我國小企業信用擔保機構特點及風險來源分析

劉琳 李博

【文章摘要】

小企業承擔風險的能力較弱，所以發展面臨著很多的難題，尤其是融資難題。建全中小企業信用擔保體系是解決中小企業融資困難最有效的方法，信用擔保機構是高風險行業，風險管控關乎其經營成敗，要做好風險管控有必要對我國小企業的信用擔保機構進行風險來源分析。

【關鍵詞】

小企業；信用擔保；風險來源

隨著經濟社會的發展和市場經濟的逐步深化，我國的小企業也得到了飛速的發展，同時為了滿足自身發展的需要，自籌資金已遠遠滿足不了，必然要對外融資，負債經營。但由于小企業的高風險性以及與商業銀行之間存在信息不對稱，導致小企業融資難問題日益突出，成為了其生存和發展的“瓶頸”。但隨著我國小企業信用擔保業的興起和發展，融資問題提到了一定程度的緩解。然而信用擔保業是一個專業性極強的高風險行業，它受到來自擔保對象、擔保機構自身還有外部環境等各種因素的影響，因此有必要對其特點和風險來源進行分析。

1 我國小企業信用擔保機構的主要特點

我國小企業規模小，經營活動不易被外界所了解，一般通過間接融資來滿足自身資金需求，其信用擔保機構有其自身的特點，具體來說，有以下幾方面：

1.1 業務對象風險較大

小企業的融資以銀行貸款為主，但是小企業規模小，且小企業的大多數經營者的文化層次不高，面臨的經營風險和競爭力風險都很大，銀行一般不愿意貸款給小企業，很多信用等級較差的小企業就只能通過信用擔保機構的擔保才能獲得銀行貸款。所以小企業信用擔保的業務對象具有高風險性。

1.2 擔保項目差異大

信用擔保機構的風險存在很大的主觀性和不確定性，隨著擔保對象的不同，擔保項目的差異也很大，每一個擔保項目的金融、期限都各不相同，沒有統一的計算方法來精確的算出風險損失的概率大小，從而確定成本和擔保費用。這無疑是加大了信用擔保的風險。

1.3 風險收益不對稱

擔保機構面臨的風險因素很多，其中最主要的是小企業的信用風險。小企業的信用等級低，最后違約的風險很大，一旦小企業違約，擔保機構將損失慘重，如果不違約，信用擔保機構的收益只是預先確定的信用額度的一定比例，數額較小。所以信用擔保機構的風險與收益存在嚴重的失衡。

1.4 營利性與非營利性共存

信用擔保機構的設立可以幫助信用等級低的小企業融資，還可以分擔銀行等金融機構的風險。政府一般都會對小企業的政策性擔保機構提供資金支持和一定補貼，幫助信用擔保機構吸引商業性公司介入進來。所以，小企業的信用擔保實踐的另外一大特點是營利性與非營利性共存。

2 我國小企業信用擔保機構風險來源分析

信用擔保機構從事的是國際上公認的高風險的新興行業，且風險產生的來源是多種多樣的，既要承擔企業的風險又要分擔銀行的風險，具體來說，其風險主要來自于以下四個方面：

2.1 接受擔保的企業方面

我國中小企業信用擔保機構最大的風險源于擔保機構的擔保對象，即我們所稱的受保企業，或受?？蛻簟Ｊ鼙Ｆ髽I方面的風險根源在于違約風險，擔保過程中很多因素都可能成為引發風險的導火索。從整體上講，其風險要素可以歸為以下幾點：第一，客戶信用引致的風險。中小企業多為自主創業者，其經營者的綜合素質、文化層次相對較低，誠信觀念淡薄，正常的信用關系被扭曲，誠信危機很嚴重。第二，客戶經營管理引致的風險。中小企業規模小、管理方式相對落后、且研發能力薄弱，難以培育發展核心優勢，使企業自身經營風險居高不下。第三，逆向選擇和道德風險引致的風險。擔保行業的逆向選擇行為非常嚴重，還貸能力最差的企業通常是擔保的主要客戶，而且為了獲得擔保，它們會不惜采取各種欺瞞詐騙的手段，而由于信息不對稱，擔保企業面臨的風險大大增加。

2.2 擔保企業自身方面

在信用擔保的過程中，不僅受?？蛻魰l風險，擔保企業自身也是風險的源泉。其中，作為一個企業，擔保機構的組織結構、經營水平、員工素質、操作流程、職業道德等各方面都不可能做到完美，必然蘊藏著風險。從企業擔保運作過程看，可以將風險概括為操作風險。從大范圍講，操作風險是指企業保本微利的能力，這取決于其運作成本和擔保能力。具體到小范圍，操作風險即為擔保操作過程中各環節的不當操作引起的風險。其中，員工素質低下、缺乏職業道德、違規操作，以及員工能力不濟經驗不足等，都會導致擔保的失敗而造成重大損失。

2.3 具有協作關系的金融機構方面

擔保企業、受保企業、貸款銀行是擔保貸款里面緊密聯系的三個主體，其中，貸款銀行是獲得貸款的最后一環，擔保企業則是還貸的最后一環。顯然，如果金融機構在發放貸款的過程中放松調查、操作過程缺乏規范性，那還貸過程風險就很大。尤其是在信息不對稱條件下，如果金融機構期望通過擔保業務轉嫁風險，放松資信調查和審批事項，或者銀行從業人員責任感低、缺乏職業道德，不充分履行擔保義務；或者金融機構與受保企業相互勾結違規操作騙取擔保，這些都會無限放大擔保機構所承擔的風險，導致擔保失敗。

2.4 外部環境方面

擔保業務總是在一定的經濟政策環境中操作，受外部環境的影響較大，尤其是政府干預和經濟政策變化方面。市場經濟條件下，如果政府過分干預銀行業務操作，會導致銀行壞賬率、不良貸款率等偏高，而政府要求的支持中小企業融資促進經濟發展，更會將擔保演變成救濟，無法保證擔保貸款的有效性。另一方面，宏觀經濟政策會根據經濟形勢、發展需要而相應變化，從而產生經濟政策導向風險和制定風險。特別是，當國家鼓勵支持某個行業發展時，則會放松貸款條件，提供貸款優惠，相關企業擔保的政策風險就相應降低了。但反過來，宏觀經濟政策的風險就較大。

總之，擔保機構是一個高風險行業，信用擔保機構對小企業進行有效的風險管理是其生存和發展的關鍵，也是市場化的必然要求。這就需要貸款銀行、受保小企業與信用擔保機構之間結成戰略聯盟，建立風險共擔機制，共同分擔、轉移、減少風險，對風險進行有效的管理。

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[4]宋昕.中小企業信用擔保機構風險管理淺析[J].經濟師，2010年第12期

【作者簡介】

劉琳（1982—），女，漢族，河北石家莊人，碩士，會計師，石家莊信息工程職業學院，講師，研究方向：會計與經濟。