《中央銀行會計核算數據集中系統》網點柜業務操作中的建議

伊亞秋 徐興瑞

（中國人民銀行吉林市中心支行，吉林省吉林市 132000）

《中央銀行會計核算數據集中系統》網點柜業務操作中的建議

伊亞秋 徐興瑞

（中國人民銀行吉林市中心支行，吉林省吉林市 132000）

2014年4月28日，中央銀行會計核算數據集中系統（簡稱ACS）在吉林省成功上線，ACS系統是以數據集中化、流程科學化、管理信息化、服務綜合化、監督過程化為目標的會計核算系統，采取分散受理、集中處理的模式。分散受理，是指人民銀行各分支機構負責受理轄內會計核算業務；集中處理是指賬務全國集中處理、數據全國集中存放。會計核算實行統一管理、分級授權、全程監控的管理原則。人民銀行總行設立業務處理中心，負責全國核算業務的集中處理，分支機構設立營業網點，負責會計核算業務的審核、受理。業務處理中心與營業網點共同負責會計核算業務處理。

按照規定，地區行設置運管中心和網點柜。運管中心職能是負責監控所轄各網點的業務運行情況；網點柜職能是受理、審核、掃描上傳會計憑證。與會計集中核算系統（ABS）相比，ACS最明顯的優勢在于數據集中處理，使基層會計核算風險大大降低，使基層行勞動強度下降。一方面十幾年的日終業務加班結束了，另一方面隨著ACS上線，聯行、綜合處理業務崗位的取消，人員可以充實到其他崗位。ACS上線以后，審核受理業務的真實性、合法性和合規性，成為地市中支網點柜的重點工作，現從幾個方面談一談工作中的幾點建議，以加強ACS會計核算業務。

一、網點柜以認真審核會計要素為基礎，準確處理每項業務的各個環節，減少業務差錯，提高會計核算質量，防范資金風險

ACS系統業務受理會計憑證一律要求計算機打印，掃描憑證后影像上傳到人民銀行總行業務處理中心，業務處理中心根據憑證影像拆分、切片錄入后，進行記賬處理。因此，對憑證影像質量要求特別高，網點柜在受理會計業務憑證時對憑證審核就要嚴格把關，既要保證憑證影像要素完整、又要保證憑證影像清晰。

總體要求是商業銀行在填制會計業務憑證時要把每項要素都打印在憑證預留位置的中間，不要占壓其它要素所在位置。加蓋預留印鑒時，不要占壓會計業務憑證主要要素的位置，所用的印油不要產生模糊現象，字跡不清晰會影響上傳影像質量。

（一）網點柜業務受理人員嚴格把好業務憑證審核關口，確保上傳憑證影像符合業務處理中心各項要求

認真核對相關要素，確保商業銀行填制的會計業務憑證各項要素與人民銀行ACS系統中設置的相關要素完全一致。受理業務時注意檢查憑證中收款人、付款人的賬號與戶名的一致性，防止在總行業務處理中心出現賬號與戶名不匹配現象，認真審查受理會計業務憑證中大小寫金額，從而保證上傳影像的大小寫金額數字清晰完整；在收款人、付款人所在的“縣或市”的選擇上要準確無誤，切不可模棱兩可，以上三個方面是極容易被總行業務處理中心認定為差錯的三個應該注意的地方，一旦產生差錯，將被上級行通報，并需重新發起業務。

（二）認真檢查核對賬戶余額，確保上傳到業務處理中心的會計業務憑證在ACS系統中不產生業務排隊現象

排隊業務是指網點柜受理的會計業務憑證掃描的影像上傳到業務處理中心后，業務處理中心在執行記賬時賬戶余額不夠支付此筆業務的金額，自動進入系統排隊，待余額補足后自動解救排隊業務。發生排隊現象后，一是給人民銀行業務處理中心工作帶來不便，二是影響商業銀行資金流轉速度，降低工作效率。

網點柜ACS系統沒有了記賬環節，業務受理人員極容易在掃描憑證后就上傳影像，而忘記了查看賬戶余額，一旦有空頭現象就容易產生排隊業務，因此操作員受理業務時一定要養成查賬戶余額的習慣，在處理現金支取、同城差額交換業務及普通轉賬等業務時及時查看賬戶余額，發現賬戶余額不足應及時通知金融機構補足資金，再上傳會計業務憑證影像，以保證賬戶余額足夠支付，不產生業務排隊現象。

（三）準確關聯會計業務憑證與在ACS系統中所屬業務種類

ABS系統中同一地區跨網點之間的轉賬業務，是用轉賬支票處理，轉賬支票與電匯憑證很容易區分；ACS系統中金融機構收付款行在人民銀行開戶的轉賬業務是用信匯憑證處理，與電匯憑證從外觀上看極容易混淆，信匯業務歸屬為普通轉賬，電匯業務歸屬業務種類為支付往來，如果沒有正確區分信匯憑證與電匯憑證，在關聯業務種類時就會發生普通轉賬與支付往賬業務種類相混淆現象，“業務種歸屬類錯誤”總行業務處理中心界定為業務差錯。

