江蘇民營企業科技創新的外部影響因素及優化對策

●趙晶晶 陳妍 于海云

江蘇民營企業科技創新的外部影響因素及優化對策

●趙晶晶 陳妍 于海云

近年來隨著民營經濟的快速發展，民營企業已成為我國市場經濟中最活躍的經濟主體，成為我國科技創新的重要力量。文章在全面分析江蘇省民營企業科技創新發展現狀的基礎上，指出創新制度等外部因素對全省民營企業自主創新的影響。在此基礎上，提出了提升全省民營企業自主創新能力的政策建議。

民營企業 科技創新 外部因素 優化對策

一、引言

當前，世界科技保持快速發展態勢，創新要素和創新資源在全球范圍內流動加速，科學技術正孕育新的突破。世界主要國家都將科技創新提升為國家發展戰略，大幅增加研發投入，搶占發展制高點。江蘇省第十二次黨代會強調，深入實施創新驅動戰略，加快經濟轉型升級，全力打好轉變經濟發展方式攻堅戰，推動江蘇加快向經濟強省跨越。江蘇省“十二五”科技發展規劃中也強調，以創新驅動增強可持續發展能力勢在必行，以創新驅動推進“兩個率先”勢在必行。目前，江蘇正處于由第一個率先向第二個率先邁進的關鍵時期，要在全面建成更高水平小康社會基礎上率先基本實現現代化，很大程度上取決于能否走上創新驅動、內生增長的發展軌道。全省已進入產業結構調整的加速期、科技創新的活躍期，完全有可能搶占先機，實現跨越發展。因此，全省必須牢牢抓住重要戰略機遇期，大力實施創新驅動戰略，加快發展高新技術產業和戰略性新興產業，努力再創一個黃金發展期。在未來很長一段時期內，民營企業將成為江蘇經濟發展中最具創新活力、最具創業精神、最具創優實力的重要組成部分，為加速科技成果轉化、發展高新技術產業、促進經濟發展方式轉變作出重要貢獻，民營科技企業將成為經濟發展中的新亮點。

二、江蘇民營企業科技創新發展外部影響因素

1.科技創新金融制度。據江蘇省科技廳統計數據表明，2011年，政府科技撥款213.40億元，比上年增長41.94%，占地方財政支出的3.4%，比上年提高0.3個百分點。雖然江蘇對于民營企業的科技創新項目投資逐年增加，但對科技創新的推動力度仍然不夠。由于科技創新的高風險性，長期性及復雜性，民營企業在科技創新過程中需要大量、長期、穩定的資金投入，而企業創新的初期投資回報率幾乎為零，在此基礎上依然需要持續的資金投入，因此，充足的資金儲備成為企業創新的基礎。目前江蘇省的研發資金投入依然維持在一個較低的水平，相關統計數據表明，江蘇省民營企業的科技研發支出經費占總收入的比重長期維持在2%左右，2008年此比重也僅達到2.1%，低于發達國家3%的平均水平。這樣的資金投入水平，難以對科技創新起到一個較大的推動力度，無法維持民營企業后續創新的研發投入強度，而企業融資難則成為了民營企業科技創新過程中亟需解決的問題。目前，民營企業面臨的融資問題具體可以概括為：現有資本市場的制度含有缺陷，國有商業銀行對待民營企業和國有企業的不公平性，民間金融機構貸款成本過高，社會信用體系不夠完善，政府政策對民營企業科技經費的扶持力度不夠大等。

2.科技創新財稅支持政策。民營企業對江蘇省的稅收貢獻是巨大的，據江蘇省統計局的數據顯示，2012年全省民營企業上繳稅金4900.7億元，增長10.0%，增幅高于全省稅收增幅0.8個百分點，民營經濟稅收對全部稅收的貢獻率達60.7%。稅收貢獻率大的同時也說明民營企業的稅收負擔是很重的，尤其對于創新型企業來說，在承受高稅收的同時，還要承受科研活動等創新活動所帶來的高風險性、收益的滯后性、信息的不對稱性和外部性等風險。嚴重的稅收負擔和科研活動的風險性阻礙了企業的創新發展，科技創新稅收政策改革刻不容緩。現行的稅收優惠政策主要存在如下三個方面的不足：第一，法律法規體系制訂方面不夠完善，立法層次比較低，缺乏系統性，鼓勵自主創新的稅收政策沒有形成系統和專門的法律法規。第二，稅收優惠環節選擇不夠合理，調控職能模糊不清。目前稅收優惠政策主要側重于研發創新成功企業的終端環節，而對正在進行科技研發的企業，稅收支持力度不夠大，顯得不夠合理，重點也不夠突出。由于對企業、財政、稅收各自應發揮作用的領域和力度認識不清，加之我國有關稅收優惠政策的分析、評估制度尚未建立，導致制定和執行政策的準確性不夠。第三，稅制建設不完善。增值稅征稅范圍過窄，所得稅稅收優惠偏重于科技應用單位和科研成果，使優惠政策缺乏針對性。

