住房公積金賬務(wù)核對(duì)工作探討

陳華

【文章摘要】

湘潭市住房公積金制度從1994年建立，賬務(wù)體系初期為總賬-單位明細(xì)賬二級(jí)賬務(wù)體系，由銀行記錄住房公積金個(gè)人明細(xì)賬，2000年以后按照《住房公積金管理?xiàng)l例》的要求由公積金管理中心建立住房公積金個(gè)人明細(xì)賬，賬務(wù)核對(duì)工作更加復(fù)雜，對(duì)賬的要求從核對(duì)存款賬、單位賬轉(zhuǎn)變?yōu)閱挝毁~、個(gè)人賬、存款賬全面核對(duì)，對(duì)賬的技術(shù)從手工勾對(duì)轉(zhuǎn)變?yōu)殡娔X勾對(duì)，對(duì)賬的頻率從按年、按月定期核對(duì)轉(zhuǎn)變?yōu)槎ㄆ诤藢?duì)和即時(shí)核對(duì)相結(jié)合，對(duì)賬的技術(shù)和效率的提高，對(duì)住房公積金的安全、有效運(yùn)行、保值增值起到了有力的保障作用。

【關(guān)鍵詞】

賬務(wù)核對(duì);對(duì)賬;住房公積金;存款

1 住房公積金對(duì)賬技術(shù)的演變

1.1 ?1994年至1998年，起步階段。對(duì)賬的取數(shù)、勾對(duì)過(guò)程全部為人工操作，對(duì)賬速度慢且工作量大，容易出錯(cuò)。

1.1.1對(duì)賬的內(nèi)容：由于是手工對(duì)賬，由于人工操作的局限性，還不能對(duì)大范圍的許多明細(xì)賬戶進(jìn)行核對(duì)。如住房公積金賬來(lái)說(shuō)，還只能與銀行核對(duì)公積金存款明細(xì)賬，與單位核對(duì)單位公積金明細(xì)賬。當(dāng)時(shí)的賬務(wù)處理方式是以專(zhuān)業(yè)受托銀行為主，中心記錄總賬，銀行房地產(chǎn)信貸部負(fù)責(zé)登記住房公積金存款賬，單位明細(xì)賬則由各銀行的支行、分理處等分支機(jī)構(gòu)記錄。中心與房地產(chǎn)信貸部核對(duì)存款賬，與銀行分支機(jī)構(gòu)及單位核對(duì)單位明細(xì)賬。

1.1.2對(duì)賬的方法是以手工加總、手工勾對(duì)為主。對(duì)賬效率不高，而且由于手工操作，容易在金額、勾對(duì)等方面出現(xiàn)差錯(cuò)。

1.2 ?1998年至2010年，上升階段。電子計(jì)算機(jī)對(duì)賬技術(shù)開(kāi)始運(yùn)用，對(duì)賬的內(nèi)容也得以細(xì)化，但在賬務(wù)勾對(duì)方面還需要人工操作。

1.2.1對(duì)賬內(nèi)容的細(xì)化

在這一階段，對(duì)賬的內(nèi)容除了包括存款賬以外，還可包括住房公積金和委托貸款的個(gè)人明細(xì)賬，賬戶數(shù)量已從上千個(gè)擴(kuò)展到了23萬(wàn)個(gè)。我所在的中心從2000年開(kāi)始按照《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》的要求建立單位公積金明細(xì)賬和個(gè)人公積金明細(xì)賬，全面核算到個(gè)人。所以從2000年開(kāi)始，中心對(duì)賬的內(nèi)容包括了與銀行核對(duì)公積金存款明細(xì)賬，與單位核對(duì)單位和個(gè)人明細(xì)賬，與繳存職工核對(duì)個(gè)人明細(xì)賬，同時(shí)，由于職工個(gè)人住房公積金委托貸款的發(fā)放，還包括了與還款職工核對(duì)還款本金和利息的明細(xì)賬。

1.2.2對(duì)賬方法進(jìn)步

利用電子計(jì)算機(jī)對(duì)賬，對(duì)賬效率和準(zhǔn)確度大大提高。由于業(yè)務(wù)量的迅速增長(zhǎng)，手工勾對(duì)的方式由于效率不高，且勾對(duì)過(guò)程中容易出錯(cuò)，已難以滿足工作需要，中心的工作人員在工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極采用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)于銀行存款數(shù)據(jù)，通過(guò)將數(shù)據(jù)錄入EXCLE表格，利用EXCLE中的加總和計(jì)算公式，數(shù)據(jù)勾對(duì)和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》的打印可以同步完成，大大提高了對(duì)賬的效率和準(zhǔn)確性。

