商業銀行財會精細化管理的問題分析與對策研究

林忠高

【摘要】由于2008年全球金融危機的爆發和我國深化經濟體制改革等一系列原因，國內廣大金融機構面臨著外部金融環境日益惡化和同業競爭日趨激烈等諸多挑戰，因此廣大商業銀行必須加強財會精細化管理的研究。財會精細化管理不僅是提高商業銀行財務管理和內部控制的重要手段，同時也是擴大企業經濟效益、增強企業核心競爭力的重要保證。

【關鍵詞】商業銀行 財會精細化管理 財務管理

一、我國商業銀行財會精細化管理的問題分析

財會精細化管理就是在企業財務管理過程中細化管理內容、加強細節處理、完善工作流程、加強管理質量、創新管理手段，按照內外部監管的標準，加強財會合規建設，研究分析財會管理方面存在的問題與不足，查找管理與操作中的薄弱環節，總結交流好的經驗與做法，積極探索新形勢下財會管理工作的改革創新思路。從而以企業財會的角度充分挖掘企業利潤增長點，提升企業的經濟效益。在實際工作中，我國廣大商業銀行仍然存在著以下幾方面的不足：

（一）財會精細化管理思想認識不足

由于長期受計劃經濟體制影響，我國各家商業銀行在財會管理上始終存在著“重業務、輕管理”和“重數量、輕質量”的意識。不僅許多管理者對財會精細化重要性認識不足，甚至部分財會實務人員也分不清精細化管理與日常化管理的差異，無法將精細化管理的各項要求與自身的崗位職責聯系起來，使財會精細化管理流于形式。

（二）財會人員業務素質不匹配

財會工作人員專業素質直接影響財會精細化管理的質量。由于歷史原因，目前大多商業銀行財會人員專業門檻設置不高，導致了財會人員素質良莠不齊，部分財會人員對財會精細化管理相關理論知識了解不足，直接導致了專業水平不佳、執行力度不足等問題。

（三）財會精細化管理制度不嚴密

就財會精細化管理的執行情況來說，絕大多數銀行未建立起高效、嚴格的管理制度，缺乏健全的精細化管理工作流程和齊全的崗位配置。這種情況下，財會精細化管理必然會出現管理內容偏差、管理質量縮水、環節銜接不連貫等情況。

（四）財會管理監督輔導體系不健全

由于缺乏財會精細化管理輔導組織，許多銀行財會工作人員在實際工作中難以掌握正確的方法，工作效率也難以得到提升。而缺乏嚴格的內部監督機制，更使財會精細化管理的各項工作難以得到有效落實，具體執行過程中出現的問題更是無法得到及時發現和有效解決，同時也無法有效端正財會人員的工作態度，容易出現敷衍塞責的情況。

二、商業銀行財會精細化管理問題的對策研究

（一）強化精細化管理環境基礎

首先是加強財會精細化管理的思想滲透，不僅商業銀行管理者要解放思想、更新觀念，充分認識到財會精細化管理對于抵御金融風險、強化自身競爭力的重要意義，同時也應大力加強對各崗位工作人員的思想教育和觀念普及。再者就是企業文化的創建，銀行管理層一定要提高宣傳力度，結合具體實際因地制宜，創新各種宣傳模式，強化宣傳成效。比如加強宣傳手冊、電子報等宣傳形式創新和動漫、早操等宣傳載體創新，為銀行內部營造出人人重視財會精細化的氛圍。三是提高財會人員從業門檻，加強銀行內財會工作人員的選拔和培訓，堅持公開化、制度化、公平化的人才選拔策略，比如通過人才招聘會、校園招聘會和網上招聘等形式，為銀行網羅到一批財會專業素質強、財會精細化觀念先進、責任意識高的人才，并定期對其進行崗位培訓和外派學習，從而保證財會工作人員能夠與時俱進，與銀行長期發展戰略的需要相適應。最后是細化崗位設置、明確崗位職責，商業銀行的財會部門必須建立起多層級的崗位制度，根據銀行內部財會管理的需要規范不同崗位的相應職責和權利，形成各崗位授權有限、相互制約的良好格局。

（二）健全財會精細化管理制度

要想切實提高商業銀行財會精細化管理的質量，健全管理制度是基礎。首先銀行的財會管理制度要充分切合企業的財會管理文化，將文化軟實力與制度硬基礎達到有機融合。在此基礎上，銀行財會管理層要熟練掌握商業銀行各項財會制度規定，并根據本行財務管理工作具體實際，將整體財務精細化管理的大目標進行細分、修改、整理，制定出各個崗位的工作實施細則。通過明確目標設立、嚴格問責機制、規范工作要求，為銀行打造出一套規定明確、便于執行、銜接順暢的精細化管理體系，從而有效規范工作人員的行為，強化思想認識。二是管理制度建設就是自上而下，不斷強化財會工作人員的工作成效，因此商業銀行應實施一定的正向激勵措施，自下而上地提升財會精細化管理的質量。比如在具體工作中實行績效考核評定制度，通過對財會工作人員工作產出、工作效率、工作成果等內容的考核，將其自身的薪酬與工作質量有機結合起來，最大限度地調動他們的工作熱情和在財會精細化管理上的創造力。

（三）完善會計監督和輔導體系

一是切實加強財務集中監測分析，充分利用財務管理綜合系統平臺優勢，深入挖掘各類財務信息，對財務管理中的薄弱事項進行跟蹤監測并及時通報，推動財務會計基礎工作規范性達標活動；二是加強日常財務管理，特別是財務支出審批管理，嚴格執行財務管理實施細則，對各項財務開支的事前審批、支付核算以及后續檔案管理等進行規范，增強財務管理的透明度和嚴肅性，做到各項財務支出審批手續完備，單證合法有效，核算真實清楚；三是加強財務會計監管，建立健全現場監管機制，恢復財會監管職能。通過會計核算、會計報告、新會計準則應用、IFAR系統運行等方面的現場監管，提升財會管理規范化水平，積極依靠自律監管、內外部監管，探索財務監管與風險監管的有機結合，提出風險管理建議，加強財務行為監控及檢查，確保各項財務管理制度貫徹落實，著力提升財務會計精細化管理水平，通過財務會計監管推動全行合規經營，強化內部監督機制，提高執行效率，完善監督制度，規范全行財務管理，加強對“財權”的監督檢查，真正做到管好人、管好錢、管好事。

三、總結

綜上所述，當前我國經濟快速發展，金融行業競爭也日趨激烈，對商業銀行而言，重大的發展機遇和嚴峻的生存挑戰并存。因此，各商業銀行應解放思想、銳意進取、精于變革、勇于創新，充分認識到財會精細化管理的重要作用，積極提高日常工作管理質量，全面加強財會監督體系建設，提升經濟效益和核心競爭力。只有如此，方能在洶涌澎湃的經濟大潮中占據一席不敗之地。

參考文獻

[1]劉偉.中外銀行財會管理的比較與啟示[J].新財會，2013.

[2]鄧東海.淺談當前如何提升商業銀行財會管理的水平[J].新財會，2013.