提高居民收入、促進(jìn)消費(fèi)的財(cái)政政策建議——基于遼寧省的定量統(tǒng)計(jì)分析研究

渤海大學(xué)經(jīng)法學(xué)院 許書杰

一、引言

投資、消費(fèi)和出口是影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的三個(gè)重要因素。投資對經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用主要依靠對資源的消耗，不符合我國政府倡導(dǎo)的科學(xué)發(fā)展觀。出口對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)依靠的是外力，受出口市場需求的影響，易受制于人，經(jīng)不起任何風(fēng)吹草動(dòng)。以上兩個(gè)因素都不足以成為提升經(jīng)濟(jì)實(shí)力的抓手。消費(fèi)需求被認(rèn)為是真正能夠促使經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵性內(nèi)生動(dòng)力。遼寧省歷來重視協(xié)調(diào)投資與消費(fèi)之間的比例關(guān)系。近年來，不斷加大力度刺激居民消費(fèi)需求，千方百計(jì)增加居民收入，努力開拓消費(fèi)市場，已取得明顯成效。2012年遼寧省全年生產(chǎn)總值24 801.3億元，其中社會消費(fèi)品零售總額9256.6億元，比上年增長15.7%，占生產(chǎn)總值的37.3%;出口總額579.5億美元(約合人民幣3708.8億元)，增長13.5%，占生產(chǎn)總值15.0%。從以上數(shù)據(jù)可以看出，消費(fèi)在遼寧省經(jīng)濟(jì)中所處的重要地位。因此，制定合理的財(cái)政政策，提高居民收入水平，促進(jìn)居民消費(fèi)，具有十分重要的理論與現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)于提高居民收入促進(jìn)消費(fèi)的財(cái)政對策研究，劉明慧、路鵬(2013)以居民收入結(jié)構(gòu)為基點(diǎn)，闡釋了城鄉(xiāng)居民收入結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及其對消費(fèi)需求的影響效應(yīng)，認(rèn)為“十二五”時(shí)期推動(dòng)我國走向消費(fèi)驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的重要選擇是:減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，增加財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出，以及改革與完善城鄉(xiāng)土地補(bǔ)償與收益分配制度。王雄、薩茹拉、郝諾(2012)通過分析內(nèi)蒙古居民收入水平的演變過程及其現(xiàn)狀、居民收入變化過程中存在的問題及成因，提出提高城鄉(xiāng)居民收入水平的財(cái)政政策建議，落實(shí)和完善現(xiàn)行的增收政策，大力支持就業(yè)和創(chuàng)業(yè)工程大力支持民生和社會事業(yè)發(fā)展，深化收入分配制度改革的政策建議。廣西財(cái)政廳課題組(2012)，通過分析廣西居民收入水平的演變過程及現(xiàn)狀，找出廣西居民收入偏低的主要原因，提出積極促進(jìn)廣西經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展，減輕中小企業(yè)稅負(fù)，建立科學(xué)合理的工資增長機(jī)制，提高與居民生活直接相關(guān)的公共服務(wù)支出比重，強(qiáng)化政府對居民的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，加大就業(yè)扶持和保障力度，確保農(nóng)村低收入群體收入水平，確保城市低收入群體收入水平等財(cái)政對策。

本文在理論聯(lián)系實(shí)際的基礎(chǔ)上，對收入水平及消費(fèi)支出之間的關(guān)系、當(dāng)前遼寧省居民收入及消費(fèi)現(xiàn)狀、消費(fèi)需求不足的原因等利用簡單的函數(shù)及大量的數(shù)據(jù)圖表等進(jìn)行詳細(xì)分析，借鑒美國、日本等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家刺激消費(fèi)需求的財(cái)政政策經(jīng)驗(yàn)，提出遼寧省促進(jìn)消費(fèi)的財(cái)政對策建議。

二、遼寧居民收入、消費(fèi)變動(dòng)趨勢及成因分析

(一)遼寧居民收入及消費(fèi)變動(dòng)趨勢定量統(tǒng)計(jì)分析。

1.遼寧居民收入變動(dòng)比較分析。

(1)縱向比較分析。據(jù)遼寧省人民政府網(wǎng)站統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2000～2012年，遼寧省居民總體收入水平穩(wěn)步提高。其中，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入從2000年的5358元，增加到2012年的23 223元，總的絕對增長額為17 865元，平均年增長額1488.75元;農(nóng)村居民人均純收入，從2000年的2355.6元，增加到2012年的9384元，總的絕對增長額為7028.4元，平均年增長額585.7元;城鎮(zhèn)居民收入增長高于農(nóng)村居民。如表1、表2所示。

