淺析信用證軟條款與我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)對(duì)策略

□文/張文韜

（安徽國(guó)際商務(wù)職業(yè)學(xué)院 安徽·合肥）

2013年，我國(guó)外貿(mào)進(jìn)出口總額達(dá)到4.16 萬(wàn)億美元，出口額超過(guò)2.21 萬(wàn)億美元，順差2，597 億美元，我國(guó)穩(wěn)居世界第一出口國(guó)，并超越美國(guó)成為全球最大貿(mào)易國(guó)。然而，伴隨我國(guó)外貿(mào)平穩(wěn)快速發(fā)展的同時(shí)，尤其在世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇趨勢(shì)不明朗，歐美主要經(jīng)濟(jì)體貿(mào)易保護(hù)主義盛行，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易面臨著更為復(fù)雜和嚴(yán)峻的局面下，出口企業(yè)收匯安全問(wèn)題日益突出。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，1990～2011年出口貿(mào)易壞賬總額為6，110 億美元，其中，2010年、2011年我國(guó)壞賬額分別達(dá)到788.97 億美元和949.65 億美元，業(yè)界公認(rèn)，我國(guó)出口貿(mào)易中壞賬率在5%以上。因此，選擇合適的結(jié)算方式，降低結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)顯得尤為重要。

現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算各種方式中，信用證是最主要、應(yīng)用最廣泛的支付手段之一，被業(yè)界譽(yù)為“國(guó)際貿(mào)易的生命線”。UCP600（跟單信用證統(tǒng)一慣例，2007年國(guó)際商會(huì)最新修訂）第二條對(duì)信用證（Letter of Credit L/C）作出了如下定義：信用證是指一項(xiàng)約定，不管我們?cè)鯓用蛘叻Q(chēng)謂，該約定是不可撤銷(xiāo)的，同時(shí)對(duì)于開(kāi)證行來(lái)說(shuō)只要對(duì)方提交的單據(jù)符合信用證的規(guī)定就應(yīng)該無(wú)條件付款。從中可以看出，其最重要的特點(diǎn)是銀行信用代替商業(yè)信用，只要出口商交單時(shí)能夠做到單證一致、單單一致，開(kāi)證行將承擔(dān)第一性付款責(zé)任，它的出現(xiàn)和發(fā)展很大程度上緩解了進(jìn)出口雙方因相互不信任而阻礙國(guó)際貿(mào)易的問(wèn)題。因此，自19世紀(jì)八十年代產(chǎn)生以來(lái)，尤其隨著國(guó)際貿(mào)易近幾十年快速發(fā)展，信用證的運(yùn)用日益普遍，據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界90%國(guó)際貿(mào)易和我國(guó)80%以上出口結(jié)算采用信用證付款方式。但同時(shí)，由于信用證獨(dú)立性、抽象性特點(diǎn)等原因，其在運(yùn)用過(guò)程中也出現(xiàn)各種問(wèn)題，如“軟條款”問(wèn)題，近年來(lái)尤為突出。致使出口商（受益人）無(wú)法提供符合信用證要求的單據(jù)，進(jìn)而對(duì)其安全收匯構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)，弱化了信用證支付功能，阻礙了國(guó)際貿(mào)易的順利發(fā)展。因此，本文重點(diǎn)對(duì)信用證軟條款及其風(fēng)險(xiǎn)防范作初步探討。

一、信用證軟條款的概念、特點(diǎn)分析

UCP600 并未對(duì)信用證軟條款作出明確的定義，筆者結(jié)合國(guó)內(nèi)學(xué)者不同視角下觀點(diǎn)認(rèn)為：信用證軟條款是指信用證中附加生效條件的條款，該條件具有靈活性、不確定性等特點(diǎn)，使出口商無(wú)法繕制符合信用證要求的單據(jù)，進(jìn)而威脅安全收匯，使受益人陷入被動(dòng)局面。《中華人民共和國(guó)刑法》規(guī)定：“信用證軟條款是指在開(kāi)立信用證時(shí)故意規(guī)定一些隱蔽性條款，使開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行可以單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的信用證。”

