加強鐵路單位銀行賬戶管理的實踐與思考

張海燕

[摘要]隨著鐵路改革日趨深入，各項資金結算業務迅速增多，如何進一步通過加強單位銀行賬戶管理、加大資金監管力度、提高資金使用效率、確保資金安全已是當務之急。文章圍繞賬戶管理的有關規定，就單位銀行賬戶的管理現狀和存在的問題進行了思考并提出建議。

[關鍵詞]鐵路單位 銀行賬戶 管理

2006年，鐵道部《關于進一步清理賬戶的通知》下發以后，路局就把加強全局銀行賬戶管理作為規范財務管理工作的一項重要措施來抓。全局鐵路單位賬戶重新進行了清查、審批、整改和備案，各單位銀行賬戶的開立、審批和管理等環節也逐步得到規范，為規避資金風險、暢通業務結算構筑了良好的外部環境。

一、管理現狀

鐵路單位開設賬戶要遵循財會部門歸口集中管理、滿足經營需要、確保資金安全的原則，實行審批、備案管理制度。路局各單位所有賬戶均由路局財務處負責審批，并由資金結算所（室）備案。未經批準，任何單位不得開立賬戶；鐵路單位財會部門以外的內部職能部門不得開立和管理賬戶，其經濟往來及業務支出由單位財會部門統一管理、核算與支付。凡是不開立賬戶能夠合并核算的業務，不得開立賬戶。鐵路運輸企業（含公司）所屬非獨立核算的車站、車間（領工區）、車隊、班組（工區）及其他類似機構，不得開立支出賬戶。因與地方有關單位發生特殊業務需要開立賬戶的，應提供相關單位的正式文件報路局財務處審批。鐵路單位的賬戶應在結算所（室）開立，單位住所地無結算所（室）或因特殊業務需要，經批準可在工行、建行、農行、中行等銀行開立銀行賬戶。

2006年，路局按照上級統一部署，對全局銀行賬戶進行了清理，取得了一定效果。全局共清查上報賬戶3595個，批復撤銷766個，撤銷率21.3%。通過繼續清理整改，至2008年8月末，根據銷戶備案統計和賬戶歸口管理部門銷戶統計，以及分系統清理整改完成情況反映，應撤銷679個，已撤銷506個，銷戶完成率74.52%。此項工作的開展對于資金歸口管理、集中核算、優化核算主體結構、保證資金安全起到了很大作用。通過多次賬戶清理工作，各單位不僅逐漸了解和掌握了賬戶申請的一系列工作流程，同時也促進了賬戶管理子系統的不斷完善。目前，全局的銀行賬戶信息基本已納入賬戶管理子系統，各單位銀行賬戶的申請包括開戶、銷戶及變更，全部實現了通過電子鑰匙進入賬戶管理子系統進行申請的模式。

二、存在問題

1.個別單位未經審批開戶疏于監管。由于鐵路多經企業單位龐雜，大小公司眾多，使得各企業的單位賬戶分散，管理松弛現象較普遍。多經企業疏于監管的賬戶所占比例較大，遠遠超過運輸主業單位，風險較大，是目前賬戶管理的重點和難點。個別單位為貪圖方便，往往對相關制度規定熟視無睹，隨意亂開設賬戶用于經濟活動和業務往來。這樣不僅不能使路局財務處對全局的實際經營狀況作全面了解和掌握，更重要的是容易產生監管上的漏洞，為“小金庫”甚至其他違紀違法活動提供土壤，貽害無窮。

2.賬戶備案制度沒有得到嚴格落實。鐵路單位賬戶實行結算所（室）備案管理制度。所謂賬戶備案，就是單位在銀行辦理完開戶、銷戶及變更手續后向結算所的反饋信息。如果不進行備案，賬戶管理子系統的信息資料始終不全面。目前，特別是一些鐵路多經單位在外部金融機構開銷戶以后未到指定部門備案，賬戶管理子系統顯示信息不完整，給整個財務系統規范運作和安全帶來了隱患。