(2)橫向比較分析。與全國平均水平對比:據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2000～2012年全國居民收入水平呈穩(wěn)步增長態(tài)勢，其中城鎮(zhèn)居民人均可支配收入從2000年的6280元，增加到2012年的24 565元，總的絕對增長額為18 285元，平均年增長額1523.75元;農(nóng)村居民人均純收入，從2000年的2253元，增加到2012年的7917元，總的絕對增長額為5664元，平均年增長額472元，如表2所示。遼寧城鎮(zhèn)居民收入年均增長額1488.75元，低于全國平均水平1523.75元;而農(nóng)村居民收入年均增長額585.7元高于全國平均水平472元。說明遼寧省城鎮(zhèn)居民收入有待提高，農(nóng)村居民收入增長情況相對城市來說比較好。

與其他省市對比:遼寧省城鎮(zhèn)居民收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于浙江、廣東兩個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份，僅僅在近幾年才明顯超出經(jīng)濟(jì)相對落后的江西省。農(nóng)村居民收入增長情況也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于浙江和廣東，僅僅高于全國平均水平和江西省。

(3)遼寧居民收入變動(dòng)趨勢成因分析。遼寧城鎮(zhèn)居民收入低于全國平均水平及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份，筆者認(rèn)為主要原因是，遼寧是我國老工業(yè)基地，有很多大中型國有企業(yè)，國企改革后，大量企業(yè)職工紛紛下崗，作為北方居民自主創(chuàng)業(yè)意識不是很強(qiáng)，近年來黨和政府推出振興東北老工業(yè)基地舉措，帶動(dòng)了部分產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，也使一部分年輕人有了更多的就業(yè)機(jī)會，但對于早期下崗的大量老企業(yè)員工而言，無論是自身?xiàng)l件還是就業(yè)環(huán)境都存在較大的不適應(yīng)。因此，他們中的絕大多數(shù)仍然靠低保或較低的收入維持生計(jì)，導(dǎo)致遼寧城鎮(zhèn)居民整體收入偏低。

遼寧農(nóng)村居民收入高于全國平均水平及經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，但仍低于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省市。原因是，遼寧東部、中部和南部，自然資源得天獨(dú)厚，有豐沛的水系、植被茂密的山林、肥沃的土壤，農(nóng)民可以搞多種經(jīng)營，因此收入較高。但遼西北地區(qū)，天然稟賦較差，自然資源相對匱乏，很多農(nóng)民僅僅依靠幾畝薄田維持最基本的生活，收入偏低。綜合來看，形成了如今這樣一種變動(dòng)趨勢。

表1 2000～2012年全國及遼寧、浙江、廣東、江西各省城鎮(zhèn)居民人均收入統(tǒng)計(jì) 元

表2 2000～2012年遼寧省與浙江、廣東、江西三省農(nóng)村居民收入統(tǒng)計(jì) 元

2.居民消費(fèi)趨勢定量統(tǒng)計(jì)分析。

最終消費(fèi)率連年走低。最終消費(fèi)率，是用來衡量國民經(jīng)濟(jì)是否順暢運(yùn)行的重要統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)，是消費(fèi)對GDP的貢獻(xiàn)率。所謂最終消費(fèi)率，是指一國或一地區(qū)范圍內(nèi)，某一時(shí)期最終消費(fèi)占GDP的比重。目前學(xué)界有兩種計(jì)算該指標(biāo)的方法。

第一種方法基本計(jì)算公式為:

第二種方法基本計(jì)算公式為:出現(xiàn)兩個(gè)高點(diǎn)，其后12年一直持續(xù)走低，雖然中間幾個(gè)年份稍有上升，但隨后又開始回落。尤其近3年消費(fèi)率低于全國平均水平3.2個(gè)多百分點(diǎn)。

從全國來看，最終消費(fèi)率一直呈階段性波動(dòng)變化態(tài)勢:2000～2002年一直呈上升趨勢，2003～2008年迅猛下降，2000年至今直線上升，消費(fèi)率高于遼寧省。

