Oracle ERP資產(chǎn)管理的探究

【摘要】Oracle ERP系統(tǒng)是當今知名的企業(yè)資源管理系統(tǒng)之一，憑借強大的數(shù)據(jù)庫技術一直面向開發(fā)的二次開發(fā)技術給企業(yè)的使用者帶來了很多管理新方式，特別是在大型集團企業(yè)中的固定資產(chǎn)管理，種類多，轉換頻繁，數(shù)量龐大，要明確和快速的統(tǒng)計與掌握這些信息，為企業(yè)先關經(jīng)營決策打下堅實基礎，本文通過一個普通公司的系統(tǒng)實施來進一步探究如何進行資產(chǎn)管理。

【關鍵詞】Oracle ERP 資產(chǎn)模塊 固定資產(chǎn) 系統(tǒng)設置

一、實施背景

（一）公司現(xiàn)狀

B公司將收購A公司，擁有其全部資產(chǎn)和負責，A每月向B報送報表，A公司的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩部分，固定資產(chǎn)中的生產(chǎn)用機械設備集中在自己的ERP中登記管理，財務部門在用友系統(tǒng)的固定資產(chǎn)模塊進行卡片管理。未來青州傳控將按評估價格接收全部資產(chǎn)，并在oracle ERP資產(chǎn)模塊進行維護。對業(yè)務現(xiàn)狀及需求進行分析。資產(chǎn)編號和標簽號的編號規(guī)則為集團統(tǒng)一規(guī)則；資產(chǎn)分類依據(jù)集團對于資產(chǎn)分類管理方法，依據(jù)生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、無形資產(chǎn)和租出資產(chǎn)區(qū)分為50個類別。目前A公司資產(chǎn)管理在B財務部進行，B財務負責A公司資產(chǎn)的編碼、折舊和數(shù)據(jù)增減等工作。

二、Oracle ERP資產(chǎn)模塊的具體應用

（一）資產(chǎn)模塊基礎設置

1.資產(chǎn)賬簿。單獨為A公司設置固定資產(chǎn)賬簿來核算和管理所有的資產(chǎn)。該賬簿與相應的“總賬賬簿”相對應，期末，通過過賬程序，將該資產(chǎn)賬簿內(nèi)本期有關的會計信息過到相應的總賬賬簿。

資產(chǎn)模塊有自己的會計期間和會計年度，按照自然年月設置。會計期的起始與結束日期與總賬會計期相同。

系統(tǒng)中設置A資產(chǎn)組織和資產(chǎn)賬簿相關聯(lián)。

2.資產(chǎn)信息。資產(chǎn)編號為必須信息，資產(chǎn)系統(tǒng)編號可以通過系統(tǒng)自動生成流水編號或者手工維護資產(chǎn)編號。資產(chǎn)標簽號、序列號、型號供應商等其他相關信息可根據(jù)業(yè)務需要選擇是否錄入。資產(chǎn)標簽編號參照統(tǒng)一的編碼規(guī)則，編碼規(guī)則參照編碼規(guī)則。

為資產(chǎn)的分類，系統(tǒng)內(nèi)設置資產(chǎn)類別彈性域，資產(chǎn)關鍵字彈性域。資產(chǎn)類別彈性域可以維護多種類別，每一種類別對應一定的總賬帳戶和相應的折舊方法以及使用年限以區(qū)分定義資產(chǎn)的財務信息，新增加的資產(chǎn)折舊方法和使用年限默認自類別；資產(chǎn)鍵彈性域可以根據(jù)實際需要對資產(chǎn)的相關信息予以區(qū)分。

資產(chǎn)地點彈性域，在系統(tǒng)內(nèi)用于描述資產(chǎn)的存放位置，可以根據(jù)實際業(yè)務情況對地點彈性域進行維護。

（二）具體應用

1.固定資產(chǎn)增加。系統(tǒng)內(nèi)固定資產(chǎn)增加存在三種方式：應付模塊轉入，在建工程轉入，手工添加。

應付模塊轉入：供應商發(fā)票送達后，輸入應付模塊，按照申請部門建立發(fā)票批，并在發(fā)票分配行上指定借記“在建工程-中轉”賬戶。如果采購多項固定資產(chǎn)，應逐行錄入。該發(fā)票形成憑證：借：在建工程——中轉，貸：應付賬款。

