中小企業財務管理存在的問題與對策

●于彬彬

中小企業財務管理存在的問題與對策

●于彬彬

我國中小企業在國民經濟中占有十分重要的地位，發展中小企業也是我國的基本國策。文章結合實踐工作以及對諸多中小企業在財務管理方面的調研，研究發現目前我國中小企業在財務管理方面主要存在的問題。最后文章提出了相應的對策。

中小企業 財務管理 主要問題 對策研究

隨著我國社會主義市場經濟的發展，特別是加入WTO之后，中小企業為我國國民經濟持續發展發揮著巨大的作用。同時，在企業競爭越來越激烈的今天，我國的中小企業在財務管理方面遇到了十分明顯的障礙和問題，如管理思想僵化落后，管理觀念陳舊，且融資渠道單一，資金不足，投資缺乏科學性，財務控制薄弱等，使企業管理局限于生產經營型管理的格局之中，企業財務管理的作用沒有得到充分的發揮，導致中小企業在激烈的市場競爭中面臨巨大的困難。因此結合筆者多年的工作經驗以我國中小企業財務管理方面存在的問題作為研究對象，來探討其中產生的原因并提出相應的對策。

一、我國中小企業財務管理方面存在的問題

我國中小企業在國民經濟中占有十分重要的地位，是緩解就業壓力保持社會穩定的基礎力量，同時還是出口創匯的主力之一。目前，我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。由于受宏觀經濟體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。其次，管理層主要注重血緣關系和地緣聯系，真正的財務專業人才很難留住。財務人員大多未經正規的專業培訓，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。由于中小企業管理不完善、發展不穩定，又沒有可靠的擔保體系，使得中小企業融資成為一個大問題。企業財務管理未受到重視、財務管理在業主以外的管理中影響不大、地位不高。

我國中小企業財務管理的問題主要有三個方面：第一，融資難。現在中小企業初步成立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是融資難，擔保難仍是制約中小企業發展的最突出的問題。據統計我國300萬戶中小企業獲得銀行信貸支持的僅占10%。從金融機構的設置來看，還未形成完整的扶持中小企業發展的政策體系。目前，大多數社會資源都通過政府流向大企業，國家雖然頒布一些政策，但是未形成完整的支持中小企業發展的金融政策和體系，致使中小企業的融資和貸款仍受到束縛和影響。其次，缺乏為中小企業服務的股權市場。包括股權融資，債券融資。目前發行債券的法律法規和政府導向對中小企業不利，中小企業很難通過債券和股本融資的渠道獲得資金。第二，中小企業投資能力弱也是問題之一。中小企業為了盡快收回投資，償還貸款，就會出現盲目投資的可能性，投資方向難以把握。中小企業在進行投資管理的過程中，存在以下幾個困難：投資決策者綜合素質較低，缺乏基本的財務管理知識，所以無法準確分析投資風險和收益大小。中小企業經常只顧眼前利益，追求短期目標，不利于企業的可持續發展。中小企業有時投資調查不深入，預測不準確進行盲目投資，以致投資失敗，企業倒閉。第三，小私營企業資產管理的控制力薄弱，主要表現在以下幾個方面：現金控制力弱。中小私營企業有時對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。還有過量購置不動產，陷入財務困境。存貨控制力弱。有些中小企業習慣性儲存大量庫存產品，大量的存貨必然要占大量的資金，則經常造成資金呆滯，周轉不靈。應收賬款控制力弱。應收賬款控制不嚴，不注意資金的回收，往往到周轉不靈時才會急于對應收賬款進行回收，但是又沒有相應措施，所以經常形成大量呆賬。

二、中小企業財務管理存在問題原因分析

第一，會計信息失真，財務狀況不透明。有的中小企業干脆不設置會計機構，會計人員也不合法，人員素質較低，會計人員無證上崗，會計機構層次不清。會計工作僅停留在記賬、算賬、報賬等基礎層次，甚至對會計法規制度不甚熟悉，以造成會計信息失真。而且，中小企業有時為了在會計憑證和會計賬戶中做手腳，將不合法收支列入到合法項目中，使會計信息出現錯誤。一些企業的小金庫現象筆筆皆是，這也是造成會計信息失真和財務狀況不透明的主要原因之一。