與其他省市對比。表3列出了遼寧、北京、浙江、廣東、江西各省份的最終消費(fèi)率，通過觀察，可以看出，遼寧省最終消費(fèi)率始終遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)的北京，與經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)的廣東交錯(cuò)前行，2000～2003年低于廣東，2004～2006年高于廣東，2007～2010年基本持平，2011～2012年又被廣東反超。與經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)的浙江相比，最終消費(fèi)率一直領(lǐng)先。與經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的江西相比始終高出很多，且兩省消費(fèi)率曲線形態(tài)頗為接近。

(二)遼寧居民最終消費(fèi)率持續(xù)走低的原因分析。

1.與GDP相比居民收入增長緩慢。遼寧省居民收入增長幅度趕不上GDP增長幅度。筆者據(jù)表1、表2及遼寧省政府統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)粗略測算，2000～2012年，遼寧省GDP年平均增長額為3779.3元，而居民收入增長情況則遠(yuǎn)低于生產(chǎn)總值，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入年平均增長額為1488.8元，農(nóng)村居民人均純收入增幅為585.7元，社會財(cái)富的大部分被政府和企業(yè)所擁有，而居民個(gè)人收入相對較少。依據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，收入是影響消費(fèi)支出的最直接、最重要的因素，是收入的函數(shù)，消費(fèi)是要以足夠的收入作為支撐的。尤其作為消費(fèi)主力軍的城鎮(zhèn)人口，遼寧省城鎮(zhèn)居民收入水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份，

兩種方法各有優(yōu)缺點(diǎn)。第一種方法的優(yōu)點(diǎn)是，能夠更加全面、準(zhǔn)確地說明經(jīng)濟(jì)總量中最終消費(fèi)所占比例;缺點(diǎn)是資料的取得相對較難。第二種方法的優(yōu)點(diǎn)是，數(shù)據(jù)資料容易取得，分別登錄國家統(tǒng)計(jì)局和各省市政府網(wǎng)站，打開歷年國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)，便可找到相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料;缺點(diǎn)是低估了最終消費(fèi)率的規(guī)模。因?yàn)椋街械纳鐣M(fèi)品零售額，僅包含商品性貨物，而不包括非商品性實(shí)物、服務(wù)、虛擬和自產(chǎn)自用等消費(fèi)項(xiàng)目，與最終消費(fèi)額相比小了點(diǎn)，沒能全面反映生產(chǎn)活動(dòng)中最終用于消費(fèi)的總量。本文為簡便起見，采用了第二種方法近似計(jì)算了最終消費(fèi)率。該方法也曾被很多學(xué)者采用過，是可以從一定程度上說明居民消費(fèi)問題的。

從表3可以看出，遼寧省在2000～2012年連續(xù)13年中，只有2001年、2002年兩年最終消費(fèi)率超過40%，甚至低于全國平均水平。形成這種局面的原因是，遼寧省是老工業(yè)基地，分布著眾多國有大中型企業(yè)，國企改革之后，許多職工紛紛下崗，收入銳減。作為北方居民，多數(shù)人沒有南方人那種自主創(chuàng)業(yè)精神，成為遼寧省城鎮(zhèn)居民收入增長緩慢的主要因素之一。

表3 2000～2012年遼寧及各省(直轄市)最終消費(fèi)率統(tǒng)計(jì) %

2.社會保障不夠完善。截至2012年年底，遼寧省人口及各項(xiàng)社會保障數(shù)據(jù)資料如表4所示。從表中數(shù)據(jù)看出，遼寧省各種生活保障還沒有完全覆蓋。另外，醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)部分占比較高，門診看病不報(bào)銷，住院門檻費(fèi)偏高，失業(yè)保險(xiǎn)及最低生活保障數(shù)額過小等，使大部分低收入群體沒有安全感，更沒有足夠的收入用于消費(fèi)，造成城鄉(xiāng)居民沒錢消費(fèi)、不敢消費(fèi)，最終消費(fèi)率當(dāng)然不會走高。

3.收入及財(cái)富差距過大。當(dāng)政府稅收和企業(yè)利潤不變時(shí)，城鄉(xiāng)居民收入和財(cái)富分配結(jié)構(gòu)也是影響居民消費(fèi)率的重要因素。國家統(tǒng)計(jì)局2013年1月18日首次公布的2003～2012年我國居民收入基尼系數(shù)數(shù)據(jù)顯示，2009～2012年用以衡量收入差距的基尼系數(shù)呈遞減趨勢。

