內部審計溝通面臨的問題及對策探討

徐祝紅

摘 要：本文對內部審計溝通面臨的問題進行分析，提出加強內部審計溝通的措施。

關鍵詞：內部審計；溝通；審計部門

面對當前的國際國內形勢，內部審計面臨更多的機遇和挑戰，內審的范圍不斷拓寬，領域不斷拓展。如何提高內審效率，提升內審質量，已成為新形勢下內審工作的重中之重。這就要求內審人員不能像以前那樣只做“消防員”，而要提高事前分析、事中控制能力。事前分析的一個重要環節是加強與相關職能部門的溝通協調，從反饋意見中分析并發現被審計單位可能存在的風險點，進而通過事中控制，及時采取有效措施控制并消除存在的風險。所以，通過溝通，與被審計單位人員建立和諧、融洽的人際關系，可集思廣益，發現問題，解決問題。

一、內部審計溝通面臨的問題

（一）對審計中的溝通缺乏認識

內部審計工作的特殊性，決定了其工作人員應該具備較強的溝通技巧和溝通能力，否則難以有效開展內部的審計工作。能夠恰當地與被審計者交流和溝通，就會融洽雙方的關系，打消對立面。使被審計者能夠積極主動的接受審計結果和審計建議。所以就審計工作效果而言應把一批優秀的人才選拔到審計崗位，在具有審計業務能力的基礎上，把能夠進行有效溝通，作為選拔審計人才的準入條件。同時來自內部的原因也是一個方面，如審計人員自身的定位也不準確，沒有明確自身的工作性質、目的，缺乏服務意識，所以非常容易和被審計者產生對立情緒，發生雙方的沖突是在所難免。

（二）審計過程的溝通方式不正確

在審計工程中彼此能夠做到尊重，就容易溝通。所以和被審計者之間建立起尊重、信任的感情基礎，是進行順利溝通的前提。把自己的位置擺正，不能高高在上，認為我就是檢查的，只有對方尊重我，我沒有尊重被審計者的必要。扮演監察和警察的角色和工作對象交流，不會有好結果的。比如說話態度過于強硬，姿態過于高，很容易造成審計關系惡化和對立 。

二、加強內部審計溝通的措施

（一）加強管理層的支持

內部審計溝通工作的有效開展往往取決于領導層的重視程度，所以能否有效的進行審計溝通工作于領導層的重視是分不開的，內部審計機構在企事業單位中的地位、權力與能否順利開展工作有直接的關系。因此，來自企事業單位領導層的重視，明確內部審計的權限范圍，使審計成為提高管理水平、完善內控制度的一項長效機制，不僅可以提高審計溝通效果，促進企事業內部控制。而且可以有效地回避和降低管理風險，使經濟管理工作在規范的監督制度內運行，從而也降低了業務人員的風險。當然內部經濟管理的風險因素很多，諸如人員的頻繁調動及信息的分享滯后等情況，導致風險疊加，因此內部的風險控制應該形成制度和程序，要有一個穩定的專業隊伍，信息的分享及溝通要及時。在正常的管理中，在內部控制評估中，尤其是治理架構的建立與評估、以及風險管理等方面，給內部審計機構以一定的權利和肯定，形成一定的支持力度。

（二）采用恰當的結果溝通方式

審計工作的關鍵環節就是審計結果的表述，所以結果確認溝通被認為是審計溝通的重要內容。一般采取書面方式表述審計結果，審計結果，一要客觀公正、表述準確、用詞恰當、以促進和提高管理水平為前提，二是所提的整改意見建議不僅要有事實依據、而要有政策法規和制度依據，要以理服人，三要真心實意的幫助被審計部門查找工作中的誤區，提高和促進管理，四是審計結果建議的確認前要耐心聽取被審計部門的解釋，以平等誠懇的態度幫助分析其問題所在，解決的辦法，五是要通過有效溝通，使被審計部門了解內部審計是內控制度的一項程序化職能，審計結果是促進內部管理、提高業務水平，完善內控制度的一項的常態化措施。因此審計結果的內容表述，其重要性決定了審計結果以書面形式溝通更為合適。這種方式的好處是一、莊重、嚴謹，易于歸檔保管，是經過深思后的結果形成，表述更為清楚和嚴謹，意見更為清晰和明確。二、審計結果建議是經被審計部門確認和審計部門達成的一致意見，三、有利于被審計部門對書面結果進行全面的研究和整治，解決好審計出的問題。

（三）提高內審人員素質和素養

內部審計溝通效果的優劣，審計結果建議能否與被審計部門達成一致，與審計人員的綜合能力和自身素質有直接的關系，如果審計人員的自身素質較低，人格修養較差，是很難適應或者做好內部的審計工作的。有效的溝通是審計人員自身素質和修養的一種體現，同時也是內審人員開展工作的潤滑劑，是一種能力也是一種修養。內審人員應該在思想意識中提高對有效溝通能力及方法和方式的重視，溝通是現代人才觀念中的一個重要因素，內審人員能夠與工作相關各方建立尊重、信任和理解的良好人際關系，是內審工作開展的有效保證。內審人員還應該重視自身的品德修養，明確自己的責任，公平正義，誠實守信，不枉法、不枉為。

多理解和尊重審計對象，謙虛有禮，放低姿態，從解決實際問題的角度出發，不徇私情。努力學習提高分析處理問題的綜合能力和良好的修養，具有精明干練的工作作風和準確高效的工作能力。審計的目的不是找茬，要通過審計發現的問題，幫助被審計單位有效解決問題，把一些問題扼殺在萌芽階段，使被審計單位接受建議并改正之。通過審計促進單位的內部控制，發揮審計人員的溝通技能，提高審計質量，實現審計是控制的目的，實現審計提高管理質量的目標。

參考文獻：

[1] 中國內部審計協會. 內部審計實務指南第4號：高校內部審計 [S]，2009.

[2] 周易元.內部審計溝通的重要性及溝通對策 [J].科技經濟市場，2009（7）