結(jié)合我國(guó)出口貿(mào)易實(shí)際情況，我們不難發(fā)現(xiàn)信用證軟條款具有以下幾方面特點(diǎn)：

1、信用證軟條款一般由買(mǎi)方（開(kāi)證申請(qǐng)人）或開(kāi)證行設(shè)立，目的是進(jìn)行欺詐或是當(dāng)賣(mài)方?jīng)]有按時(shí)交貨或者貨物品質(zhì)未達(dá)到規(guī)定的要求時(shí)，保護(hù)自身利益。

2、在形式上，信用證軟條款要求出口商提供各種各樣的單據(jù)，而出口商無(wú)法根據(jù)信用證規(guī)定交付單據(jù)，完成結(jié)匯。

3、信用證軟條款使交易的主動(dòng)權(quán)掌握在進(jìn)口商手中。為保護(hù)出口商利益，根據(jù)UCP600 最新規(guī)定，信用證須為不可撤銷(xiāo)信用證。但軟條款的設(shè)置使當(dāng)出現(xiàn)不利于買(mǎi)方的情況時(shí)，買(mǎi)方可以要求開(kāi)證行拒絕付款，而使出口商陷入被動(dòng)，本質(zhì)上為撤銷(xiāo)信用證的行為。

4、信用證軟條款往往具有較強(qiáng)的隱蔽性，不易被發(fā)現(xiàn)。而受益人由于自身業(yè)務(wù)能力或出于無(wú)奈等原因無(wú)意或有意接收這些軟條款，在交單結(jié)匯時(shí)給自身帶來(lái)不便，而陷入被動(dòng)局面。

二、信用證軟條款的識(shí)別。

軟條款有如下幾種常見(jiàn)類(lèi)型：

1、信用證生效環(huán)節(jié)上設(shè)置障礙的軟條款。也就是說(shuō)，雖然受益人收到開(kāi)證行開(kāi)立的信用證，但此信用證要求在符合一定條件下才能生效。如信用證中規(guī)定：THIS L/C WILL BE AVAILABLE ONLY UPON APPLICANT’S APPROVAL OF SAMPLE OF THE PRODUCTION.

控制生效信用證軟條款，通常帶有“不”字，如未獲得進(jìn)口許可證不生效、未經(jīng)買(mǎi)方檢驗(yàn)不生效、買(mǎi)方未指定船公司不生效、開(kāi)證行未通知暫不生效等。雖然買(mǎi)方對(duì)信用證生效設(shè)置條件的做法并非完全出于惡意，但由于其可以隨時(shí)阻止信用證生效，變相的撤銷(xiāo)信用證，使出口商處于非常被動(dòng)局面。

2、裝運(yùn)環(huán)節(jié)的信用證軟條款。貨物裝運(yùn)是出口貿(mào)易重要環(huán)節(jié)，受益人按信用證的要求裝運(yùn)并提交符合其要求的單據(jù)是結(jié)匯的重要保證。而進(jìn)口商（開(kāi)證行時(shí)常參加）在裝運(yùn)環(huán)節(jié)制造“陷阱”，限定具體船只、船齡、裝運(yùn)時(shí)間、裝運(yùn)港、目的港等，比如信用證規(guī)定裝運(yùn)時(shí)間、目的港由買(mǎi)方指定，使裝運(yùn)處于不確定狀態(tài)。通過(guò)此類(lèi)軟條款，使進(jìn)口商達(dá)到控制貨物是否裝船、何時(shí)裝船的目的，一旦交易對(duì)其不利，便可利用該條款使出口商無(wú)法交單，造成違約。

3、商檢環(huán)節(jié)設(shè)置軟條款。通常表現(xiàn)在信用證中要求由進(jìn)口商或其指定人進(jìn)行商品檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證書(shū)。當(dāng)然，進(jìn)口商可能是為了保障貨物質(zhì)量，但此條款違背了國(guó)際貿(mào)易中關(guān)于商品檢驗(yàn)由獨(dú)立的、有權(quán)威的第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)執(zhí)行的慣例，一旦出現(xiàn)價(jià)格波動(dòng)不利于進(jìn)口商等因素，進(jìn)口商完全可以通過(guò)故意不出具商檢證書(shū)使出口商無(wú)法順利結(jié)匯。