而西南財(cái)經(jīng)大學(xué)中國家庭金融調(diào)查與研究中心發(fā)布報(bào)告稱，2010年中國家庭收入基尼系數(shù)為0.61。不管是官方的0.481，還是民間的0.61，都已大大超出國際公認(rèn)警戒線0.4，是典型的“倒金字塔”結(jié)構(gòu)，收入和財(cái)富差距之大有目共睹。過大的收入差距，使財(cái)富集中在少數(shù)人手里，而大多數(shù)居民收入偏低。與高收入者的鮮明對比，使大多數(shù)收入較低的居民認(rèn)為自己就是窮人。而在我國傳統(tǒng)觀念中，窮人是沒有資本消費(fèi)的，過低的收入，使他們?nèi)兆舆^得捉襟見肘，勉強(qiáng)通過自己的努力獲得的一點(diǎn)微薄收入，通常也會用來儲蓄，以備不時(shí)之需。低收入者尤其是廣大農(nóng)民，收入及財(cái)富擁有量過低，導(dǎo)致整體消費(fèi)率持續(xù)走低。遼寧省收入差距現(xiàn)狀跟全國類似，所以前面的分析同樣適用。

三、提高居民收入、促進(jìn)消費(fèi)的財(cái)政政策建議

(一)實(shí)施積極的減免稅政策增加居民收入。

1.合理確定個(gè)人所得稅的計(jì)稅方式。在目前稅率和起征點(diǎn)不做調(diào)整的前提下，可以考慮以整個(gè)家庭為單位計(jì)算繳稅起征點(diǎn)，因?yàn)樵谖覈粘ＯM(fèi)往往是以家庭為單位的，這樣可以盡可能保證個(gè)稅征繳政策更加科學(xué)、客觀、公平、公正、合理。

圖1 1999～2012年遼寧省人均生產(chǎn)總值與居民收入變化趨勢

表4 截至2012年年底遼寧省人口及社會保障數(shù)據(jù)

2.對取得經(jīng)營收入的農(nóng)村居民和小企業(yè)主，認(rèn)真落實(shí)各種稅收優(yōu)惠政策。鼓勵(lì)農(nóng)民其開展第三產(chǎn)業(yè)，對從事農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的農(nóng)村居民實(shí)行稅收優(yōu)惠，促進(jìn)“三農(nóng)”稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)。實(shí)行多稅率動(dòng)態(tài)管理體制。

(二)建立完善的城鄉(xiāng)社保體系。

1.建立完善的城鎮(zhèn)社保體系。要建立完善的城鎮(zhèn)社保體系，有以下幾方面工作要做:

首先，制定一個(gè)科學(xué)合理的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)的制定，要以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)有生活標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，并與其社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，讓居民最基本的生存得到最低限度保障。具體到遼寧省需要考慮以下幾個(gè)問題，一是要綜合考慮遼寧全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體水平、人均GDP、城鄉(xiāng)居民純收入等指標(biāo)。二是要考慮地方財(cái)政的承受力。三是要準(zhǔn)確界定低保對象的范圍，做到應(yīng)保盡保。四是要盡可能做到公平公正，讓真正需要的老弱病殘等特殊居民得到救助，杜絕不合理現(xiàn)象的發(fā)生，如實(shí)際并不困難的家庭通過拉關(guān)系走后門享有低保，而真正困難的家庭卻得不到應(yīng)有的救助。

其次，將醫(yī)療保險(xiǎn)納入社保。在遼寧一些破產(chǎn)企業(yè)的很多下崗困難職工，因沒錢繳納保費(fèi)，使醫(yī)保賬戶長期處于無效狀態(tài)。這些職工一旦身患重病，高額的醫(yī)療費(fèi)會將他們拖入極其困難的境地，使他們的生活無以為繼。為防止低收入困難居民因病致貧，應(yīng)將醫(yī)保納入社保，為居民建立以社保養(yǎng)醫(yī)保的醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶。

最后，建立科學(xué)合理的廉租房公租房制度。一是合理界定廉租房公租房受益對象。受益者中不僅要包括城鎮(zhèn)低收入居民，也要盡可能包括常住城鎮(zhèn)的農(nóng)業(yè)人口。農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員、城鄉(xiāng)結(jié)合部土地被征用的失地農(nóng)民等，都應(yīng)被納入廉租房公租房受益對象中來。這個(gè)問題如果解決不好，會帶來很多潛在的影響社會穩(wěn)定的問題。二是保證廉租房公租房建設(shè)的資金來源。要解決這個(gè)問題，除爭取得到中央財(cái)政支持外，還應(yīng)動(dòng)員社會各界力量，充分利用民間資本保證廉租房公租房資金源源不斷、細(xì)水長流。

