談美國稅務三大誤區及四大避稅策略

根據美國國家稅務局（IRS）發布的《海外賬戶納稅法案》（FATCA）實施細則，美國公民和綠卡持有者的海外資產超過5萬美元，須向美國國稅局如實申報，并按相關法律繳稅。否則，將可能面臨大額罰款。

既然選擇了美國投資移民，就一定要對美國稅務有個理性而全面的認識。因為國內很多人對美國征稅的概念還處于比較模糊的階段，因此會產生一些誤解。

誤區一在于，混淆了資產和收入的區別。美國的全球征稅政策針對的是個人收入，而不是個人資產。

誤區二在于，擔心所有的海外收入都要給美國政府繳稅。事實上，由于中國與美國有簽訂相互免稅協議，中國新移民在中國的收入每年每人有9萬多美元的免稅額，還有每人一生也有500萬美金的免稅贈與額度。有準備之人可以考慮巧妙“轉化”。

誤區三在于，擔心被美國稅務局查到漏稅將會面臨嚴重刑罰。美國稅務局查稅的重點是高收入人群，視報稅情況抽查。一旦查出少交了稅，大多數情況下只能要求納稅人補交所漏算的稅加上適當的利息即可。

新移民最擔心的幾大財產稅務問題

針對“美國稅務嚴苛，放棄綠卡人數暴增”的報道，我們可以將放棄綠卡的人總結為兩類：一是在申請美國之前沒有做好稅務規劃；二是高收入的（注意不同于高資產）人群，特別是上市公司的持有者，因為上市公司的財務都特別透明；如果是非上市公司，即使是每年有很高的收入，也會有很多辦法來進行合理規劃。比如常見的幾種，以收入低、財產少的配偶當綠卡主申請人：避免綠卡取得前成為稅務居民：移民后，可以在美成立一些信托基金保險公司幫助您做規劃；善用非美籍境外贈與及美籍贈與來免稅額等等。

美國稅法規定，移民前的財產在移民后出售，是以原始的成本，而不是以拿到綠卡當天的市價為成本；增值稅是以賣價減成本來計算，成本高，增值就低，稅就少。假如，這些新富在拿到綠卡后，要出售擁有成本較低的中國上市公司股票、資產等，就要繳巨額增值稅；反之如果是貶值未賣的財產，則可以減稅。因此最好的辦法就是在成為稅務居民前，把財產的增值抽除。即在申請綠卡或報到前，要先做“洗稅”的規劃。也就是把增值的財產在落地簽證前先賣掉或贈與。虧錢的財產則留下來，等拿到綠卡以后再賣。

二是在移民搬到美國后三年內出售自住宅，如此可以享受個人25萬（夫婦50萬）的自住宅增值免稅的優惠。如果拿到綠卡后沒搬來美國，還繼續居住在原住宅，則沒有這三年的限制。

還有針對退休者的，美國稅務申報是從申請人拿到綠卡后開始啟動，所以想辦全退的人，最好是在綠卡登陸報到前就辦好退休手續，以免在美國繳稅。

如果“木已成舟”，已到美國報到而來不及“洗稅”，那么就選擇第五種方法：利用免稅、所得稅條約、和外國稅抵扣等租稅優惠來減稅。一般而言，中國的稅收也不低，在原來的國家繳稅比美國高時，可以免掉不少美國稅。