4、單據(jù)設(shè)置軟條款。信用證是一種純單據(jù)買(mǎi)賣(mài)，開(kāi)證行付款前提是相符交單，所謂相符交單，UCP600 定義為：“指與信用證條款、本慣例的相關(guān)適用條款以及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)一致的交單。”而進(jìn)口商正是看中信用證“只看單據(jù)、不看貨物”這一特點(diǎn)，要求出口商提交的單據(jù)之間或與信用證的要求制造矛盾或者要求出口商提交無(wú)法提供的單據(jù)，如要求出口商提交進(jìn)口國(guó)駐華使館簽發(fā)的合格證書(shū)等文件，但實(shí)際上進(jìn)口國(guó)并無(wú)駐華使館，出口商也就無(wú)從提供相關(guān)證書(shū)，使出口商陷入被動(dòng)。

5、其他形式軟條款。如要求簽章與其在開(kāi)證行預(yù)留的樣本一致；在付款環(huán)節(jié)設(shè)置軟條款，如要求進(jìn)口商收到貨物后再付款等等，五花八門(mén)，層出不窮。

三、信用證軟條款產(chǎn)生的原因

眾所周知，“獨(dú)立抽象”和“相符交單”是信用證兩個(gè)基本原則。所謂“獨(dú)立抽象”是指信用證依據(jù)合同開(kāi)立，但一經(jīng)開(kāi)出就獨(dú)立于合同之外，銀行的付款、承兌等行為不受合同約束。“相符交單”一方面要求受益人所交單據(jù)與信用證相符即“單證相符”；另一方面要求單據(jù)與單據(jù)相符，不得矛盾即“單單相符”。

可以說(shuō)，信用證上述機(jī)制對(duì)貿(mào)易雙方帶來(lái)諸多方便，促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展，但也存在固有缺陷，并被交易雙方利用。就進(jìn)口商而言，利用其漏洞在信用證中設(shè)置一些條款使出口商難以做到交單相符，這是信用證軟條款產(chǎn)生的客觀原因。

主觀上，從進(jìn)口商角度而言，設(shè)置信用證軟條款并非完全出于欺詐目的，而是保證貨物質(zhì)量、爭(zhēng)取對(duì)自身有利的交易條件。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，接受軟條款主要有兩方面原因：一是由于在交易中處于劣勢(shì)，不顧風(fēng)險(xiǎn)，一味放棄原則，不斷以更低地價(jià)格和更優(yōu)惠的貿(mào)易條件來(lái)吸引買(mǎi)方；二是在收到來(lái)證后，由于疏忽大意或者自身業(yè)務(wù)能力等原因，未能及時(shí)審查出信用證中包含的軟條款。而某些國(guó)家地區(qū)開(kāi)證行由于本身信用程度不高，并且更多的站在進(jìn)口商的角度，一味地偏袒進(jìn)口商，對(duì)軟條款睜一只眼閉一只眼，亦造成了信用證軟條款的產(chǎn)生。

綜上所述，信用證軟條款對(duì)于出口商而言存在巨大危害，隨時(shí)可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失。因此，有效降低結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的支付手段，是擺在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面前的突出課題。筆者認(rèn)為，應(yīng)重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面做出努力：

第一步，調(diào)查了解進(jìn)口國(guó)家（地區(qū)）企業(yè)及銀行的資信情況，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)貿(mào)易伙伴所在國(guó)家的政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境進(jìn)行深入調(diào)查研究、綜合判斷。根據(jù)長(zhǎng)期實(shí)踐判斷，中東、非洲某些國(guó)家、印度、韓國(guó)、印尼等信用程度相對(duì)較差，需注意風(fēng)險(xiǎn)防范。對(duì)進(jìn)口企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)范圍、商業(yè)道德水準(zhǔn)等作重點(diǎn)調(diào)查內(nèi)容，這是防范風(fēng)險(xiǎn)、順利開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的前提條件。同時(shí)，要選擇資信狀況良好、信用等級(jí)高、知名度高等銀行作為開(kāi)證行或保兌行，如法國(guó)興業(yè)銀行、英國(guó)渣打銀行、美國(guó)花旗銀行、澳大利亞澳新銀行等。

