物流負外部性及其政府管制

梁芷銘

內容摘要：市場經濟條件下的物流企業以個體利益最優化為目標的經濟行為帶來的外部影響將導致外部性，進而促使物流市場資源配置失衡和市場部分失靈，最終使得市場無法實現帕累托最優。本研究首先理清物流活動負外部性的內涵及其外延；探討物流企業負外部性的風險及其根源；從產業政策、稅收政策、采購政策等方面給出政府規制物流企業負外部性的若干可行策略。

關鍵詞：物流企業 負外部性 政府規制

物流產業是支撐現代經濟和社會健康平穩運行的動脈型產業，在當代社會經濟中發揮無以替代的重要作用。但是，由于物流產業在運作過程中所產生的諸如環境污染和交通事故等負外部性問題日益凸顯，嚴重制約了我國社會與經濟的可持續發展和人民生產與生活質量的改善。與此同時，受制于當前我國宏觀經濟發展階段性目標的局限，我國物流產業系統的負外部性問題存在測量難、監管難和治理難的問題，由此產生了背離整個物流產業的健康有序發展趨勢的市場不公平性問題。為此，政府必須站在全局的高度來對物流負外部性進行相應的政策引導和規制，以便實現物流產業健康發展和經濟社會快速發展雙重目標。

物流生產及其負外部性

阿爾弗雷德·馬歇爾（Alfred Marshall，1890）在《經濟學原理》中首先提出外部性概念。隨后，西方眾多經濟學家、法學家、管理學家對外部性投入了極大的研究熱情，理論成果頗豐，角度不同，觀點各異，至今對其定義仍然是一個難題。但是，對外部性問題的理解還是形成了大體一致的看法。經濟學家認為，外部性主要是指在缺乏任何相關交易的情況下，一個經濟主體對另一個經濟主體的福利所造成的影響。更進一步地說，當存在外部性時，市場環境下各個經濟主體追求利益最大化的行為將無法導致社會福利最大，因此資源配置效率降低。從庇古的“公共產品最優提供模型”、奧爾森的“集體行動”的邏輯與困境，到科斯的“外部侵害”分析方法、諾斯的“搭便車”正外部性，不同的經濟學家對外部性給出了不同的定義與解釋，但歸結起來無外乎兩類：一類是從外部性的產生主體角度來定義。另一類是從外部性的接受主體來界定。

而從法律的角度來看，從經濟主體之間的權利和義務關系來看，外部性就不是一個過程而是一個結果，即權利義務的不對等導致利益的失衡。因此，負外部性就是指一個經濟主體在行使自身權利時本該由自己承擔的義務施加給其他經濟主體。在目前的理論中，大多數學者認為負外部性的產生是市場失靈的具體表現，為國家的適度干預、政府的規則管控提供了相當好的前提條件。也就是說，一方面，企業生產都會存在著不同程度的負外部性影響，而這種負外部性的存在，會導致市場失靈。另一方面，作為市場守夜人的政府不得不通過制定相關的規制措施使得企業的負外部性“內部化”。

眾所周知，物流過程中存在諸多的負外部性表現，如運輸過程中產生的廢氣和噪聲污染、物流商品存儲中使用保鮮劑、干燥劑、殺蟲劑等化學藥品，不可降解塑料袋、紙盒、透明膠等包裝材料的濫用或過度重復包裝等等。物流過程中的這些負外部性，會造成對環境的污染和破壞，造成自然資源的浪費，影響可持續發展，形成代際外部不經濟等問題?！疤貏e是各類波及范圍廣、影響時間長、損失格外大的公害事件不斷發生，外部性環境問題頻頻困擾各國政府和居民”（黃寰等，2011）。因此，為了整個社會經濟發展的長遠利益，政府必須站在全局的高度對市場中的經濟主體進行一定程度的管制或者規制?？ǘ鳎↘ahn，1970）指出，“管制的本質是以政府指令替代競爭，以此作為基本的制度安排來實現良好的經濟績效”。而丹尼爾·F·史普博（Daniel F.Spulber，1999）則將管制定義為：“管制是由行政機構制定并執行的直接干預市場配置機制或間接改變企業和消費者的供需決策的一般規則或特殊行為”。趙曉兵（1999）總結了污染外部性的內部化問題，并認為基于市場的經濟激勵，充分運用價格機制是最有發展前景的一種手段。趙偉濱、卜偉（2006）從企業綠色物流問題切入探討了外部性內部化問題，認為政府需要加強干預并扶持綠色物流業的發展。葉偉媛（2009）則從法律政策、行政干預、稅收補貼、排污權交易制度及道德約束等角度，探討了物流負外部性問題的解決思路。