3.無人管理賬戶問題比較突出。由于相關單位重組帶來的合并或撤銷，其銀行賬戶撤銷未及時辦理落實，目前尚存著一些無人管理的賬戶。根據路局賬戶管理有關規定，被撤銷的鐵路單位，應在合并或撤銷決定公布后3個工作日內撤銷賬戶，并將資金余額轉入合并單位或上級單位指定的賬戶。撤銷賬戶應填寫“鐵路單位賬戶信息變更及銷戶備案表”，報上級歸口管理部門審核，歸口管理部門審核完畢轉路局資金結算所進行會簽，撤銷單位持路局財務處的批復應及時辦理銷戶。路局歸口審核部門應及時聯系無人管理賬戶的上級部門，督促其盡快辦理。

4.賬戶管理子系統的維護和使用還不是很完善。賬戶管理子系統自運用以來，經歷了很多次系統升級，功能也逐步得到完善。但在使用過程中，有些單位看不到自己單位賬戶的信息情況，導致無法操作，這跟原始信息數據錄入的不準確有關，需要溝通歸口審核部門及時予以糾正。具體使用賬戶管理子系統的綜合統計數據時，顯示的數據資料跟實際臺賬有較大誤差，需跟賬戶管理子系統維護員溝通聯系。

三、改進建議

1.提高加強賬戶管理重要性的認識。加強賬戶管理對理順資金歸口管理、落實集中核算、優化核算主體結構、保證資金安全起到重要作用，對執行國家財政法規、嚴肅財經紀律、提升財力保障具有重要意義。為此，對涉及賬戶開戶、變更及銷戶，需要嚴格按照相關規定程序及時進行辦理，銀行的一切手續完成后及時到資金結算所（室）辦理備案手續（有限期3個月），超過3個月未辦理的批復會自動失效。辦理過程中要提高工作效率，有問題就需要及時溝通，上下協調，提升工作執行力。

2.熟練掌握賬戶管理子系統的操作。重視賬戶管理系統的運用工作，保證系統數據真實、合規和完整，確保系統中的電子數據與紙制數據完全一致。辦理賬戶開立申請、審核、審批、備案、變更及銷戶等事項必須使用賬戶管理子系統進行操作，并憑系統打印帶有編碼的賬戶審批表、賬戶信息變更及銷戶備案表辦理賬戶開立、變更、銷戶和備案等。做好賬戶管理系統信息維護與核對工作，保證系統基礎數據準確、完整與規范，確保實現賬戶日常管理信息化。

3.加大對賬戶管理的內部監督力度。負責賬戶歸口管理的審核部門，平時應加強對所屬單位賬戶系統的監控監督，及時督促基層單位做好系統的維護工作。歸口管理部門具體經辦人應明確自己的職責范圍，如涉及辦理賬戶開銷戶及變更手續的，應及時跟蹤業務的處理情況，向上級部門反饋業務辦理結果，提高工作效率。審批單位需要不定期進行有關業務辦理的抽查監督。

4.采取有效措施清理無人管理賬戶。一是對確實不屬路局的賬戶建議劃出內部資金歸集系統；二是由于單位已撤銷而致無人管理的無余額賬戶，鑒于單位已撤銷且銀行印鑒也無法取得，不能按正常途徑由開戶單位辦理銷戶手續，上級主管部門要主動聯系銀行配合辦理銷戶手續；三是對屬于路局且由于單位已撤銷而致無人管理的有余額賬戶，銷戶前由上級主管部門將賬戶內資金劃出，再辦理銷戶手續；四是對單位已撤銷而無法辦理資金劃轉手續且無法按無余額賬戶辦理銷戶手續的，可將資金轉至銀行的久懸戶內。

賬戶管理是一項長期復雜艱巨的工作，必須依靠各賬戶歸口管理部門，通過落實逐級負責制，不斷協同橫向、縱向相關部門，建立和實現長效管理機制，多管齊下，才能不斷完善賬戶管理工作，為企業經營管理的健康發展提供有力保證。endprint