淺析發展期企業的財務管理理念

摘要：企業的財務管理是一個動態的過程，正如企業的發展狀態是一直變化的一樣，對于企業的財務管理理念，也是要隨著時期的不同而不斷改變與完善。本文就筆者在冀中能源集團的這些年的財務管理經驗，總結了企業在這些年發展過程所獲得的經驗，特別是幾年來的對財務管理思想的思考，并對發展期企業的財務管理理念作簡要分析。

關鍵詞：財務管理 企業發展 能源 動態規劃

企業財務管理一直是一個企業范疇中重點內容，是一個企業發展、運營的血液，對于任何一個企業而言，無論規模大小，財務管理的混亂都是難以想象的噩夢。

冀中能源集團是一個大的企業集團公司，目前已經躋身于世界500強。在公司這幾年的財務管理的工作中，筆者也在不斷地思考和總結對于像冀中能源這樣不斷壯大和發展著的企業，什么樣的財務管理理念才能更好地為企業發展服務。

現代企業管理中，我們要有創新的思維，動態的全面理解企業的經營環境，我們的業務活動需要全方位的實時性的理財管理戰略，需要把管理變成控制決策。在確定一個戰略的成本是否合理，可以先分析投資回報率與企業的負債比率之比。制定戰略，一定要從回報率和企業自身的負債上來考慮。一個企業往往在制定戰略時，往往只看到戰略的回報，而忽視了企業所必須承擔的負債成本，就會面臨資金鏈斷裂的風險。許多大公司，往往在制定一個發展戰略后，卻忽視了負載成本，結果就是資金鏈短缺，舉債困難，最后無奈破產。銥星公司就是個典型的例子。它在20世紀80年代和90年代年間，發展十分迅速，甚至成為全球第一大衛星制造與發射公司。然而，90年代之后，卻不計負債成本，發射了大量的衛星，最終因為舉債困難，于2003年倒閉，就如一顆流星般隕落。

一個企業的財務部分的主要工作就是管理資金。具體來說，財務管理涉及到兩職能：第一項職能就是籌集資金，以滿足企業現在和未來對資金的需要；而第二項職能是對經營單位的經營成果進行記錄、監督和控制。

現金預算在財務管理的觀念中，必須要時刻理解和把握。現金預算，顧名思義，它包括企業在整個預算期內的現金收入和估計的現金支出，同時它也反映了在一個預算期內（通常為一個月）產生的現金收支的情況。實際的現金預算包括了每月的借款和還款。一個企業為了維持日常的經營，通常要保證固定數量的流動資金，我將其稱為保證流動資金，當企業的實際流動資金數目低于這個限額時，企業就必須從銀行借入資金。如果企業的現金結存高出這個數目，就會有顯著的留存資金，企業可以利用這多余的部分降低貸款現金。

要時刻為企業做好財務分析，不僅僅是一份報告。作好財務分析不僅僅是賬面上的報告或做一個周期性的數據統計，是評價財務指標、衡量經營業績的重要依據，挖掘企業潛力，改進工作，實現理財目標的重要手段和策略，也是合理的實施決策的重要步驟，不可或缺。財務預測警告體系也需完善，及時監控企業的各項經營管理活動，我們在企業中發現和糾正管理活動的重大失誤和波動，然后也要及時的發出警報，必須建立免疫機制，在企業運營的過程中不斷提升企業抵抗財務風險的能力。現代企業管理中，我們要有創新的思維，動態的全面理解企業的經營環境，對我們業務活動需要全方位的實時性的理財管理戰略，需要把管理變成控制決策。

要在財務報告的基礎上，對財務報表數據進行深度的整理、比較、分析。在企業經營的過程中，最可怕是我們對預感、猜測和直覺的依賴性，報表數據為企業財務預測、決策和可行性的計劃提供有用的信息，而不能一味地猜測和疑惑。財務管理需要我們發掘企業管理中存在的問題和經營面臨的困難，然后做出可行性報告，為企業下一步的行動提供依據和指導。

財務管理要體現出成本管理的思想，其核心目標就是降低成本。降低成本在某種程度上而言是產品結構或者說公司結構的最優化趨向。結構優化從而改變成本發生的基礎條件，這也是成本不斷降低的源泉，這代表了財務管理中的“源流管理”思想，它也是現代財務管理“不斷改進”思想在成本領域的綜合體現，這是對成本管理第一個目標的闡釋。第二個目標就是成本管理的多角度、無企業邊界的特點。成本管理的多角度要求在進行財務管理的過程中要注意角度，在特定的問題域內要盡可能擴充求解域，成本管理是多維的不是單方面的，甚至不是企業本身內部就能全部涵蓋的，要突破企業，從更大的高度來實現成本管理的目標。

特別需要重視的是，財務管理目標的制定要突出風險控制的重要地位。在會計成本理論中，對風險的重要地位作出了詳盡的說明，特別是這些年來筆者在冀中能源的實際體會，良好的風險控制對企業特別是發展中的企業來說是至關重要的。當前的經濟形勢下，我們更是要注意風險對戰略的影響。沒有任何財務戰略是絕對無風險的，正如企業的戰略是不斷保持變化的，只有與企業市場的需求始終保持零距離的戰略才能促進戰略目標的可持續發展。

眼下的經濟形勢，不僅是一個挑戰，對于發展中的企業而言更是一個重要的戰略轉折點。如果能在新的形勢下培養優秀的財務管理理念，這不僅讓多個人做好本職工作，對于企業保持持續健康發展也是非常必要的。

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