在應付模塊，驗證該發(fā)票批，并創(chuàng)建會計科目，傳送至總帳。在應付模塊提交“創(chuàng)建成批增加”請求。系統(tǒng)會自動將分配行賬戶為固定資產(chǎn)結算賬戶，且將已傳送至總賬的發(fā)票分配行信息傳送到資產(chǎn)模塊的接口表。在資產(chǎn)模塊處理資產(chǎn)的成批創(chuàng)建業(yè)務。注意填寫資產(chǎn)的補充信息，如資產(chǎn)類別、關鍵字、費用賬戶、地點等。經(jīng)過以上操作后，資產(chǎn)就被新增到資產(chǎn)模塊，并且附帶記錄了來自應付模塊的發(fā)票編號和供應商信息。這些資產(chǎn)的新增業(yè)務傳送總賬模塊后，產(chǎn)生會計分錄如下：借：在建工程， 貸：在建工程——中轉。

在建工程轉入：在建工程可以在資產(chǎn)模塊維護，在建工程完工前不計提折舊，可通過錄入應付發(fā)票導入資產(chǎn)模塊的方式為在建工程增加價值。對于在建工程完工投入使用并開始計提折舊，可通過資本化CIP資產(chǎn)將在建工程轉為固定資產(chǎn)。在建工程增加時：借：在建工程，貸：在建工程——中轉。

在資產(chǎn)模塊新增固定資產(chǎn)時，將上面的編號分配給該項資產(chǎn)。新增資產(chǎn)會產(chǎn)生以下憑證：借：固定資產(chǎn)，貸：在建工程。

手工錄入：在資產(chǎn)模塊可直接手工新增資產(chǎn)，增加方式分為快速增加和明細增加?？焖僭黾拥姆绞劫Y產(chǎn)的大部分信息接收系統(tǒng)默認值；明細增加的方式要求輸入更多的明細信息。

2.資產(chǎn)調(diào)整。業(yè)務部門收集到的資產(chǎn)信息與原資產(chǎn)信息有變化，財務部門改變折舊政策等情況都需要對固定資產(chǎn)做出調(diào)整。資產(chǎn)調(diào)整后，系統(tǒng)會將由此產(chǎn)生的前期累計折舊的調(diào)整根據(jù)選擇的方法進行處理：如果是費用性調(diào)整，資產(chǎn)模塊將使用新信息重新計算折舊，追溯調(diào)整，并將調(diào)整總額記入本期費用賬戶。如果是攤銷性調(diào)整，系統(tǒng)會將前期累計折舊的調(diào)整額在剩余的資產(chǎn)壽命中進行攤銷。

3.資產(chǎn)轉移。資產(chǎn)轉移分為費用賬戶的轉移、資產(chǎn)使用人員的轉移和資產(chǎn)物理位置的轉移。資產(chǎn)費用的轉移會再當月生成憑證。資產(chǎn)使用人員的轉移和資產(chǎn)物理位置的轉移不會產(chǎn)生憑證，只會對資產(chǎn)業(yè)務管理起作用。

這些業(yè)務直接在相應的資產(chǎn)賬套中作轉移。如果涉及到費用賬戶的轉移，則會在當月產(chǎn)生相應的憑證，憑證類別為傳送。該資產(chǎn)在原部門形成的資產(chǎn)賬戶和累計折舊賬戶的金額會全部轉入新部門。同時，會在轉移的當月在新部門計提折舊，折舊的憑證和其他資產(chǎn)的折舊憑證一樣，憑證類別為折舊。變更類別的憑證如下：借：固定資產(chǎn)——新部門，貸：固定資產(chǎn)——原部門；借：累計折舊——原部門貸：累計折舊——新部門。

4.資產(chǎn)減少。固定資產(chǎn)減少方式包括：報廢、盤虧、出售、調(diào)出。在資產(chǎn)模塊報廢相應的金額或者數(shù)量，將資產(chǎn)凈值結轉至固定資產(chǎn)清理科目，對于盤虧出售等其他類型的資產(chǎn)減少，根據(jù)具體原因在總賬中結轉。在資產(chǎn)模塊中定義資產(chǎn)減少原因，在資產(chǎn)模塊做資產(chǎn)減少時，選擇該原因代碼，進行部分或者全部資產(chǎn)價值減少，資產(chǎn)模塊自動將資產(chǎn)凈值結轉至固定資產(chǎn)清理科目，產(chǎn)生會計分錄：

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊——大類

貸：固定資產(chǎn)——大類

5.資產(chǎn)報廢。資產(chǎn)報廢的信息來源有兩個：正常報廢，意外損失報廢和變賣報廢。對于需要報廢的資產(chǎn)，在資產(chǎn)模塊直接予以報廢，形成憑證：