第二，認(rèn)真、仔細(xì)審核信用證條款，嚴(yán)格按照信用證要求組織生產(chǎn)、安排裝運(yùn)、提交單據(jù)。交易雙方簽訂貿(mào)易合同時(shí)應(yīng)考慮周全、合同內(nèi)容完整、邏輯嚴(yán)密，減少出現(xiàn)模棱兩可的詞語(yǔ)，可以有效減少信用證軟條款出現(xiàn)的可能性。買(mǎi)方應(yīng)嚴(yán)格按照合同的要求和內(nèi)容開(kāi)立信用證，出口商收到信用證后謹(jǐn)慎審核信用證，對(duì)信用證內(nèi)容與合同不一致的地方及可能出現(xiàn)的軟條款應(yīng)堅(jiān)決要求開(kāi)證行修改、刪除。一旦進(jìn)口商或開(kāi)證行拒絕，出口商應(yīng)高度警惕，萬(wàn)不可盲目安排裝運(yùn)。一般情況下，如果買(mǎi)方設(shè)置軟條款時(shí)并非出于故意，會(huì)積極配合賣(mài)方修改信用證。在審核無(wú)誤后，按照要求組織裝運(yùn)，提交所需單據(jù)如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、保險(xiǎn)單、海運(yùn)提單、檢驗(yàn)證書(shū)、產(chǎn)地證書(shū)等。

第三、發(fā)生拒付時(shí)積極采取救濟(jì)措施。當(dāng)然，由于信用證軟條款的設(shè)置使出口商無(wú)法提交相符單據(jù)，開(kāi)證行有權(quán)拒付，出口商希望通過(guò)信用證方式獲得救濟(jì)，困難重重。但出口商仍應(yīng)積極采取對(duì)策，以減少損失。

拒付發(fā)生后，查找拒付原因，積極與進(jìn)口商及開(kāi)證行協(xié)商，通過(guò)修改單據(jù)、進(jìn)口商同意開(kāi)證行付款等方式進(jìn)行補(bǔ)救，前提是出口商所交貨物與單據(jù)并無(wú)重大瑕疵并且進(jìn)口商設(shè)置軟條款時(shí)無(wú)惡意欺詐目的。如進(jìn)口商惡意設(shè)置信用證軟條款，出口商只能通過(guò)其他方式進(jìn)行補(bǔ)救，如及時(shí)報(bào)案，以信用證詐騙追究進(jìn)口商責(zé)任。同時(shí)，由于開(kāi)證行在開(kāi)證審查時(shí)未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)帶有惡意欺詐的軟條款，并對(duì)出口商造成重大經(jīng)濟(jì)損失，出口商可以通過(guò)法院訴訟方式追究開(kāi)證行的責(zé)任。同時(shí)，非常重要的一點(diǎn)是，不論采用何種救濟(jì)措施，出口商都應(yīng)密切關(guān)注貨物下落，掌握主動(dòng)，以免造成錢(qián)貨兩空的重大損失。

最后，綜合運(yùn)用多種貿(mào)易支付方式，有效降低結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)。除傳統(tǒng)電匯、托收等支付手段外，國(guó)際保理業(yè)務(wù)（International Factoring）、福費(fèi)延業(yè)務(wù)、CAD（Cash against Document）等都是有效支付手段，并在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，尤其是歐美國(guó)家普遍采用，逐漸占據(jù)重要地位。我國(guó)出口企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，采用適合的結(jié)算方式，并通過(guò)辦理出口信用保險(xiǎn)進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)，保證收匯安全。

［1］任再萍，姚大偉.UCP600與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的變化［J］.南京.財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2007.3.

［2］劉韓云.我國(guó)信用證下貿(mào)易融資銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制［J］.產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2010.7.

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［4］楊良宜.信用證［M］.北京：中國(guó)政法大學(xué)出版社，1998.