1.2.3逐步建立了比較完善的對(duì)賬機(jī)制，適應(yīng)大量數(shù)據(jù)核對(duì)的工作要求。這是非常重要的一個(gè)變化。在這一階段，外部對(duì)賬從與銀行對(duì)賬和與單位對(duì)賬兩個(gè)方面建立起了對(duì)賬制度，明確了相關(guān)責(zé)任人和完成時(shí)間，并形成對(duì)賬復(fù)核機(jī)制，確保對(duì)賬結(jié)果的準(zhǔn)確性。制度的建立和完善，使對(duì)賬這一可能被賬務(wù)處理外的工作規(guī)范起來(lái)，并成為一項(xiàng)日常工作，成為會(huì)計(jì)工作中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。

1.3 ? 2010年以后，自動(dòng)化階段。專(zhuān)門(mén)的對(duì)賬軟件的網(wǎng)絡(luò)對(duì)賬的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)勾對(duì)，更加減少了人工操作可能存在的失誤，資金安全更有保障。

對(duì)賬的內(nèi)容與第二階段相比，沒(méi)有明顯的變化。但由于計(jì)算機(jī)程序及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及，對(duì)賬技術(shù)得到了進(jìn)一步的發(fā)展，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.3.1銀行存款對(duì)賬技術(shù)的進(jìn)步。從2010年開(kāi)始，中心開(kāi)始使用對(duì)賬軟件進(jìn)行對(duì)賬，同時(shí)各商業(yè)銀行也陸續(xù)開(kāi)通了網(wǎng)絡(luò)對(duì)賬功能，中心月初在銀行網(wǎng)站下載上月存款明細(xì)及余額數(shù)據(jù)，導(dǎo)入到中心對(duì)賬程序中，程序?qū)y行下載的數(shù)據(jù)與中心財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)勾對(duì)，并產(chǎn)生《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》數(shù)據(jù)在程序中保存，財(cái)務(wù)主管、稽核人員等可以隨時(shí)查詢，還可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢住房公積金實(shí)時(shí)存款余額。對(duì)賬軟件的使用大大提高了人工勾對(duì)效率，對(duì)賬的時(shí)效性進(jìn)一步加強(qiáng)。

1.3.2通信技術(shù)在住房公積金對(duì)賬工作中發(fā)揮作用。中心60名職工管理全市24萬(wàn)職工繳存的住房公積金及1.8萬(wàn)戶委托貸款，而對(duì)于所有的明細(xì)賬務(wù)的核對(duì)，難以做到面對(duì)面的主動(dòng)溝通，但是對(duì)賬工作是住房公積金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，不能缺失。所以2011年開(kāi)始，中心與電信部門(mén)合作，探索建立短信平臺(tái)這一與職工溝通的有效渠道。短信平臺(tái)的作用主要有：第一，及時(shí)向欠繳單位的負(fù)責(zé)人、專(zhuān)管員發(fā)出催繳短信，督促其按時(shí)繳存，維護(hù)職工權(quán)益;第二，及時(shí)向欠貸職工發(fā)出催欠短信，督促其歸還欠款;第三，向職工提供住房公積金存款和貸款賬務(wù)情況。通過(guò)向繳存單位和職工發(fā)送短信，使客戶更加了解住房公積金這一制度的同時(shí)，也提高了客戶主動(dòng)與中心進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，取得了很好的效果。

2 現(xiàn)階段不足及展望。

雖然中心的對(duì)賬工作已逐步完善，但也還存在不足，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1對(duì)賬的時(shí)效性還有待加強(qiáng)?，F(xiàn)階段中心對(duì)賬體系中，內(nèi)部對(duì)賬依靠制度執(zhí)行和督查來(lái)保證對(duì)賬的效果是，外部對(duì)賬是存款對(duì)賬在操作流程比較固定時(shí)基本能滿足要求，但如果有新的業(yè)務(wù)，如住房公積金委托貸款保證金的核對(duì)，如何適應(yīng)新的變化，還需要在工作中不斷總結(jié)，加以改進(jìn)。與繳存單位和職工的對(duì)賬，由于中心在對(duì)賬單發(fā)出后無(wú)法控制整個(gè)對(duì)賬流程的完成，所以對(duì)賬的效果還需要更多的發(fā)揮繳存單位和職工的共同參與。可以采用銀行收取對(duì)賬回執(zhí)的辦法，對(duì)單位發(fā)出對(duì)賬單的同時(shí)，要求單位返回對(duì)賬回執(zhí)，但操作成本過(guò)高，而且執(zhí)行的效果還不太滿意。

2.2對(duì)賬的范圍還需細(xì)化。對(duì)賬范圍的擴(kuò)展體現(xiàn)了中心對(duì)客戶服務(wù)的廣度和深度的變化，中心是為全體繳存職工服務(wù)，如何建立起與所有繳存職工的對(duì)賬渠道，與繳存人進(jìn)行有效溝通，還需要完成很多細(xì)致工作。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、科技的進(jìn)步和會(huì)計(jì)工作的細(xì)化，對(duì)賬工作將體現(xiàn)為一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的工作，采用更為先進(jìn)的核對(duì)手段，內(nèi)部及時(shí)自動(dòng)核對(duì)，并能及時(shí)為所有客戶提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，使住房公積金的管理工作更上臺(tái)階。