淺析某供電公司資金管理方面的問題與對策研究

摘要：我國供電企業(yè)的資金管理并不完善，電力集團(tuán)資金過于分散，縣級和市級供電企業(yè)有大量的資金沉淀，而同時省級部門還要為資金融資。資金管理是供電企業(yè)管理中的重要組成部分，對供電企業(yè)集約化財務(wù)管理的發(fā)展有重要作用。本文分析某某供電公司在資金管理方面存在的問題，并且提出相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞：供電公司；資金管理；集約化

一、某供電公司資金管理方面的問題

1.預(yù)算制度落實難

預(yù)算制度對于企業(yè)的預(yù)算資金而言至關(guān)重要，起到總攬全局的作用。然而，目前某供電企業(yè)雖然有相關(guān)的預(yù)算制度，但是制度設(shè)置還不完善并且在實際工作中很難落實。預(yù)算制度往往流于形式，經(jīng)營過程中隨意更改的現(xiàn)象普遍存在，造成了有章無序的混亂局面。最重要的是，這個問題會引發(fā)一系列的連鎖反應(yīng)，容易造成公司資金鏈斷裂、收支不平衡等問題。這與財務(wù)集約化管理所要求的預(yù)算集約調(diào)控不相符。

實行了資金集中管理，某供電公司來講主要是現(xiàn)金支出預(yù)算差異度，每月23號前編制上報現(xiàn)金流量預(yù)算表，該表由32個表單構(gòu)成，包括購電費預(yù)算、收入預(yù)算、工資獎金預(yù)算、稅金及代收款項預(yù)算、費用性支出預(yù)算、物資采購預(yù)算、檢修運維預(yù)算、股權(quán)投資預(yù)算、工程投資預(yù)算等。對此供電公司來說，主要涉及的表單有費用性支出預(yù)算、工資獎金預(yù)算、稅金及代收款項預(yù)算、檢修運維預(yù)算、工程投資預(yù)算。以X月的現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況為例分析。

表1：某供電公司現(xiàn)金支出預(yù)算表（單位：萬元）

項目

預(yù)算申請數(shù)

預(yù)算執(zhí)行數(shù)

差異率

經(jīng)營現(xiàn)金流出合計

65

80

123%

工資類支出

25

35

140%

稅款支出

30

40

133%

費用支出

10

5

50%

由以上數(shù)據(jù)分析可以看出，X月的總體預(yù)算執(zhí)行差異率達(dá)到了123％，費用性支出節(jié)約50％，稅款類支出超支33％，工資類支出超支40％。經(jīng)了解相關(guān)情況，該月發(fā)放了上年度的效益獎金，這部分支出之前并沒有納入預(yù)算之中。

2.對資金的監(jiān)控機(jī)制不健全

監(jiān)控機(jī)制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始終，是維持企業(yè)安定、有序的重要保障。如今。某供電公司在一定程度上存在監(jiān)控機(jī)制不健全、執(zhí)行不到位的問題。這個問題在生產(chǎn)、銷售、決策等各個環(huán)節(jié)都有所體現(xiàn)，特別是在對資金的管理方面。

企業(yè)使用資金要受到國家法律、法規(guī)和企業(yè)章程的限制，我國的《現(xiàn)金管理暫行條例》也規(guī)定了開戶單位可以使用現(xiàn)金的八項范圍，但是在某供電公司的實際經(jīng)營中，還是存在濫用現(xiàn)金的問題。下屬一些基層供電公司并沒有嚴(yán)格按照條例辦事，存在審批權(quán)限不對應(yīng)、資金支付依據(jù)不充分，預(yù)算內(nèi)資金項目間隨意調(diào)劑，此外還存在銀行賬戶閑置、重復(fù)開設(shè)、甚至存在帳外賬戶等現(xiàn)象。這些問題都極大地增加了公司資金的風(fēng)險性，給公司帶來了很多不安定因素。

3.賬款回收不及時

賬款回收是每個企業(yè)都要認(rèn)真對待的問題，如果賬款回收不及時達(dá)到一定程度，會造成企業(yè)資金無法正常運轉(zhuǎn)，嚴(yán)重的時候?qū)o企業(yè)帶來毀滅性的打擊。某供電公司下屬的縣級機(jī)構(gòu)都存在一定程度上的賬款回收不及時的問題，并因此產(chǎn)生一連串的“三角債”，嚴(yán)重影響公司資金的正常流通。在這些因素的影響下，供電公司出現(xiàn)了賬目不清、賬款積壓、核算不準(zhǔn)確等一系列資金的問題，是資金的收益性和流動性大大降低。