根據富蘭克·奈特（Frank Hyneman Knight，1924）的觀點，物流企業產生“負外部性”的根源在于各級政府缺乏對于該物流企業所享有的稀缺性物流資源的產權的清晰界定，從而使得該企業在濫用社會稀缺資源的同時卻并未為此支付相應的對價，從而使得負外部性風險暴露。隨著我國宏觀經濟的迅猛發展，社會群體的生態環保觀念日益增強。但是，由于在完全市場競爭條件下，多數物流企業在企業利潤率最優化目標的導向下，不愿意犧牲短期利益來彌補由社會所承擔的負外部性損益。我國學者對企業負外部性的研究，比較具有代表性的觀點林成（2011）認為，馬歇爾、庇古、科斯和布坎南是外部性理論發展進程中的四塊里程碑；庇古與科斯的外部性政策具有內在一致性；“市場失靈一政府規制一政府失靈一放松規制”是外部性政策演進的內在邏輯；市場調節與政府規制的功能互補是外部性政策的新視角。

綜上所述，物流產業的負外部性系指在物流企業從事物流生產或消費活動中，附帶產生了對本企業以外的環境或其他社會成員產生的額外成本，并且施加這一影響的物流企業并未向受到該企業負面影響的自然環境或其他社會成員支付相應的代價的一種狀態。此時，該物流企業的邊際私人成本小于其應當支付的邊際社會成本。

物流企業負外部性風險的分析

經濟學的外部性理論認為，市場經濟中的經濟決策主體通常通過對企業邊際成本與邊際收益進行比較來作出決策。如果給他人帶來的是福利損失（成本），可稱之為負外部性（唐躍軍等，2010）。相關研究標明，在政府管制前提下，企業是否實施綠色物流及實施的力度與政府采取的規制措施和規制力度有關。而物流企業在實際業務運作中所產生的社會邊際成本與其物流企業邊際成本以及社會邊際收益與其物流企業邊際收益之間并不對等。這就導致物流企業運營決策所引致的物流企業利潤水平與其引致的地區生產總值的增加值之間的不對等。根據物流企業屬性及其經營決策內容的差異，物流企業決策的外部性可以分為正外部性與負外部性，因此，物流企業應當承擔負外部性風險主要涉及時間外部性和空間外部性兩大方面。endprint

（一）物流企業的時間負外部性分析

物流企業的時間負外部性系指從時間層面而言，在物流活動中各個行為主體的活動未能充分實現對物流相關資源的高效利用效果，從而背離了物流相關資源在代際間的公平配置目標。物流活動中各物流企業應當本著對后代人的可持續生產與生活負責任的態度來設計其物流運作方案，以充分降低其行為對后代人的生存與發展的不利影響。但在物流活動實踐中，物流企業對負外部性的管控措施主要在資源投入總量與投入方式、物流運作模式選擇、物流產品與服務消費模式的實施效能等方面著手。而當前物流企業在作出上述決策時主要以本企業的資產凈利率為主要決策依據，普遍忽視確立以企業經營目標與生態環境相容為企業運營目標的意識和行動。當前物流企業決策層缺乏在逆向物流與綠色物流領域的投資能動性，忽視對業務部門進行包括不可再生資源在內的物流資源的回收與利用率的切實考核措施，從而導致企業難以達成對物流相關資源的代際公平配置目標。

（二）物流企業的空間負外部性分析

物流企業的空間負外部性系指從空間層面而言，物流活動中的各行為主體的活動對于區域內及區域外的行為主體的福利水平造成的壓力。在物流活動實踐中，物流產業鏈上下游的制造商、分銷商及零售商的業務活動會導致其他物流活動相對人及物流產業鏈之外的企業或個人的福利水平的降低。物流企業的物流活動具有顯著的跨地域性特征，這使得物流企業的空間負外部性較為容易在其物流業務覆蓋地域范圍內擴散。物流企業的運營內部收益卻直接由該企業股東及其員工分享，其運營外部收益則主要通過稅收的形式流向企業所在地的地方政府。在同一時間尺度內，物流活動的成本及其利潤由不同地域的行為主體來承擔或享有，這顯然增進了制造負外部性的物流企業的市場競爭力。因此，有必要引入政府力量來對制造負外部性的物流企業的負外部性予以規制，以有效提升宏觀物流市場的資源利用效率。

