中小企業資金管理的對策分析

孔 韜

（廣東農工商職業技術學院，廣東 廣州 510507）

一、提高企業資金管理效率的意義

（一）促進企業健康發展，有利于提升企業經濟效益

企業不管是生產還是營銷，在任何一個環節都離不開資金的運轉。合理科學的管理資金，可以有效地控制企業所有的運營環節。因此，經常性對每一環節的資金周轉情況和流動情況進行分析，及時采取有效的管理措施，可有利于企業規范其經濟行為，促進其健康穩健發展。同時，也保證其資金的安全性，降低企業的資金運作風險，提高企業的資金周轉率和使用效率。

（二）有效預防資金周轉不靈，有利于企業規模擴大

資金周轉不靈是大部分中小企業經常遇到的資金管理問題，資金不足，不但會影響到企業的運營，甚至導致不少中小企業倒閉，這與企業不能科學管理閑置資金、高效集中管理有很大關系。因此，通過資金監管手段提高企業資金管理效率，確保資金鏈的連貫性，有利于企業資金的積聚，讓企業的資金存量保持在合理的范圍內，增加企業發展機會，提高企業償還債務的能力，從而提高企業競爭力。

（三）有效預防資金舞弊，有利于企業內部穩定

資金挪用是大部分中小企業運營中常見的管理問題，這要求企業制定明確的資金管理制度，確保資金正規、合法的進賬和支出，使企業生產運營中得到充裕的資金支持，完善企業資金的使用環境。因此，加強企業的資金管理，有利于預防企業人員經濟腐敗，杜絕企業內部貪污現象發生，對企業的內部發展起到積極的穩定作用。

二、中小企業資金管理中存在的問題

（一）落后的家族式管理，導致管理體制混亂

大部分中小企業的管理模式都是以家族式管理為主，管理體制混亂。面對紛繁復雜的財務數據他們依然采用手工記賬的方式進行，甚至部分小雜貨店、服裝店更是用一個小本記錄一下賣出數量和銷售價格即可，賬目記錄隨意性大，這樣出錯率高、工作效率低。同時，企業管理者更關注的是現金的收入和支出，沒有考慮有效地管理資金、控制資金，更沒有建立一套監督和約束資金使用的管理機制。再者，中小企業對資金預算也沒有嚴格控制，大部分企業已經嚴重超過了自身財務償還能力都依然對外借貸或接受客戶的賒賬，面對過多的應收賬款，企業也缺乏有效的催收措施，嚴重影響企業的現金控制。

（二）混亂的資金管理方式，導致資金使用效率低下

中小企業由于規模較小，人員不足，一人身兼數職的情況經常存在，不少中小企業會計兼任審計、出納等工作，這無疑給企業帶來資金管理和資金監管上的風險。偷稅漏稅、少開發票、賬目混亂、隨意更改資金數額的現象頻繁出現。正因為沒有形成全局的資金統籌觀念，在資金管理上的漏洞，也導致各企業長期沒有資金規劃、預算的經驗，更沒有建立資金管理機制。因此，資金充裕的企業多出現資金閑置，投資渠道單一；資金不足的企業則出現過分分散投資，債務風險過高的現象。這都導致企業的資金使用效率低下，影響企業可持續發展趨勢。

（三）松散的資金風險監控體系，導致資金運營不暢

大部分的中小企業忽略資金風險管理的重要性，沒有健全的資金管理制度，資金管理混亂。由于各中小企業以私營為主，財務人員的流動性較大，這也導致其業務不規范的現象，他們大多幾乎沒有明確的票據使用制度、印章管理制度、報銷制度、審批制度、銀行賬戶管理制度，也沒有發生違規行為后的相應懲罰措施，這無疑會引發潛在的資金風險問題。同時，企業員工也沒有按照生產計劃使用企業的資金，采購人員購入過量的原材料，銷售人員為了完成該月的營業額，進行大量的賒銷活動，這將導致資金沒法及時回籠，也影響大企業資金的周轉率，資金運營自然不通暢。

三、中小企業資金管理的對策建議

（一）構建適應中小企業的資金管理機制，嚴格監管資金去向

首先，各中小企業應定制一套資金預算管理機制，從生產、采購到銷售每一環節都要求進行全面的資金預算，編制后及時上報給財務處處長審核，綜合平衡后由管理層開會通過各部門的資金額度，確保每一筆資金的有效運作。其次，各中小企業需要規范各投資項目的資金管理制度，要求所有項目由申報、建設、評估、驗收都要集中管理。項目資金由企業財務處統一組織申報，由相關職能部門的領導提交項目的可行性分析報告，經領導班子同意后成立專項資金，定期對項目進展情況進行監督、驗收。再者，各中小企業還需制定完善的審計制度，成立專門的審計部門，確保資金管理的有效性。企業對每項資金的使用情況都要求進行公示，定期向員工報告大筆資金的收支情況，杜絕資金使用過程中弄虛作假的情況出現，規定由審計部門對每筆資金進行審計，并對各部門、項目的資金使用、管理、實施情況進行績效考核，出具審計報告。

（二）優化資金管理模式，加強資金集中管理

各中小企業本來規模不大，資金的集中管理，不但可以及時監控各部門的收支情況，也可確保企業內部資金的暢通性，提高資金使用率，實現資金的合理運用。首先，各中小企業的財務處要對賬戶進行統一管理，各部門不能隨意開設賬戶，對不常用的賬戶進行銷戶，把分散到各銀行的小資金統一集中到財務處管理。其次，各部門要根據自身的發展狀況，制定資金的籌集計劃和使用計劃統一上報財務處。根據當季的經營狀況和發展規律，財務處對資金存量進行動態調整，實行動態管理。最后，制定明確的內部貸款還款制度，各部門每個月需向財務處把該月盈余的資金存到其部門賬上，每年年末由財務處統計盈余資金最多的部門，把部分盈余資金作為績效獎金進行獎勵。同時，各部門不能獨立向銀行或其他金融機構進行貸款，如需貸款由財務處統一還貸，確保整個企業的資金需求總量控制在合理科學的范圍內。

（三）進行資金管理信息化建設，提高資金管理水平

目前，各中小企業的財務管理工作多以手工處理為主，致使大部分的資金管理業務不規范，出錯率較高，對資金的使用情況也沒法實行實時監控。因此，進行資金管理信息化建設，提高資金管理水平是中小企業突破陳舊的資金管理模式的一項改革。首先，通過構建資金管理電子系統，實現各部門資金管理信息與企業財務系統對接，實現直通式資金管理模式，提高資金的管理水平，有利于企業資金管理人員的實時監控。其次，通過資金管理電子系統，實現企業與的電子結算業務與商業銀行的網上銀行業務超鏈接，資金管理人員可以通過網上銀行實現員工工資發放，企業資金還貸業務，同時，還可以通過局域網實現對各部門的賬目核算、審計工作。再者，通過資金管理電子系統，資金管理人員可以清晰查看企業各項目的資金運轉情況，及時監控了解資金去向。同時，還可以通過系統設置定時提醒，及時歸類處理各類應收賬款、應付賬款，使企業的資金健康運行，減少壞賬風險。整個電子系統，動態反映著企業的資金儲存量，方便財務管理人員對企業的資金走向進行總結，通過資金管理電子系統的使用，各中小企業將徹底改變傳統的手工結算模式，大大提高了企業的資金周轉率，減少企業資金管理成本。

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