3.科技創新人才因素。據江蘇省科技廳2012年的統計數據顯示，全省從事科技活動人員91.42萬人，其中研發人員52.22萬人，兩院院士90人，人數僅次于北京、上海。萬人發明專利擁有量達5.73件。在看到江蘇省借助靈活的運行機制，使得民營科技企業加快集聚了大量高素質創新人才，在高素質創新人才加快集聚的同時，我們也應該注重現行科技型民營企業存在的一些問題。比如，受制于民營企業的投資規模，發展歷程，起點較低以及科研資源缺乏等因素，大多數民營企業存在內部機制不健全，沒有建立與人才貢獻相配套的具體分配機制。人才類別不盡合理以及企業創新氛圍不高漲，造成企業科技力量薄弱，對外部的依賴性較強，企業研發核心產品的能力薄弱，缺乏自主知識產權和自創品牌。通過對江蘇省不同組織科技人員薪酬激勵的比較及調查研究，我們發現，民營企業科技人員的薪酬滿意度最低，這將使得企業人才的價值得不到充分體現，導致人才流動性大。由于政府人才政策措施不到位等因素，使得科技人才落戶到企業受到影響，政府往往只重視和支持利稅高，發展勢頭好的重點企業，使得一般企業缺乏關注和支持力度。

4.科技創新平臺建設水平。目前，全省的創新平臺建設發展迅速，已經成為民營企業科技創新成果轉化的加速器和促進“科研—生產”聯合體發展壯大的孵化器。截至目前，全省擁有各類科技創業載體349家，總量居全國第一位。孵化場地1945萬平方米，比上年增長29.32%。僅2012年，全省共建產業技術研究院9個，企業研究院24個，企業院士工作站310個，國家和省級科技公共服務平臺286個，國家級高新技術特色產業基地92個。盡管全省創新平臺實現了快速發展，但從總體上看，產學研結合仍存在著諸多問題。高校科技產業的經濟總量和規模仍然較小，對科技產業化工作重視程度不夠，高校科技園重形式輕實質；民營企業以中小企業為主，加工出口企業較多，利潤率低，資本積累少，資金實力和研發人才缺乏，研發能力較弱，產學研結合的載體分散，缺乏集成創新與產業化的能力。由于社會資源共享平臺和創新環境的限制，民營企業往往得不到更好的研發創新服務，這些問題都制約著民營企業科技創新的發展，找出并解決這些問題，對促進民營企業科技創新的發展有著積極的意義。