2.建立完善的農(nóng)村社保體系。在深入調(diào)查研究基礎(chǔ)上，確定合理的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)以農(nóng)村居民維持基本生活所需費(fèi)用為準(zhǔn)，并建立保障標(biāo)準(zhǔn)自然增長機(jī)制，因時(shí)因地適當(dāng)做出調(diào)整。依據(jù)家庭收入核定低保對象，按照公開、公平、公正原則，確保老弱病殘及喪失勞動(dòng)力者真正被列入保障范圍。建立社保救助對象檔案，并實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化動(dòng)態(tài)管理。保證每隔一年對救助對象進(jìn)行篩查，已經(jīng)脫貧的救助對象，應(yīng)停止繼續(xù)救助。因病等新近至貧的農(nóng)戶，應(yīng)納入救助范圍。對失地農(nóng)民，有勞動(dòng)能力的鼓勵(lì)扶持其就業(yè)，喪失勞動(dòng)能力的，將其戶口轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)，最低生活保障和醫(yī)療救助方面與城鎮(zhèn)居民享有同等待遇。對于進(jìn)城務(wù)工人員，要幫助他們盡快找到工作，有相對穩(wěn)定的工資收入，并辦理相應(yīng)的工傷保險(xiǎn)，解決一系列有關(guān)生存及權(quán)利保障問題。

(三)縮小貧富差距。

嚴(yán)厲打擊取締非法收入，形成公開、公正、合法、合理的收入分配制度。使收入分配結(jié)構(gòu)由“倒金字塔形”向“橄欖形”結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，讓不同群體之間的利益保持均衡，鼓勵(lì)少數(shù)先富起來的人帶動(dòng)尚未富裕的居民走共同富裕道路，扭轉(zhuǎn)收入差距越來越大的兩極分化趨勢。一是有利于化解社會矛盾，二是可以讓更多的人有錢消費(fèi)、敢于消費(fèi)。調(diào)整省內(nèi)收入分配格局，保證稅收在收入初次分配中的協(xié)調(diào)、平衡作用，努力提高城鄉(xiāng)居民個(gè)人收入在地區(qū)總收入中所占的比重，以及居民勞動(dòng)報(bào)酬在初次收入分配中所占比例。使居民收入的增長幅度不至過低于GDP的增長幅度。加快壟斷行業(yè)收入分配制度改革，控制超過社會平均勞動(dòng)生產(chǎn)率的過高收入。嚴(yán)格界定奢侈品范疇，加大奢侈品消費(fèi)繳稅額度，提升稅收在收入二次分配中的調(diào)節(jié)作用。

［1］劉明慧、路鵬:《擴(kuò)大居民消費(fèi)的收入結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)與財(cái)稅政策路徑》，載于《地方財(cái)政研究》2013年第3期。

［2］王雄、薩茹拉、郝諾:《提高城鄉(xiāng)居民收入水平的財(cái)政政策研究——基于內(nèi)蒙古城鄉(xiāng)居民收入狀況的拓展研究》，載于《北方經(jīng)濟(jì)》2012年第1期。

［3］廣西財(cái)政廳課題組:《促進(jìn)廣西居民收入提高的財(cái)政政策研究》，載于《經(jīng)濟(jì)研究參考》2012年第53期。

［4］《二○一二年遼寧省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，遼寧省人民政府網(wǎng)站，http://www.ln.gov.cn/zfxx/tjgb2/ln/201302/t20130221_1059280.html，2013年2月20日。

［5］廣西財(cái)政科學(xué)研究所課題組:《促進(jìn)廣西低收入人群消費(fèi)水平提高的財(cái)政政策研究》，載于《經(jīng)濟(jì)研究參考》2010年第23期。

［6］閆坤、程瑜:《新形勢下促進(jìn)居民消費(fèi)的財(cái)政政策研究》，載于《宏觀經(jīng)濟(jì)研究》2009年第5期。

［7］吳學(xué)安:《基尼系數(shù)碰擊“紅線”豈能等閑視之》，載于《中國商報(bào)》2013年4月16日。

［8］儲德銀:《財(cái)政政策促進(jìn)居民消費(fèi)的作用機(jī)理及影響效應(yīng)研究》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，2011年。

［9］田曉晨:《促進(jìn)農(nóng)村居民消費(fèi)需求的財(cái)政政策研究》，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，2008年。

［10］張巍:《刺激我國居民消費(fèi)的財(cái)稅政策研究》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，2010年。