昭通市小額貸款公司發展情況調查與思考

小額貸款公司是以服務“三農”和小微企業為宗旨、從事小額放貸活動的新型準金融業企業。作為不吸收公眾存款的準金融機構，小額貸款公司是引導民間資本陽光化非常重要的一個渠道，也是金融市場的不可或缺的補充力量。為了全面了解昭通市小額貸款公司的經營發展情況，人行昭通中支課題組對昭通市轄的小額貸款公司經營發展情況進行了調查。

一、昭通市小額貸款公司基本情況

至2014年3月末，昭通市共有27家小額貸款公司掛牌并正常營業，實現了試點工作縣區全覆蓋，其中：昭陽區6家、魯甸縣2家、巧家縣3家、鹽津縣2家、大關縣2家、永善縣2家、綏江縣1家、鎮雄縣5家、彝良縣1家、威信縣2家、水富縣1家；注冊資本金11.91億元，其中：注冊資本金1億元以下的小額貸款公司24家，注冊資本金8.89億元；注冊資本金1億元及1億元以上的小額貸款公司3家，注冊資本金3.02億元。目前，以云南昭通交通運輸集團公司為主發起人的昭通市昭陽區啟民小額貸款有限責任公司正在積極申報中，該公司注冊資本金為1億元。

（一）小額貸款公司為小微企業和“三農”等貸款對象提供了金融支持

昭通市小額貸款公司的貸款對象多為通過銀行貸款渠道不能完全滿足貸款需求或難以獲得銀行貸款的小微企業、個體工商戶和農戶。盡管小額貸款公司的貸款利率比銀行貸款利率高，但市場對小額貸款公司的資金需求非常旺盛。2013年全年，昭通市小額貸款公司累計發放貸款1085筆，累計發放貸款金額114284.50萬元，其中：累計發放支農貸款908筆，貸款金額95847.80萬元，占整個放貸金額的83.87%；對小企業發放貸款26筆，貸款金額4275.90萬元，占整個放貸金額的3.74%；累計實現凈利潤3575.08萬元。

至2014年3月末，昭通市小額貸款公司貸款余額117360.62萬元，比年初增加8176.12萬元，增長7.49%，其中：短期貸款余額115526.62萬元，比年初增加8178.12萬元，增長7.62%；中長期貸款余額1834萬元，比年初減少2萬元，下降0.11%。

昭通市小額貸款公司貸款中，個人貸款余額109113.62萬元，比年初增加9116.12萬元，增長9.12%，其中：個人經營性貸款余額97373.8萬元，比年初增加6964.2萬元，增長7.70%；個人消費貸款余額11739.82萬元，比年初增加2151.92萬元，增長22.44%。單位普通貸款余額8247萬元，比年初減少940萬元，下降10.23%。

昭通市小額貸款公司貸款余額占注冊資本金的98.54%。目前，我市現有的27家小額貸款公司的貸款余額大多已達到可放貸資金的上限，基本上無錢可放貸，如：2014年1月份新開業的巧家堂瑯小額貸款公司，3500萬元的注冊資金在一個月內就基本放完。

（二）緩解就業問題，上繳稅金，為當地經濟做出積極貢獻

至2013年12月末，昭通市27家小額貸款公司從業人員304人，累計實現凈利潤3575.08萬元，上繳各種稅費1697萬元。小額貸款公司的成立，在一定程度上緩解了當地的就業壓力，大力地支持了區域經濟的健康發展，為當地經濟建設做出了積極的貢獻。

（三）經營方式多樣，適應能力比較強

針對小額貸款客戶資金實力參差不齊的現狀，昭通市小額貸款公司根據實際情況，創造性地開展工作，顯示了很強的適應能力和生存能力。一是擔保方式適應市場需要，方式靈活多樣，有信用擔保、不動產擔保和股權擔保等方式；二是還款方式多樣。有一次借貸分期分次還本付息的方式（類似按揭貸款，可減輕客戶的還款壓力）、有分期付息，到期還本方式、有到期一次還本付息方式等；三是貸款種類適應市場需要，如為方便有些企業及時償還銀行到期貸款，小額貸款公司推出了“臨時性周轉貸款”，既減輕企業籌資壓力，也減少企業籌資費用；四是針對個人消費貸款，可由其工作單位提供收入證明并以工作單位擔保的方式進行放貸（貸款額度不超10萬元）。

（四）小額貸款公司經營發展逐步規范

昭通市各小貸公司均建立了董事會領導下的總經理負責制，嚴格按照“三不得、三嚴禁”運作（“三不得”：不得吸收公眾存款，不得超出人民銀行基準利率的0.9至4倍發放貸款、支農貸款不低于50%，單筆貸款不得超資本凈額5%；“三嚴禁”：嚴禁向股東及高管等關聯方發放貸款，嚴禁賬外經營，嚴禁對貸款客戶在貸款利息之外以任何名義收取手續費、咨詢費），各項工作逐步規范。