三、提升江蘇民營企業自主創新的政策建議

1.科技創新金融優化對策。第一，改革商業銀行現有的貸款機制，完善征信體系建設。放寬商業銀行對民營企業科技創新項目貸款的條件限制，以及采取財政補貼措施，促使商業銀行放寬貸款抵押的條件，增設貸款抵押物，如知識產權、專利權、倉單、提單、匯票、本票及應收賬款質押等。推動大型商業銀行和股份制商業銀行切實開展對民營企業科技創新金融服務，建立民營企業科技創新金融服務的專營機構，設立創新融資專門通道，以縮短審核時間、降低融資成本；放大貸款授信額度，在中國人民銀行公布的同期基準利率基礎上予以一定的利率優惠；同時，為了彌補放貸銀行為科技型民營企業貸款所產生的損失，基于銀行的貸款額度，政府可以進行一定的資金補償。在現有社會征信體系的基礎上，建議進一步整合財政、稅務、工商、銀行、質檢、司法及有關中介機構等相關部門，聯合推動民營企業信用征信體系建設，建立企業征信獲取的長效機制，完善企業信用檔案數據庫，構建全方位、多渠道的企業信息通報平臺。按照企業信用記錄的評價標準與制度，進一步引進、培育權威性的信用評級機構對民營企業進行信用評級，評價結果可作為民營企業貸款時銀行認可的信用標準和條件。第二，建立以民間金融機構為主導，政府輔助控制的融資平臺。為了改變民間金融機構貸款成本高，信用情況較差的現狀，可以將政府和部分金融機構進行有效結合，形成以民間金融機構為主導，政府輔助支持的融資平臺。政府設立創新專項資金，優選條件成熟，資信評價良好的民間金融機構，按照一定比例充實民間金融機構的資本金，匹配提留風險準備金，用于提供科技型民營企業自主知識產權的科技成果產業化過程的需求資金；金融機構將自由選擇有發展前途的創新型項目進行融資，政府負責審核貸款合同的簽訂，跟蹤了解項目實施情況，督促項目承擔單位按時歸還貸款。通過政府和金融機構對創新項目資金的協同管理，在使民間金融機構合法公開的基礎上，降低貸款成本，增強機構誠信度，實現市場機制和政府宏觀調控的結合。第三，建立和完善多層次的民營企業融資體系，不斷擴大民營企業的直接融資渠道。鼓勵具有高成長性的科技型民營企業通過資本市場進行融資，降低民營企業對銀行信貸資金的依賴程度。首先要制定并執行股票市場統一的上市標準，加大民營企業通過股票市場直接融資的力度。其次要完善股票市場的交易規則，建立和健全市場退出機制，為民營企業風險投資開辟多種變現退出通道。不僅要加快建立創業板市場，使成熟的民營高科技企業能夠及時上市融資或變現退出市場，還應重新開放地方柜臺產權交易市場，使那些不具備創業板市場條件的民營企業能通過地方柜臺產權交易市場兼并重組或進行產權轉讓。

2.科技創新財稅優化對策。第一，深化創新企業的增值稅改革，使之適應自主創新需要。擴大增值稅征收范圍，把與生產經營密切相關的無形資產轉讓、購建不動產及廣告、設計、勘測等服務項目，從營業稅中劃出納入增值稅征收范圍，解決科研開發進項稅額抵扣“鏈條”斷裂問題。作為過渡措施，也可以先允許上述費用比照運輸費用按扣除率計算進項稅額。第二，完善與企業自主創新稅收相關的企業所得稅和個人所得稅。完善企業所得稅的科技稅收政策，應從生產銷售環節向研究開發環節轉移，逐步確立研發環節在稅收優惠政策中的核心地位，對創新程度不同的企業和按企業所處的產業類別和規模征收差異化的企業所得稅。完善個人所得稅制，加大對科技人員的稅收優惠力度。放寬科技人員的生活費用扣除額，提高高科技人才個人所得稅的免征額。對個人轉讓技術成果和技術服務收入，可比照稿酬所得減征30%稅款。對科研人員從事研究開發取得的政府和社團獎勵，免征個人所得稅。對科研人員以技術入股而獲得的股權收益，定期免征個人所得稅。第三，制定與企業自主創新稅收相關的政策與法律法規，提高立法層次。現行鼓勵自主創新稅收政策，主要在行政規章和規范性文件中體現，所以需要提高立法層次和規范財稅政策。對已經出臺的科技稅收優惠政策進行歸納梳理，對其執行效力認真評估分析，結合江蘇省的具體經濟結構，制定出切合實際的系統完整的法律或法規。對一些較為成熟、行之有效的政策措施，也可上升到法律層次。第四，鼓勵自主創新企業再投資，建立創新基金，以產業升級為導向，發揮稅收政策的引導作用。鼓勵民營企業再投資，允許民營企業的稅后利潤轉增額按一定比例在應納稅所得額中扣除，這樣可以促進中小企業自身資本積累，為自主創新提供必要的資金。鼓勵民營企業建立風險投資基金、科技研發基金。允許民營企業在繳納企業所得稅之前提取減值準備，如風險投資基金、科技開發基金等，使政府與民營企業共同承擔自主創新投資的風險。鼓勵科技創新的稅收政策，必須注重科學性、協調性、整體性和實效性，始終保持稅收政策與江蘇省的經濟發展規劃相一致，以及促進相關政策的協調互動。對創新的各類型企業進行差異化的稅收政策，同時普惠制政策激勵逐步調整為重點鼓勵戰略性高新技術及其產業。要將政策激勵的重點，從產業鏈的下游調整到上游即研發過程為主，鼓勵企業聯合開發自主創新項目、引進創新技術和項目，加大消化吸收后再創新的力度。

