jī)關(guān)只有正確認(rèn)識經(jīng)濟(jì)犯罪中電子數(shù)據(jù)的固有特征，科學(xué)地把握其在司法裁判中的證明力和證據(jù)能力，才能充分發(fā)揮它在信息時代的整合、調(diào)節(jié)作用，從而為社會的發(fā)展提供完善的法律保障。