4.資金周轉(zhuǎn)困難

在某供電公司的生產(chǎn)與經(jīng)營過程中，由于地方政府的干涉，公司存在來源于地方政府的要求而進(jìn)行的權(quán)利質(zhì)押、資金擔(dān)保，還有政府出資工程由供電公司墊資的部分款項回收時間長、審批程序多導(dǎo)致的資金周轉(zhuǎn)困難等。上述行為給公司的發(fā)展帶來很大的危害，某供電公司不合理的質(zhì)押、擔(dān)保行為，會導(dǎo)致資金風(fēng)險性加大、資金周轉(zhuǎn)困難、生產(chǎn)效益低等一系列的后果。

二、完善某供電公司資金管理體系對策

1.實施全面預(yù)算管理

開展全面預(yù)算管理，建立高效、科學(xué)的也算管理體系，提高預(yù)算系統(tǒng)的效率，加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格經(jīng)營、生產(chǎn)和預(yù)算管理的各個方面的制度。通過業(yè)務(wù)整合，信息、資本明確，適度分權(quán)，實施戰(zhàn)略驅(qū)動多分業(yè)績評價，從而實現(xiàn)資源的合理分配，有效運用目標(biāo)戰(zhàn)略。

在產(chǎn)、供、銷全過程中強(qiáng)調(diào)制度完善性和人員高素質(zhì)化，集中管理某供電公司所需資金成本預(yù)算。信息要能夠及時反映資源的來源，追加的投資、減少或者中斷的投資，減少盲目投資的可能性。在預(yù)算管理的執(zhí)行過程中要建立權(quán)利與職責(zé)對等制度，建立標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算管理體系，從組織關(guān)系上、程序上確保預(yù)算制度功能的正常發(fā)揮。

2.轉(zhuǎn)變公司理財觀念

某供電公司所有員工都要更新觀念，避免“重會計核算，輕財務(wù)管理”的現(xiàn)象發(fā)生。充分認(rèn)識到財務(wù)管理、資金管理在企業(yè)管理中的重要性，認(rèn)識到資金管理與公司各項業(yè)務(wù)緊密相關(guān)，調(diào)動所有員工的積極性，將資金管理貫穿于公司資產(chǎn)的全部生命周期，通過系統(tǒng)達(dá)到流程優(yōu)化，實現(xiàn)管理的完整性，為提升財務(wù)管理水平貢獻(xiàn)力量。

3.提升籌資風(fēng)險規(guī)避能力

某供電公司投入生產(chǎn)運營的資金需求量大，籌資的主要來源是外部借款。因此公司財務(wù)風(fēng)險較大，為了有效防范財務(wù)風(fēng)險需要采取以下幾個方面的措施：①提高財務(wù)工作人員的素質(zhì)，提高會計核算的質(zhì)量，發(fā)揮財務(wù)核算的監(jiān)督職能；②合理設(shè)置崗位，調(diào)整內(nèi)部控制制度，明確財務(wù)工作人員的責(zé)任與權(quán)力，將財務(wù)風(fēng)險降到最低；③加強(qiáng)風(fēng)險管理，供電公司的目標(biāo)并不是利益最大化，而是為社會提供優(yōu)質(zhì)電能的同時，保持自身企業(yè)的健康發(fā)展。供電公司要提高企業(yè)現(xiàn)金流量、降低企業(yè)資金成本，避免債務(wù)風(fēng)險。

4.改進(jìn)財務(wù)控制制度

改進(jìn)財務(wù)控制制度是財務(wù)管理的需要，也是提高某供電公司抗風(fēng)險能力和經(jīng)營效率的重要方式。財務(wù)控制不僅是財務(wù)管理方式，也是一種管理機(jī)制，規(guī)范著公司的經(jīng)營活動，能夠提高公司的抗風(fēng)險能力和經(jīng)營6效率。財務(wù)控制是一項綜合全面的財務(wù)管理，需要全公司各個部門的配合。財務(wù)控制不只是財務(wù)部門實施控制的主要內(nèi)容，也是保證財務(wù)管理活動運行的計劃。某供電公司要想實現(xiàn)自己的目標(biāo)，就必須依賴公司各個方面管理工作的有機(jī)配合，將財務(wù)管理與其他管理工作相聯(lián)系、相結(jié)合，共同為公司發(fā)展服務(wù)。在實際財務(wù)管理工作中，財務(wù)控制既包括對財務(wù)目標(biāo)的控制，又包含對激勵措施和約束手段的控制。

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