煤礦財務管理內部控制的導入探討

呂臘榮

【摘要】由于商品經濟的快速發展和生產規模的不斷擴大，其經濟活動逐漸的復雜化，形成了內部控制體系。所謂內部控制，指的是企業為了達到經營目標，利用各種資源來保證資產的完整性，企業在其內部實施各種計劃和方法以及程序。本文就煤礦財務管理內部控制的導入進行了分析，探討了導入內部控制存在的問題，并對其提出了切實可行的解決方法。

【關鍵詞】煤礦 財務管理 內部控制

一、概述煤礦財務管理導入內部控制的必要性

（一）從安全方面考慮

煤礦企業的安全問題一直以來都是影響其發展的重要方面，煤礦的施工不僅包括了井下作業，同時還包括了地面單位的違法現象等。近幾年以來，經過努力的整改，煤礦安全生產的幾項重要指標呈現出下滑的趨勢，其問題和隱患較為嚴重，只要是因為國內煤礦企業安全生產的實際情況與先進煤礦國家存在著較大的差別，煤礦的一些自然災害仍然存在，煤礦安全生產的基礎薄弱，這些問題在一定程度上是由于煤礦企業沒有對其內部控制高度的重視，同時，沒有將內部控制的理念運用到實際工作中的各個管控環節中。

（二）從利潤方面考慮

受世界經濟的影響，煤炭市場的需求迅速萎縮，使得煤炭產能過剩，煤炭的價格急劇的下降，進一步的壓低了煤炭行業的利潤。面對這樣的情況，煤礦企業要想在逆境中生存，那么就必須改變以往陳舊的經營管理體制，更新經營理念和企業效益理念，積極創新，進而求得發展。導入內部控制的煤礦財務管理可以使煤炭企業更好的做好企業的管理，控制好成本，提高企業的整體效益，達到提高企業利潤的最終目的。

二、煤礦財務管理中導入內部控制的重要性及結合點

（一）煤礦財務管理中導入內部控制的重壓性

在煤礦有兩個明顯的問題：一是在企業現有的煤礦企業的利潤空間是通過提高成本抑制，它包括人工成本，同時還包括煤炭資源的收購成本，二是煤炭企業存在的安全問題并不局限于井下作業的安全性，在井段逐漸有違反法律的，這影響到企業形象。面對這種情況，無論是從整個企業的角度，還是從個人角度而言，都應加強對工作價值的內部控制在企業管理中的應用，合理的內部控制的概念。

（二）煤礦財務管理中導入內部控制的結合點

因為外部環境惡化，企業的壓力越來越大，因此，我們要完善相應的管理措施。企業財務管理不僅涉及金融部門同時還涉及到金融部門的員工，主管人員和其他相關人員的管理主體。財務管理工作的開展，主要取決于企業內部財務人員在處理財務工作的認識和理解程度。內部控制是由企業的所有員工共同實施的管理，對相關目標的有效控制，它始終貫穿于企業的生產和管理。財務管理及內部控制和服務，是企業的戰略目標，因此，兩者的結合是相互促進的關系。

三、煤礦財務管理導入內部控制需注意的問題

（一）注意導入時的整體性

財務管理具有廣泛性，綜合性強、靈敏度高的特點，工作涉及到企業的各個方面，因此，煤炭企業應注重整體財務管理在進口的內部控制。內部控制包括控制環境，風險評估，控制活動，信息和溝通，是一個不可分割的整體，要注重整體性，集中管理。例如，如果基金管理，分散管理，有利于降低決策的效率，和集中管理，有利于降低企業的財務風險和經營風險，也有利于資金的統一監管，提高資金使用效率等，因此，在企業在導入內部控制時一定要注意其整體性。

（二）進行有效的監督

制度的執行需要較好的監督，相關的實踐證明，不論是內部控制還是財務管理作用的發揮都離不開監督，所以，對于導入內部控制的財務管理工作來講，開展相應的獎懲制度來約束和激勵員工是十分有必要的。

（三）堅持科學發展觀

財務管理工作不是無所不能的，而內部控制也存在著一定的局限，因此，對于導入內部控制的財務管理工作而言，也是需要進行不斷的發展，以滿足時代發展的需求。

四、加強煤礦財務管理內部控制導入的幾點建議

（一）完善內部控制及財務管理制度

為了有效地保證了企業的資產和會計信息的完整性和真實性，企業應制定適應他們的內部控制系統和財務管理系統。煤礦中的財務管理的內部控制，需要注意部門之間的溝通和協調，對內部控制與財政鞏固和完善的管理體系，采取了一系列加強標準體系建設的措施，主要從三個方面加以考慮：一是崗位的人員執行，績效考核的組織，明確責任，落實責任，使工作更加的規范；二是建立備用金管理制度，對備用金的使用范圍進行嚴格的審查；三是加強實物管理，完善固定資產的管理，保證固定資產的完整。

（二）控制財務風險

煤礦財務管理導入內部控制時，企業需注意控制財務風險，結合風險評估的結果，通過自動控制和預防性控制等方法，最大限度的降低財務因素對生產經營的影響。

（三）加強預算工作的管理

在煤炭企業的發展過程中，需要加強預算管理工作，重視對預算的編制和審查，提前預防處理的預算執行過程中可能會出現的。首先，針對明確的規則原則的總體目標的實現和企業的預算管理，并宣布相關員工，使員工能充分交流和溝通，并達成統一的認識。此外，還應要求相關的責任人了解生產業務和定額管理，進一步的明確發展目標和責任，各基層部門也應結合實際情況，將員工個人當成是預算工作的最小單位，最后將相關的預算計劃上報給財務部門，完善預算控制體系，可以有效的防治預算工作的真空地帶。

五、結束語

隨著商品經濟的快速發展，同時生產規模的不斷擴大，其經濟活動也日益的復雜化，逐漸形成了內部控制體系。市場經濟發展形勢的不斷變化，企業的經營環境也隨之不斷的變化，與之相應的財務管理業隨之發生了一系列的變化。為能夠適應這一系列的變化，企業財務管理工作做出相應的變化，適應市場的變化，進而才能確保管理工作的主動性。

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