淺議農發行財務管理中存在的問題及對策

引言：中國農業發展銀行是國內唯一的農業政策性銀行，是政府實現財政資金和信貸資金相結合，解決“三農”資金問題重要手段，在支持新農村建設中擔負著骨干和支柱作用。通過系統剖析農發行財務管理存在的問題及其成因，力求為農發行探索出一套切實可行的財務管理對策。

近年來，中國農業發展銀行作為建設新農村的銀行，無論是從支持企業數量還是規模，都發揮了重要作用。鄭暉同志在全國分行行長會議上講話時初步確定，農發行改革的總體目標是，努力把農發行建設成為定位明確、功能突出、業務清晰、資本充足、治理規范、內控嚴密、運營安全、具備可持續發展能力的農業政策性銀行，在農村金融體系中真正發揮主體和骨干的作用。即將進行的改革，將使農發行經營管理的體制機制發生根本性變革，對今后發展必將產生深遠影響。明確財務管理中存在的問題，找出這些問題的成因，提出相應的解決策略，是我國農發行今后所面臨的一項重要任務。

一、農發行財務管理存在的主要問題

（一）財務管理未真正做到參與業務經營，及時規避、識別、控制經營風險，制約經營效益提升。一是在刺激發展經濟的大背景下，農發行財務管理的風險監控職能不能做到及時跟進業務經營，項目的風險最終將轉化為財務風險。二是起步晚，資產優效益好的優質項目與商業銀行關系密切，農發行難以介入。

（二）財務管理成本約束職能未充分發揮，經營成果仍不理想。財務成果的不理想與財務管理相關職能無法實施有密切聯系。如籌資功能未充分發揮，籌資成本較高。農發行由于資金來源主要是人民銀行的再貸款和發行金融債券，資金成本較高，而農業銀行等其他商業銀行由于儲蓄等低成本資金占比高，資金成本較低。此外，還有費用成本管理手段落后，管理成本較高等。

（三）財務管理模式落后，制約了經營效益。目前，農發行的財務管理多停留在初級階段，僅發揮財務會計的職能，限于報賬制管理或日常財會事務的處理。農發行管理模式卻沒有由粗放式管理轉變成集約化管理，充分發揮財務管理的分析、判斷、預測和控制等職能。實際工作中普遍重核算、輕決策，重財務處理、輕成本控制，重事后分析、輕事前預測和事中監控、重計劃指標控制、輕管理等，使業務拓展缺乏財務支持，成本控制缺乏針對性等，影響了財務成果。

（四）人員素質不能完全適應需要，制約了業務發展。目前，農發行財務人員往往只局限于應付日常性工作，停留在“賬平表對”的層次。從業務發展歷程上分析，長期的收購資金封閉管理，財務管理人員對銀行服務、效益、風險等有不同程度的忽視，再加上知識結構更新、專業人員補充不及時。從服務產品看，由于多年服務產品的單一性，財務管理的服務意識、服務技能有待提高，很多業務財務人員以前未接觸過，沒能力辦理，吸引不了客戶。如部分人員連承兌業務都辦理不了。

二、中國農業發展銀行財務管理改進對策

（一）創新經營管理模式

農發行的經營管理模式在定位于三農的同時，做到既兼顧政策性銀行的特色，體現國家政策導向和社會效益，也要充分考慮自身的可持續發展，追求經營效益。（1）保持業務范圍相對穩定，使金融與財政政策的作用保持長期性和延續性。（2）科學劃分政策性業務和商業性業務。（3）健全政策性業務和商業性業務的經營機制。（4）完善政策性業務和商業性業務的分賬核算制。（5）提升經營管理活力。

（二）構建有效的財務管理模式和風險約束機制

一是要不斷建立健全財務風險報告制度。逐步完善由全面財務風險管理報告、專業財務風險管理報告、專題財務風險管理報告、壓力測試報告和重大財務風險事件報告組成的多維財務風險報告體系。二是要不斷建立健全財務風險管理評價制度。財務風險管理工作考評結果作為財務資源配置的依據。三是逐步完善財務風險限額管理制度。把銀行面臨的各種風險進行量化、匯總、防范有利于財務風險管理目標的分解和明確，是銀行量化管理財務風險的基本手段和方法。

（三）探索推進全面預算管理，不斷降低經營成本

農發行財務管理自建行至今一直沿用下達指標的計劃管理方式，實現利潤計劃和控制經營成本。探索推進全面預算管理是必要的。根據農發行實際，實行全面預算管理包括：一是對政策性業務和商業性業務活動分開監管。二是集中財務管理權限，優化資源配置。通過預算管理使財務資源流向效益好、有一潛力的機構和業務。三是實施全面的成本管理。對政策性業務和商業性業務流程的管理成本分別進行分解、評估業務流程的合理性和效能。四是要提高預算的科學性和準確度。五是要落實預算執行責任，確保預算實現。六是要加強預算的跟蹤分析。

（四）拓展服務功能，提升經營效益

一是要積極發展新業務，使業務范圍擴展盡快轉化為服務功能的拓展。各分支機構應根據實際，及時制定與之適應的業務營銷策略，建立相應的項目庫，營銷優質客戶。二是要加大宣傳力度，吸引客戶認可農發行。三是提升服務水平，以優質的服務帶動效益增長。四是營銷非貸款客戶存款，提高低成本資金的占比，優化負債結構，降低資金成本，提高經營效益。五是積極發展中間業務，提升中間收入占比。

（五）建立科學的績效考評體制

構建科學合理的財務風險管理績效考評體系。設計以“業務發展貢獻度和風險控制為重點”的考評指標，而不是僅僅關注絕對值。一是對相關考核指標完善。考核存款指標時也要兼顧發生的籌資成本，存量和增量按比例歸入考核要求，增加各行對成本控制和效益創收的熱情。二是考核利潤指標要聚焦利潤的真實度。也就是說要剔除利潤中的表內應收利息，讓利潤指標擁有更高的可比性和真實性。三是要根據品種對中間業務收入指標進行考核，使各分支機構更能發揮優勢。

參考文獻

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[5] 吳國棟.著力構建農發行全面風險管理體系[J].農業發展與金融.2011（03）.

（作者單位：中國農業發展銀行壽陽縣支行）

作者簡介

李玲，女，（1989-），山西榆次人，工作單位：中國農業發展銀行壽陽縣支行，山西財經大學會計碩士。