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

對于固定資產(chǎn)報廢變賣形成的收入，以及結轉為營業(yè)外收入通過總賬中錄入憑證予以結轉。對于當月新增資產(chǎn)的減少，可以直接刪除資產(chǎn)信息。對于已報廢的資產(chǎn)，如果還沒有計算損益，可以通過撤銷報廢來進行恢復；如果已經(jīng)計算了損益，可以通過資產(chǎn)重建來進行恢復。

6.資產(chǎn)盤點。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進行實地盤點，將盤點的結果錄入或導入資產(chǎn)模塊。通過運行實地盤點比較，將系統(tǒng)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)和實地盤點的數(shù)據(jù)進行逐一比較，并找出差異。對于系統(tǒng)內(nèi)資產(chǎn)需要作出的調(diào)整由財務人員根據(jù)實際情況作出調(diào)整。

7.資產(chǎn)的重新分類。由于資產(chǎn)所屬類別和財務信息相關，因此當對一個資產(chǎn)重分類之后會將該資產(chǎn)在原類別資產(chǎn)成本賬戶和累計折舊賬戶下的金額全部轉入新類別的資產(chǎn)成本賬戶和累計折舊賬戶。借：資產(chǎn)成本賬戶——新類別，貸：資產(chǎn)成本賬戶——原類別；借：累計折舊——原類別，貸：累計折舊——新類別。

8.折舊計提。根據(jù)不同的固定資產(chǎn)類別確定不同的折舊方法。新增資產(chǎn)時，系統(tǒng)根據(jù)相應的類別指定一個默認的折舊年限，但在新增時，還可以進行更改。每月月末運行折舊，產(chǎn)生折舊會計信息。在運行資產(chǎn)折舊時，可以選擇是否關閉當前會計期。如果選擇關閉，則在資產(chǎn)折舊運行完畢的同時，該會計期將被關閉，從而自動打開下一會計期。當前會計期不能再處理任何關于資產(chǎn)的業(yè)務，所有的調(diào)整將作為下一期的業(yè)務處理。折舊預測可以基于當前固定資產(chǎn)資產(chǎn)的存量，也可以基于新增的預算固定資產(chǎn)進行預測。

折舊預測時，選擇對應的資產(chǎn)賬簿及未來的預測期間。若對當前固定資產(chǎn)存量進行未來期間的折舊預測，則選擇固定資產(chǎn)賬簿，若需對預算固定資產(chǎn)進行未來期間的折舊預測，則還需選擇預算資產(chǎn)賬簿。Oracle系統(tǒng)允許對多個賬簿、多個未來期間進行預測。

9.資產(chǎn)月末結賬。由資產(chǎn)模塊的業(yè)務產(chǎn)生到總賬模塊的憑證，其來源被系統(tǒng)內(nèi)部定義為“資產(chǎn)”。因此，在總賬模塊查看資產(chǎn)模塊形成的憑證時，可以將憑證來源選擇為“資產(chǎn)”，以此為關鍵字進行查詢。資產(chǎn)模塊產(chǎn)生的憑證類別和資產(chǎn)的事務處理類別一一對應。這樣，通過總賬模塊的憑證類別可以比較容易地識別不同業(yè)務形成的憑證。資產(chǎn)模塊形成的憑證類別主要有以下9種：增加、資產(chǎn)調(diào)整、報廢、重新分類、重估、折舊、遞延折舊和折舊調(diào)整。

月末結賬流程：處理完當月資產(chǎn)所有事項；運行資產(chǎn)折舊程序，運行折舊時先不要關閉會計期，如果關閉，則不能被打開；提交生成日記賬分錄，系統(tǒng)自動將會計信息傳至總賬；檢查當月事務處理是否有誤，發(fā)現(xiàn)不正常時，可以回滾，重新運行折舊，如果創(chuàng)建日記賬后再重新運行折舊的，需重新運行日記賬分錄后，再重新運行折舊。但是應盡量避免回滾日記賬，否則會影響憑證編號的連續(xù)性；先運行報表查看，確認無誤后傳入總賬；確保數(shù)據(jù)準確無誤后，關閉會計期，系統(tǒng)會自動打開下一會計期；形成相關報表。

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作者簡介：秦敏（1985-），山東經(jīng)濟學院管理學碩士，審計師，講師，現(xiàn)任職山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學院會計學院教師。