（四）加強損益科目的審核，確保各網點柜會計財務報賬業務的準確性

ACS系統運行后，原縣支行網點的會計費用報賬業務因沒有損益科目改由中支網點統一辦理，中支網點工作重點一是要準確審核憑證相關要素的正確性，一是要把握縣支行網點所用損益科目的準確性，防止串戶現象發生。

二、根據會計業務類型多方位防范業務處理中各種資金風險

1.ACS系統辦理再貼現業務與ABS系統相比，程序實現了業務歸并功能，在ABS系統辦理再貼現需要逐筆錄入，每筆形成一個卡片號，歸還時也要逐筆歸還，無形中增加了工作量，而ACS系統在辦理再貼現業務時，同一回購日期業務可以并筆做一張憑證，形成一個卡片號，到期時一筆歸還，減少了日常工作量。但是對再貼現票據的真實性、合法性、背書的連續性的審核將更加嚴格，確保封存的商業銀行匯票金額與再貼現憑證金額的一致性。

2.ACS系統在一般存款業務考核工作中，有統一的準備金存款調整憑證、一般存款余額表，與ABS系統相比，給考核工作帶來了方便，工作流程更清晰，更有利于對商業銀行一般存款余額的考核，工作重點是網點柜應準確核定一般存款余額與考核單位的賬戶余額，防止賬戶余額低于存款準備金下限。防止因被考核單位在人民銀行的存款低于準備金下限帶來的資金風險。

ACS系統上線后記賬權限集中總行業務處理中心，基層銀行調整一般存款余額工作有問題，地市中支就要受到影響，所以協助農村基層銀行做好一般存款余額調整工作，避免在上級行產生差錯也是新系統工作中各個網點柜應該加強的。

在這項工作中基層農商行、村鎮銀行經常出現的問題有以下兩方面，一是遇到一般存款準備金率調整，基層農商行、村鎮銀行在人民銀行準備金存款余額計算不正確，易導致其低于人民銀行法定準備金存款下限，形成罰款，基層銀行應加強學習遇準備金率調整后的計算方法。二是一般法定存款準備金余額調整限定在旬后5個工作日內（遇法定節假日順延），而有的基層銀行理解有誤，竟然在工作日5月26（5月25日為休息日）日拿著5月25日的準備金憑證前來辦理業務，不知道遇節假日順延。基層農商行、村鎮銀行應把握好調整一般存款余額考核的時間，防止遲繳、漏繳現象的發生。

3.ACS系統財政性存款考核與ABS系統有所不同，ACS系統金融機構財政存款本旬金額沒有發生變化和調整數為零的也要填寫財政性存款憑證，也要上傳憑證影像進行業務處理，這有利于人民銀行網點全面掌握每旬商業銀行的財政性存款繳存情況，防止商業銀行少繳、遲繳、漏繳現象，網點在每旬考核工作中認真做好登記繳存情況，杜絕漏繳現象發生，以防財政資金流失。

三、加強會計內控管理，完善內控制度建設

（一）完善內控制度建設

ACS系統業務特點是票據業務受理與會計核算相分離，會計核算風險點集中上移，網點柜業務受理崗與主管崗位職責，與ABS系統中記賬員與復核員的崗位職責有很大變化，ABS系統的內控制度已經不符合ACS系統崗位職責需求，加強會計內控管理，準確會計主管崗位、業務受理崗位以及ACS系統其它崗位的工作職責，完善重要空白憑證管理、印章管理等各種內控規定，是加強與完善內探制度建設的重點。

（二）網點柜操作人員加強工作責任心

ACS系統網點柜業務操作需要主管崗位與業務處理崗位共同努力來完成。主管崗位的審核責任與難度與ABS系統相比都有所加大， 一是因為中支網點柜的會計業務種類多，開戶單位也比較多，在繳存款、會計費用報賬等業務集中的日子業務量會更大。二是因為ACS系統網點主管的審核工作主要通過查看各項業務的流程來完成，不向ABS系統復核崗位是通過復核錄入會計憑證相關要素才能達到審核的目的，即有些業務要素只通過查看而不是必須的錄入項目，容易出現疏漏，所以，網點柜主管和操作員只有以更高度責任心、認真與細心才能更好地完成本職工作。

（責任編輯：何昆燁）

伊亞秋，女，漢族，本科，中國人民銀行吉林市中心支行，經濟師。徐興瑞，男，漢族，本科，中國人民銀行吉林市中心支行，經濟師。