走私犯罪洗錢途徑及可疑交易特征分析

李 雁 李俊鋒

（中國人民銀行威海市中心支行，山東 威海）

走私犯罪洗錢途徑及可疑交易特征分析

李 雁 李俊鋒

（中國人民銀行威海市中心支行，山東 威海）

一、走私資金交易途徑

（一）通過地下錢莊等非法跨境匯兌機構轉移資金

走私分子為逃避正規匯兌渠道外匯管理的監控，選擇地下錢莊等非法匯兌機構匯兌走私資金。通過地下錢莊收付、匯兌走私資金，適用金額大，快捷方便。例如，W市走私鐵合金案中，走私犯罪分子利用出口服裝的集裝箱夾藏鉬鐵、鉻鐵、硅鐵合金出口到韓國，在韓國收取走私款后，將近億元資金通過跨境地下錢莊等非法途徑匯兌回國。

（二）利用境內外關聯公司貿易資金對沖非法收益

犯罪分子利用關聯公司境內外業務開展過程中產生的費用及收益進行資金對沖，以抵消應付、應收的走私收益。該方式資金在兩頭，但因中間穿插的業務關系較為復雜，一般很難發現。例如，W市走私化妝品案，韓國物流公司與W市某貨代公司勾結，通過集裝箱偽報品名將化妝品走私至國內。由于韓國物流公司與W市貨代公司在兩國均有貿易資金往來，國內走私貨主通過在境外的關系人向供貨商支付部分走私貨款，同時利用關系人在國內派出機構的應付賬款來抵扣相應代付賬款。

（三）通過離岸公司賬戶劃轉資金

走私分子為了躲避國內對外匯資金的管制，通過開立離岸賬戶收付劃轉走私資金。離岸賬戶由于不受國內外匯管制，具有高度保密性，其充當的角色主要是收付走私資金，并通過個人外幣賬戶提現。例如：W市走私鎂砂案中，船東與貨主勾結，利用國內、國際兩套船舶手續，繞關走私出口鎂砂到日本、中國臺灣。由于沒有任何通關手續，部分國外買家不愿配合支付貨款給個人，為方便接收買家支付貨款，走私分子在香港注冊離岸公司，通過離岸賬戶接收走私資金，然后分轉到個人或通過地下錢莊匯兌回國。

（四）通過虛報加工、勞務、傭金名目收付走私資金

走私分子通過調節勞務、加工費用等方式，將走私資金附加到上述資金收付中逃避監管。由于加工、勞務、傭金都是非貨貿易，無法準確核算其費用標準，因此很難監測控制。例如：W市某走私案中，某公司在進口過程中存在低報價格的情況，犯罪嫌疑人將在正常通關中低報的差價款（走私貨款）通過調低公司對外貿易加工費的方式來抵扣境外貨主的應付貨款。

（五）假借跨境貿易預付、預收款收付走私資金

由于外匯管理部門對進出口收付匯實行總量監控，企業無需逐筆核銷，預收登記核銷期限為30天，預付登記貨到核銷期限為90天，走私分子利用時間差將下一筆正常貿易資金核銷走私資金，并滾動循環，最終通過正常貿易資金的收付隱藏走私資金的轉移。例如：W市走私進口舊復印機案，犯罪嫌疑人申請信用證支付走私貨款，登記90天內到貨，然后通過后續貿易滾動登記，利用下一票進口業務報關單核銷上一筆業務支付的低報差價款，將走私支付的差價款隱藏于滾動循環的正常貿易款中。

（六）通過個人非貿易項下分拆匯兌資金

走私分子利用個人賬戶經常項目下非經營性結售匯限額的規定，通過借用多人身份證件開立外匯賬戶，通過虛構勞務收入等名義將境外走私款分拆匯兌到境內個人外匯賬戶，結匯后再歸集走私款。該方式具有交易隱蔽、分散等特點。如W市走私出口石墨案中，由于走私款無通關手續，無法以貿易款形式匯兌入境，走私款最終通過離岸公司賬戶接收后，再分拆給國內多個個人賬戶匯兌回國。

（七）走私款通過攜帶現鈔實現出入境

走私分子通過帶工攜帶現金出入境收付走私資金，具有短平快的特點，攜帶資金少、周期短、見效快，可在短時間內解決資金出入境問題，特別是W市有大量在日、韓打工人員，并且我國海關對于韓幣的攜帶量不設限制。

二、可疑交易特征分析

（一）自然人賬戶跨區域大額資金往來頻繁

W市轄內查獲走私出口的重大案件中，私貨多來自內陸地區，如盛產礦產的東北和主產稀土的內蒙古，實際控制人也多在省外，W市只是作為私貨出關的港口，因此走私資金通關入境后，又都通過關系人劃轉給貨主或走私的實際控制人，在銀行資金交易關系上，就體現為一段時期內自然人賬戶與異地自然人賬戶間頻繁發生大額資金收付。

（二）關聯自然人較多且集中辦理結售匯業務

走私資金通過自然人非貿項目出入境，由于走私資金額一般較大，在個人1年5萬美元結售匯的限額下，必須尋求多個自然人賬戶分攤才能完成交易。調查中發現，被利用結售走私外匯賬戶的自然人多集中為親朋好友，或公司職工，并且在控制人的指令下，集中辦理收付匯、購匯、結匯。

（三）跨國機構與自然人間往來資金頻繁

走私資金經常利用跨國機構的正常貿易做掩護，或是直接對沖境內外貿易資金，從而達到隱藏和轉移非法收益的目的，但為進一步逃避監管，走私資金終將脫離貿易機構，分配到直接受益人的個人賬戶，因此跨國機構與自然人賬戶間表現出頻繁的資金往來。

（四）離岸公司賬戶收取與業務無關的資金

利用離岸公司賬戶收付走私資金是大規模走私分子慣用的伎倆，這樣不僅可以逃避監管，還可達到轉移和隱藏收益的目的。走私分子用來收付走私資金的離岸公司一般都是殼公司，沒有實際業務，資金交易對手往往與公司經營范圍明顯不符，且經常和自然人客戶發生交易。

（五）外貿企業非現場核查外匯資金差額持續高企

外匯管理非現場核查允許企業正常貿易20%—30%或100萬美元以下的核銷差額。而走私資金隱藏于企業正常貿易款進行滾動核銷，用下筆貿易核銷上筆外匯資金，最終會造成該企業外匯非現場核查持續高企的核銷差額。

三、工作建議

（一）加強反洗錢、外匯管理、海關部門聯系合作

由反洗錢和外匯管理部門負責對可疑資金監測和外匯資金監控，提供情報協助海關部門查辦走私和衍生的洗錢犯罪。

（二）加強跨境銀行對離岸賬戶的管理和監測

加強對開立離岸銀行賬戶單位資質的審核，并加強客戶身份識別和客戶身份持續識別工作。持續跟蹤，做好年檢，防止殼公司繼續使用離岸賬戶收付資金。關注離岸賬戶往來業務性質，特別是資金用途是否與公司業務一致，及時發現可疑交易。

（三）加強自然人非貿結售匯的管理

隨著外匯管理對個人結售匯管理的放松，個人非貿結售匯逐漸成了非正常資金出入境的隱蔽渠道。建議加強對個人非貿收付匯的審核和監測力度，加大對違規結售匯行為的查處力度。

（四）加強企業外匯資金監控和調查

對于實行總量監控，非現場核查外匯核銷差額持續高企的企業，外匯管理部門在進行預警的同時，可及時向反洗錢部門或海關緝私部門通報，并適時啟動對可疑交易的調查。

（責任編輯 耿 欣；校對 XS）