3.科技創新人才優化對策。第一，加強企業內部人才機制建設，建立與人才貢獻相匹配的分配機制及薪酬激勵機制，增強企業創新氛圍。企業應建立適應不同科技工作的人才評價機制，完善企業的招聘和升遷配置制度，做好企業的人才規劃，建立科學的績效考評體系。優化直接經濟性薪酬結構，提升基本薪酬滿意度，創新經濟性報酬激勵方法，亦可以拓展其參與管理渠道。加強科技人員的職業開發，培養企業科技人員隊伍。倡導開展形式多樣的職工創新活動，推動提高職工技能水平和創新能力，開展形式多樣的企業創新活動。第二，完善政府人才政策措施，優化政策環境以吸引優秀人才，支持企業人才落戶到企業。制定和規范科技人才辦法，引導和規范高校和科研機構人員到企業進行創新開發，統一和規范科技人員入職企業的系列問題，完善科技人員的配偶以及子女的工作、教育、社會保障等相關的優惠政策的建設。建立健全合理的企業科技人員流動的法律法規，為保障中小型創新民營企業可持續發展提供人才保障。第三，充分利用外部人才資源，加強企業人才隊伍建設，開展培訓工作，促進企業專業型科技人才與社會機構和高校的通用型人才對接。建立體系完善、門類齊全的企業社會化人才培養體系，并形成長效機制，提升科技型民營企業人才隊伍的整體素質。改變高校的專業設置，建立適應不同科技工作崗位的人才評價辦法，培養創新型企業所需的人才。開啟企業與高校以及科研機構的合作模式，建立創新資源與人才共享模式，推動高校科研成果轉化，為科技型民營企業提供研發服務，因此達到企業與高校和科研機構的互利共贏模式，為科技型民營企業的可持續發展提供服務。發揮社會和其他組織對科技型民營企業的教育扶持作用，培育職業的科技人才市場。

4.創新平臺建設。首先，改善高校科技產業的發展模式，促使高校和企業更好的結合。鼓勵高校創造條件吸引其他社會資源創辦科技企業，高校將不直接承擔企業的巨大風險，可以將有限資源充分投入到科研領域，為科技成果轉化提供途徑和渠道。當條件和時機不夠成熟時，即無法吸引到其他社會資源幫助高校建立科技成果有效轉化的科技企業，高校可以考慮采取直接興辦企業的發展模式。但在此種情況下，必須探尋出科學合理的高校科技產業管理模式，采取適當的退出機制，以避免轉化高校科技成果對高校正常教學造成影響。其次，設立以本省民營企業為主力的區域產業聯盟，降低企業創新成本。為盡快提升全省民營企業競爭力，江蘇省委省政府應親自出面，組建起一批具有一定規模性和市場競爭力的龍頭企業結成的產業研發聯盟。緊密圍繞龍頭企業，組建上下游關系的產業鏈聯盟，拉長產業鏈，提高本地化水平，大力支持本地企業積極跨市、跨省、跨國尋求合作伙伴，組建市場合作聯盟，進一步優化資源配置，盡可能多地利用省內外和國外的一切可能的資金、技術、人才和市場等要素。第三，設立省級科技中介機構，提供資源共享平臺。為了給各個民營企業提供一個可以獲得創新資源的平臺，全省可以設立省級科技中介機構。該組織將主要負責收集科研創新成果，并提供給需求企業。其具體運作程序為：廣泛征集高校和省內外研究機構的優秀科研成果，建立面向各個民營企業的信息網和數據庫。選擇對科研成果有意向的企業，然后根據其研究方向和開發能力進行篩選。篩選后的企業以公開招標的方式競標購入。中介機構會將企業購入技術研發出的產品生產情況及銷售情況跟蹤記錄載入數據庫，便于監督和管理企業的研發進度、研發資金使用和研發成果的產業化。

[1]張琳,程晨,施建軍.江蘇省民營科技企業技術創新現狀分析與模式選擇[J].江蘇社會科學，2010(4)

[2]江蘇省統計局.2012年全省民營經濟運行情況[R].江蘇省統計局，2012

[3]江蘇省地稅局.江蘇省稅收優惠政策增強企業自主創新能力[R].江蘇省地稅局，2011

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[5]趙立揚,楊劍.促進中小企業發展創新稅收政策研究[N].江蘇經濟報,2011

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（作者單位：江南大學商學院 江蘇無錫 214122）

F270

A

1004-4914（2014）05-275-03

江蘇省教育廳高校哲學社會科學基金指導項目（2013SJD630078）；江蘇省社科聯社科研究課題（13SQC-043）；江南大學大學生創新訓練計劃項目（2013251）。]