1.利率市場化并控制在法定范圍之內。全市小額貸款公司年平均貸款利率為15.51%（最高利率未超過相關管理辦法規定的上限——基準利率的4倍，下限不低于人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍）。

2.貸款用途和貸款結構比較合理。發放貸款的行業主要是涉農行業和服務業，貸款的金額堅持小額、分散。

3.管理團隊比較專業。小額貸款公司的高層管理人員基本上都具有專業銀行從業經歷，業務功底比較扎實，對風險的甄別和把控能力較強。

4.健全內控機制。各小貸公司根據貸款工作需要，結合自身實際，制定了各項規章制度，建立了符合實際情況的考核辦法，能有效地控制貸款風險。2013年末，昭通市小額貸款公司貸款五級分類情況：正常類貸款112，211.50萬元，占年末貸款余額的98.19%；關注類貸款1，189.90萬元，占年末貸款余額的1.00%；次級類貸款408.60萬元，占年末貸款余額的0.35%；可疑類464.50萬元，占年末貸款余額的0.4%；損失類貸款10萬元。

（五）服務和監管機制不斷完善

小額貸款公司的設立實行逐級審批制度。先由縣（區）金融辦初評，在市金融辦初審后報省金融辦審核。根據省金融辦的審批文件，縣（區）工商行政管理部門再頒發營業執照。市金融辦是小額貸款公司管理的牽頭協調部門和日常監管機構。市、縣（區）金融辦定期或不定期對小額貸款公司的經營、運作情況進行檢查，小額貸款公司也按期向監管部門上報報表。同時，昭通市金融辦還在轄區內的小額貸款公司中推行格式合同文本，并與各縣區金融辦簽訂《風險責任書》共鑄小額貸款公司的風險防范體系。

二、小額貸款公司經營發展中存在的問題

小額貸款公司是實現民間資本借貸合法化的一個重要渠道，也是緩解當地小微企業和“三農”貸款難題的一個有效途徑，它對遏制地下非法融資、規范民間資本的借貸行為也起著不容忽視的作用。但受制度層面的限制，小額貸款公司想轉為村鎮銀行限制條件多、難以企及；作為新型準金融機構，難以享受其他金融機構的相關稅收優惠；資金規模相對較小，資金杠桿率相對較低，貸款利率較高但收益率相對較低；服務的對象償債能力相對較差、貸款風險相對較高等問題。

（一）小額貸款公司轉為村鎮銀行限制條件多

經實際調查，小貸公司之所以能在較短的時間內就成立27家，實現了試點工作縣（區）的全覆蓋，主要原因是出資者受到相關政策鼓舞，希望能夠有朝一日轉型成為村鎮銀行。但根據銀監部門發布的《小額貸款公司改制設立村鎮銀行暫行規定》，設立村鎮銀行要求最大股東或唯一股東必須是銀行業金融機構（最大銀行業金融機構股東持股比例不得低于村鎮銀行股本總額的20%），轉為村鎮銀行的結果是小額貸款公司的民資主發起人必須拱手讓出最大股東地位，這實際是對民資進入村鎮銀行的一種歧視。同時，在銀行業金融機構大多為國有控股的情況下，小貸公司想要爭取銀行業金融機構入股是非常困難的，這在很大程度上打擊了小貸公司出資者的積極性。

（二）小額貸公司稅負較重

小貸公司在日常管理工作中參照銀行業金融機構管理，按規定執行《金融企業財務規則》。作為新型農村準金融組織，小額貸款公司扎根農村，貸款對象主要以涉農、小微企業為主。2013年支農貸款達95，847.80萬元，占年末貸款余額的98.19%。但小貸公司并沒有享受到應享受的稅收減免和財政相關補助。

按現行規定，小貸公司需要根據利息收入上繳5%的營業稅，并根據營業稅的5%（或7%）上繳城市維護建設稅、根據營業稅的3%上繳教育費附加、根據營業稅的2%上繳地方教育費附加。除此之外，還需按應納稅所得額的25%上交企業所得稅，按貸款金額的0.005%繳納印花稅。如股東進行分紅，還需按20%上繳個人所得稅。對上述稅收種類，小貸公司并未享受到任何優惠政策。使小貸公司這個新興行業的發展蒙上了一層陰影。

（二）公司規模偏小

昭通市小額貸款公司數量居全省前列，但平均注冊資本只有 0.44億元，低于全省平均注冊資本0.49億元，資金實力相對較弱。由于小額貸款公司不能吸收公眾存款，融資渠道比較狹窄，資金來源渠道目前只包括向銀行融資、股東增資擴股這兩種方式。但實際上，小額貸款公司很難向銀行融到足夠的資金，小額貸款公司之間也無資金可以調劑拆借。主發起人和其他股東受到持股比例的限制，增資擴股手續相對繁瑣，也限制了股東增資擴股的積極性。