第二，內部財務管理制度不完善。一些企業根本沒有設置相應的財務管理制度，使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可循，容易使企業出現各種管理漏洞。另一些企業雖然制定了相應的財務管理制度，但由于中小企業管理者與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系特征，使得制度的約束力弱，最終導致這些企業財務管理機構不完善，出現財務收支混亂，管理不規范等。又如，一些企業固定資產采購缺乏采購計劃和必須的審批制度導致盲目購置，重復購置。采購過程中又缺乏有效的約束機制，導致自由采購；采購后又無驗收，保管等制度，導致有賬無物或者賬外資產，賬實不符的現象普遍存在。上述問題的緣由就是，中小企業缺乏健全的財務管理制度，使得一些財務工作人員不能有效履行自己的財務監管職權。

第三，管理模式保守，理念僵化。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

三、中小企業財務管理問題的對策研究

第一，提高企業人員管理素質。目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂，企業領導營私舞弊、造成虛盈實虧或者虛虧實盈的假象等。追其原因主要是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高又受制于領導，無法行使自己的監督權；企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度和財經紀律的嚴肅性和強制性。如果要解決以上問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和思想教育，增強財會人員監督意識。加強員工的素質教育，首先應該從企業領導做起，不斷提高領導和員工的法律意識，依靠全體員工的共同努力才能改善企業管理狀況。

第二，建立健全內部控制制度。財務管理涉及企業生產經營的各個環節，貫穿于每一項經濟活動中，從企業的計劃到盈虧和獎懲，都應該有一套完整、嚴密、可操作的規章制度。一個企業建立了完善、嚴密的內部控制制度，并嚴格的加以執行，必然會使企業內部組織合理、分工明確、職責清晰、獎懲分明、權限適度、緊密配合、管理科學、提高效益、促進發展。相反，如果一個企業沒有建立良好的內部控制制度，或者內部控制制度僅僅是停留在紙面上，那么必然會造成組織混亂，經濟效益差，所以建立健全內部控制制度并嚴格進行實施是非常重要的。

第三，規范企業會計秩序。要強化中小企業負責人的法律意識，加強企業負責人對會計工作的領導。企業負責人的法律意識增強不僅可以避免會計違法行為的發生，還有利于依法提供真實、完整的會計信息。努力提高從業人員的能力和水平，抓好繼續教育工作，建立和完善激勵機制，調動會計人員的工作積極性。加強會計基礎工作，實現規范化管理。當前應該嚴格執行財務部規定的會計基礎工作規范，使每一個基礎環節達到一個標準的規范要求。

四、研究結論

財務管理是企業管理的核心，只有財務管理搞好了，企業的生產經營才能順利進行。所以中小企業對財務管理必須要有清醒的認識，并積極進行革新，這樣才能令企業立于不敗之地。

首先，中小企業財務管理不能只看重記賬功能，而忽視了其管理功能，財務管理意識淡薄，管理制度建設混亂，不能起到約束制約作用。中小企業應該根據自身企業的特點制定屬于自己企業的財務管理規范制度，并且提高財務人員的職業素質和管理人員的管理素質。

其次，針對融資渠道狹窄，資金嚴重不足，盲目投資或進行多元化擴張，收益分配不合理等問題，中小企業可以加強對資金的控制，加強投資程序的管理，做到合理投資，不囤積不斷接。

最后，中小企業財務管理的改革和發展也離不開國家政策的支持，需要國家政府和中小企業的共同努力才能達到預期的效果。

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（作者單位：黑龍江科技大學管理學院 黑龍江哈爾濱 150022）

（責編：賈偉）

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1004-4914（2014）01-112-02