關于企業貨幣資金控制管理的見解分析

摘 要 貨幣資金是企業生存和發展的保障，同時也是最容易出現問題的地方，如何使企業能加速資金周轉、降低資金成本、提高資金使用效益，是企業資金管理的一個重要課題。本文通過對企業貨幣資金管理的研究，并對貨幣資金管理存在的問題與對策經行闡述。

關鍵詞 貨幣資金 控制管理

一、前言

貨幣資金主要包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，是企業流動性最強的資產，同時具有風險高的特點，是企業資產的一個重要組成部分，也決定了一個企業的生存與發展，企業要向其貨幣資金安全有效地在生產經營中運作，就要嚴格把關貨幣資金的流入和流出、對貨幣資金有效的控制管理，并建立一個健全貨幣資金的內部控制制度。

二、企業貨幣資金控制管理中存在的問題

（一）資金使用效率低下

在我國，很多企業資金管理存在著很大的問題，資金集中管理思想和分散管理思想存在爭議，子公司胡亂開戶的現象普遍存在，造成資金管理不集中從而資金使有效率低下。雖然現在有的企業根據資金的使用和支出制定了預算制度，但是并沒有按照預算去做，常常出現盲目投資現象，資金使用的隨意性很大，資金時而不足、時而過剩，阻礙了企業資金的正常周轉。

（二）沒有明確的職責分工和嚴格的審批制度

我國大部分企業對財會人員的崗位設置和職責規定并不明確，有些小型企業甚至出現了“一人多崗”的現象，很不利于企業自身的發展。有的企業沒有根據貨幣資金制定相應的授權審批制度，有的即使制定了卻不嚴格執行，在購買、使用票據的過程中，財會人員能隨意實用公司法人章、支取企業貨幣資金，這些不完善的貨幣資金內部管理制度直接導致了企業的嚴重損失。

（三）忽視現金流控制

在我國，相當一部分企業在評估經營狀況的時候只對利潤進行詳細計算，往往忽略了企業現金流的控制對企業發展造成的影響，只考慮利潤因素，對企業經營狀況分析會產生錯誤結果，在企業評估經營狀況時，應對各種指標進行綜合性考慮，對現金流量給予高度關注，保證企業資產項目的完整性。

（四）現金收支管理不規范

在企業的現金收支管理中，很多經辦人員常常利用自己職位的優勢，隨意更改甚至胡造票據上的金額，多余的款項則是進了自己的口袋。還有工作人員用單位銀行賬戶私自開設銀行賬戶，將單位賬戶的銀行利息轉到自己的賬戶上，私吞銀行利息，或是不開具發票、不報賬以此將收到的現金款項貪污。

三、建立健全貨幣資金的內部管理控制

（一）建立貨幣資金預算管理制度

貨幣資金的預算管理制度，是對企業在一定時期內貨幣資金的流入和流出進行統籌安排。在編制貨幣資金預算時，應實行長短期資金預算并重，嚴格把關資金的使用，凡是涉及到現金收付業務的部門都要根據部門自身工作的具體情況編制資金預算，編制和處理、記錄相分離，編制完成后，由各部門主管批準，相關財務負責人審批后，企業管理層討論執行，財務總監監督預算的總體執行能夠確保企業資金的使用效率，同時降低了經營的風險。

（二）實行貨幣資金授權和審批制度

企業應對貨幣資金的收入和支出過程，應實行貨幣資金授權和審批制度，明確規定貨幣資金業務的審批程序，并按照程序嚴格執行，各業務的經辦人員應明確其責任和權限，工作應在一定權限范圍開展，無授權不得隨意動用單位資金。

（三）不相容職務相分離

在處理經濟業務過程中，企業應進行分工，分離不相容職務并使其明確相應的職責和權限，對涉及到貨幣資金業務處理的人員應當實行定期的輪換崗位制度，以此來有效地相互制約監督，對不同的崗位進行不同的分工，嚴禁發生一人單獨完成貨幣資金業務處理全過程現象的發生。

（四）加強貨幣資金監督復核管理

為降低管理風險，企業應對貨幣資金的收入支出情況進行定期的審查和不定期的抽查，特別是對于一些薄弱環節要重點檢查，給予高度重視，比如：不相容職務的崗位是否已經分開，銀行日記賬賬實是否相符，貨幣資金的授權審批是否依照程序等，一旦發現問題，應及時采用有效的解決辦法將漏洞填補使其不斷完善，防止此類問題再度發生。

（五）加強賬戶管理和票據管理

企業應在國家相關規定下在銀行開立賬戶，不多開，定期檢查銀行賬戶情況，對于不需用的賬戶要及時注銷清理，并按照相關程序的規定辦理存款和結算業務。對于票據的管理，應該明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓以及注銷等環節的職責權限和執行程序，并專設備查登記簿，防止發生空白票據的遺失或被盜用現象。

（六）健全貨幣資金內部控制制度

根據國家有關法律法規的規定，企業要建立和完善合適單位自身業務特點的、有可行性的貨幣資金內部控制制度，避免實際應用和資金內部控制制度相違背，規范財務人員的行為，加強監督檢查力度，建立和完善授權審批制度，對于管理部門，要明確其崗位的權利和責任，保證其在資金活動中承擔起相應的責任，確保內部控制制度能在實際工作中有效地運作起來。

四、結語

綜上所述，貨幣資金作為企業流動性最強同時又是高風險的資產，企業要重視其內部的控制管理，建立一個完整的貨幣資金內部控制管理制度，嚴格按照預算集中將貨幣資金有效地運行，保證貨幣資金的周轉效率，才能使企業得以迅速發展。

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