（三）貸款利率較高，但資金回報率相對不高

昭通市市27家小額貸款公司的平均貸款年利率為15.51%，月息接近1.29%，利息收入比較可觀。但由于資金規模較小，除去必要運營成本、稅金以及損失的金融資產后，2013年27家小額貸款公司的平均資產收益率不足10%。

（四）客戶資金實力弱，貸款風險較高

小微企業、個體工商戶等由于經營規模小，業務單一，易受到外部宏觀環境的影響，風險相對較大，所以不易受到銀行的青睞。銀行受貸款指針的限制和對資金安全性的考慮，不愿意貸款給這些小客戶。這些小客戶也成為了小額貸款公司的主要客戶。小貸公司在收取高于銀行的貸款利率的同時，也承受了遠超過銀行的貸款風險。

四、相關政策建議

小額貸款公司扎根基層，與小客戶聯系相對密切，在很大程度上解決了貸款過程中的信息不對稱問題，對破解小微企業和個體工商戶融資難問題起到了一定的支持作用。對下一步的經營，小額貸款公司要樹立信心、規范運作、規避風險、創新發展。省金融辦、市人民政府及相關職能部門要加大扶持力度，為小額貸款公司營造良好的發展環境；在加強監管力度同時要轉變工作觀念，以提供幫助、搞好服務為出發點，促進小額貸款公司健康有序良性發展；要借鑒好的省份金融改革經驗，積極爭取政策，促進民間資本市場健康有序發展。

（一）加大扶持力度，為小額貸款公司營造良好的發展環境

一是上級主管部門要向相關稅務部門繼續反映小額貸款公司的經營項目符合《產業結構調整指導目錄（2005年本）》規定的具體條款，從而享受相關的稅收優惠政策。據參加2013年上半年云南省小貸協會組織的部分小額貸款公司高管人員到內蒙等地考察回來反饋的意見，內蒙、桂林等地小額貸款公司的企業所得稅是按15%繳納，建議在有關部門出臺相關稅收減免政策，加大政策扶持力度。對一些金融機構享受的稅收優惠，也應進行爭取，使小貸公司能有一個公平的稅負環境。二是支持小額貸款公司加入人民銀行的征信系統，方便小額貸款公司開展工作。三是支持小額貸款公司實施增資擴股和開展融資，增強資金實力，提升服務經濟的能力。四是支持小額貸款公司適度放寬經營范圍，開展一些新的業務（如股權投資等）。五是加強與抵押登記部門的聯系，統一對小額貸款公司的認識，參照銀行業金融機構予以辦理抵押。六是要防范出現非法集資、高利貸、暴力收貸等違法違規行為。

（二）規范財務報表、客觀分析小額貸款公司營業情況

從本次調查來看，小額貸款公司的財務報表填報口徑不統一，除存在少數由于會計人員未及時更新會計知識所造成的問題外，其根本原因是我省缺乏一套根據小貸公司實際情況制定的會計核算辦法。因此建議省金融辦盡快出臺適合小貸公司的會計核算辦法及財務管理軟件，以使小貸公司的會計核算有章可循，更加規范。

（三）下放部分審批權限、減少小額貸款公司運行成本

州（市）是處在小貸公司監管的第一線，對轄區內小額貸款公司整體運營情況、經營情況，了解掌握比較詳實。在當前有關管理權限下放的基礎上，建議將涉及小額貸款公司股權轉讓、股權變更及增資擴股的所有權限下放到州（市）級（報省金融辦備案），以減少小額貸款公司的運行成本及資金停滯時間，真正給小額貸款公司松綁，讓管理人員把更多時間放在公司經營和管理上。

（四）統一建立監管機制、促進地方金融業務規范發展

整合有關管理部門，統一規范監管制度。建議省金融辦與典當行、奇售行等主管部門溝通，協調統一監管制度，從而規范金融市場。

（五）創新方式，有條件地同意小貸公司的未分配利潤納入放貸資金的合理要求

小額貸款公司在銀行融資渠道未暢通之前，面臨市場資金需求量大而經營積累不能使用的矛盾。建議通過分類評級，同意達到一定級別的小額貸款公司用其經可信中介機構（會計師事務所）審計后的上年末未分配利潤進行放貸（自愿的情況下），放貸資金為：注冊資本金+上年末未分配利潤=該小額貸款公司可放資金。

（六）加強監管力度，促進小額貸款公司嚴格合規經營

小額貸款公司要加強內部建設，嚴格按照“三不得、三嚴禁”的要求進行經營，按照“小額、分散”的原則發放貸款。貸款利率和資金流向要符合監管部門的要求。不得賬外經營，不得吸收或變相吸收社會公眾資金，抵制暴利誘惑堅持守法經營。要提高風險防范意識，努力防范不良貸款風險。對于出現的逾期貸款，要合法合規進行催討收貸。

人行昭通中支課題組：黃志強 林澤俊 范正興