政府管制物流企業負外部性的策略

無論是科斯提出的產權界定，還是斯蒂格里茨提出政府規制，其基本觀點都肯定了政府干預在控制外部性方面的不可替代的作用。政府干預的一個重要手段就是設定相關制度。制度是對主體行為和調整主體間關系的一整套有關權利義務的規則體系?！皳Q言之，制度通過對主體權利與義務的明確界定，規定了各種情形下主體的權利空間和利益限度，為主體提供了何者可為、何者不可為的信息和預期，同時也決定了個人所擁有的基本權利和應承擔的義務以及對社會利益的分享”（施惠玲，2003）。為此，政府應當積極作為地制定相應的激勵政策來促使物流企業主動承擔本應由企業承擔的負外部性損益，從而實現企業與環境的可持續發展。

（一）規制物流企業負外部性的政府產業政策

第一，規制物流企業負外部性的政府產業政策的制定依據。地方政府應當主導建立針對物流活動的生態補償機制，有效填補市場機制失靈條件下的物流負外部性成本控制，促進低碳物流產業的可持續發展。通過建立有效的物流活動生態補償機制，將有助于彌補物流企業為積極治理負外部性問題而額外支付的成本，激勵物流企業積極投資治理外部環境，確保綠色物流企業所獲環境效益高于怠于治理外部性的物流企業的經濟效益。地方政府應當通過加快物流產業示范園區的方式，促使物流企業以產業集聚的形式形成有效的市場競爭。通過建設物流產業示范園的方式，有助于為物流企業治理企業負外部性問題提供學習模板，并且有利于園區內物流企業整合治理負外部性的資金實力和信息資源，共同促進低碳高效的綠色物流循環系統的建設。

第二，規制物流企業負外部性的政府產業政策的具體措施。首先，政府應當重視綠色物流產業發展對宏觀經濟轉型和產業升級的推動作用，制定綠色物流產業建設戰略規劃，加大在綠色物流產業技術研發領域的資金預算投入。地方政府可制定綠色物流產業技術研發目標，有效分配綠色物流產業技術研發預算配套資金。地方政府應當重點關注對物流產業污染預防技術的研發，并積極鼓勵國際產業資本參與我國的綠色物流產業技術研發項目，大力吸引綠色物流產業領域的高新技術投資項目。地方政府應當從財政資金撥付固定比例資助重大綠色物流產業技術研發項目及其產業化進程。對于具有突出社會效益的綠色物流產業技術項目，各地政府應為其提供經營場所、項目審批等方面的便利，以有效扶持大批中小型綠色物流創新型企業，并起到向其他物流企業樹立綠色物流產業技術示范的效應。其次，政府應當重視通過綠色產業補貼的方式促進綠色物流產業的穩健發展。由于綠色物流企業給區域經濟帶來的外部溢出效應難以在市場條件下獲得充分補償。為此，從踐行社會經濟公平正義的角度來分析，地方政府應當對實施綠色物流技術的企業提供必要的財政補貼政策，以有效彌補綠色物流企業在綠色物流設施與設備投資領域的外部溢出效益所導致的物流企業的收益減少。政府的可行選擇是給予那些積極使用先進環保技術及綠色物流設施與設備的物流企業以固定資產購置差價補貼、信貸貼息優惠政策、加速折舊會計政策等產業政策支持。

（二）規制物流企業負外部性的政府稅收政策

政府稅務部門應當強化針對物流企業負外部性治理的稅收政策措施，通過對物流企業的污染排放行為加大征稅力度，給予綠色物流活動以稅收優惠的方式，激發物流企業采取綠色環保經營模式的積極性。為此，政府稅收政策對物流企業負外部性的規制主要存在于兩個方面：

第一，規制物流企業負外部性的政府稅收政策的制定依據。從政府角度而言，政府若放任負外部性較強的物流企業的經營行為，將導致該物流企業內部運營成本低于社會所承擔的外部性成本，進而使得該類企業的物流服務價格低于那些承擔物流活動負外部性的物流企業的服務價格。制造負外部性但卻并不承擔其后果的物流企業應當接受高稅率的懲處，以使得該企業與勇于承擔物流活動負外部性的物流企業能夠在公正的市場平臺展開公平競爭。政府稅務部門通過稅收政策調整的方式來治理物流企業的負外部性問題的目的并非增加稅源，而應當定位為激勵物流企業采取措施促使企業的物流活動負外部性成本的內部化。在政府稅務部門征收環境稅的情形下，物流企業若堅持傳統生產運營模式，將承擔較高的稅收負擔，從而降低其權益凈利率水平。因此物流企業有較強的動機朝著政府稅務部門的稅收政策調整導向行事，通過投資環境治理的方式促使外部成本內部化，以有效增進企業和社會效益。endprint

第二，規制物流企業負外部性的政府稅收政策的具體措施。鑒于物流企業負外部性的測度難度較大，立法部門應當結合我國稅制現狀來完善既有稅收制度，調整稅收優惠政策，并開征新型環保稅種，從稅制系統層面給出治理物流企業負外部性的一攬子稅務解決方案。其一，稅務部門應當配合立法部門調研資源稅對物流企業施加的間接稅負水平，在資源開采者獲得合理投資回報和物流企業承擔應有資源稅稅負水平之間尋求二者利益均衡點，并據此調高物流企業承擔的資源稅稅負水平。高資源稅稅負壓力增加了高資源消耗物流企業的稅收負擔，間接提升物流企業投資綠色物流項目的收益率水平。其二，稅務部門應針對不同類型的物流企業分別采取多元化稅收優惠政策，全面促進物流產業結構調整與綠色物流事業的推進。具體而言，稅務部門應順應物流行業營業稅改增值稅的政策潮流，對于在消塵、二氧化碳減排等領域的物流設施與設備等固定資產投資給予一次性進項稅額抵扣的優惠政策。此舉既有助于環保性物流設施與設備生產企業和物流企業的良性互動，又給區域環保事業帶來較強的正面示范效應。

（三）規制物流企業負外部性的政府采購政策

政府采購是國家公共財政的重要內容，是現代市場經濟運行過程中政府干預經濟的有力政策性工具。各級政府可以通過制定有效的政府采購政策的方式來推動物流企業積極采取環保策略，進而有效克服物流企業的負外部性問題。

其一，各級政府采購政策對物流企業負外部性的規制有助于樹立政府以社會公眾利益為執政之本的良好形象，這是由政府采購內生的公共服務屬性所決定的。各級政府在采購物流服務時，需樹立節約資源及保護環境的基本采購理念，通過采購環保與節能型物流服務的方式來間接促使物流企業淘汰高耗能、高污染和低效率的物流產能。在市場經濟機制條件下，物流企業通常偏好于追逐內部利潤最優化目標，忽視物流活動所造成的外部負效應的影響，從而降低物流企業在綠色物流設施與設備領域的投資力度。各級政府通過積極采購綠色物流服務產品的方式，形成對物流企業的綠色物流服務業務的實質性補貼效果，從而間接激勵物流企業在綠色物流設施與設備領域的投資積極性。

其二，政府在實施規制物流企業負外部性的采購政策時應采取綜合式采購方式，以有效達成政府采購這一復雜系統工程目標。政府在采購過程中應對物流服務供應商進行全程資質審核，以參與政府采購交易資質限制的方式來敦促物流企業重視節能與環保技術的應用與相關資產投資。立法當局應當制定綠色物流供應商資格合格法；政府可據此制定針對物流負外部性的評審體系，并依據資質評審結果給出不合格物流供應商的負面清單。政府通過深入審查和測評，將部分背離資源節約和環境保護的物流供應商納入政府采購負面清單。為確保政府采購政策對高負外部性的物流企業的規制效能，政府應完善制定和實施不合格物流供應商的負面清單的評估方法和流程設計，并設計針對被列入政府采購負面清單的不合格物流供應商的退出負面清單機制，以敦促此類不合格物流企業通過自我完善機制來改善其負外部性危害。由于物流服務內容的差異性，政府難以真實、準確、有效的將各類物流服務活動納入到政府制定的規制物流活動負外部性的負面清單的有效監控下。因此，在實施規制物流活動負外部性的負面清單時，政府應有效規范負面清單的操作業務流程，并強化對負面清單操作全程的風險監控，以防止規制物流活動負外部性的負面清單退化演變為市場歧視清單和滋生腐敗清單。政府亦須清晰界定負面清單的行政行為邊界，以有效發揮物流市場自發性調控機制，充分激活物流市場的自身凈化功能對物流負外部性的規制。

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