企業社會責任管理風險控制研究

德宏師范高等專科學校 段旭龍

一、引言

近年來，人們對于企業自身的社會責任產生了質疑，比如環境污染問題和食品安全問題。種種這樣涉及社會責任管理的狀況使得企業的社會形象加速下滑，企業的發展也會變得舉步維艱。這是完全不符合我國可持續發展原則的，對于社會責任風險控制來說，具有很重要的意義。隨著十八屆三中全會的召開，我國對于企業的社會責任管理中的風險控制也開始加緊了前進的步伐。國務院國有資產監督管理委員會發布了關于2014年中央企業開展全面風險管理有關工作事項的通知，這就是為了更好地讓企業適應國內外形勢的變化，不斷地提高風險管控能力，確保企業和社會都快速穩步地發展。

早從1990年開始，全世界都開始注意到了企業社會責任管理的重要性，于是掀起了一陣浪潮。世界各國各組織著手制定企業社會責任的管理制度，隨之出現一些相關法律給予支持、保護和制約。對企業的社會責任意識有一定的提高作用，讓企業更自主地去擔當社會責任。企業社會責任這一管理規則發展至今，也遇到了許多麻煩和問題，如2008年的三鹿奶粉事件，到2012的工業松香腿鴨，以及亨氏等洋奶事件，都是企業忽視了社會責任的緣故，這就要付出相應的甚至是更大的代價。正是這些問題，給企業帶來了更大更多的社會風險。此外還有環境因素的影響，如2010年英國石油泄漏事件、2004年四川沱江特大水污染案、2005年浙江東陽畫水鎮化工污染等，一些企業并沒有得到確切的環境評估報告，卻已經上馬開工，存在極大的風險隱患。因此，企業不僅自己要發展，還要帶動社會的發展，不要讓利益蒙蔽了雙眼。

企業的功用就在于它把社會的財富和社會責任聯系到了一起。隨著我國相關法律法規的不斷健全，社會責任開始成為一種義務，是企業不得不去施行的，這不僅是對企業自身的發展負責，還是社會和人民負責。一個企業最好的發展方向就是不需要花費大量金錢來打造社會責任管理，只要在進行社會責任管理工作，就會對企業對社會產生積極效果。比如，在食品安全問題上，加大質量把關的力度就可以大大減少食品的不安全因素；企業不再強制訂購紙質資料而采用“電紙書”，將會降低管理成本；對員工的教育采用責任管理，則會提高產品的生產率和生產質量等。中國的企業社會責任管理政策正在緩慢發展，雖然已經意識到了這種社會管理的缺失，卻也是力不從心，很多企業都是在無管理、無制度的條件下進行生產的。

正是由于無“規”生產，讓企業承擔了更大的風險，這種風險讓實際情況與預期目標相差甚遠。企業在社會責任管理工作中不注重風險控制的現象屢見不鮮，它為企業帶來的不僅僅是不利的社會影響和形象的缺失，甚至還會造成致命的傷害。然而，現階段我國企業并沒有完全實施風險管理政策，如風險評估和風險應對。風險管理的建立，讓一些隱藏的危險變得不那么可怕，在每一個危險后面總有一個解決辦法。這就相當于給企業的生存發展上了一層厚厚的保險。高質量的風險管理系統讓更多的企業免于資金和形象損失，也讓他們得到了新的發展契機。本文就是基于上述認識，致力于打造智能實用的風險管理技術，讓風險與社會責任管理相結合，展開對企業社會責任管理中的風險控制研究，讓更多的企業受益于此，從被動執行到主動管理，創造出更適應社會可持續發展的重要管理系統。

二、文獻綜述

在2000年，就有39家上市企業在會計年報的分析中有意識地透露出社會責任的信息，企業社會責任管理問題的解決力度正在加大。最早在20世紀20年代初，OliverSheldon正式在書籍中提出了企業社會責任的概念，引起了強烈的反響。到了21世紀，對于社會責任的概念仍然沒有明確的界定，但是其研究呼聲卻不斷在升高。在2002年，Sandra提出了社會責任管理框架，它包括內在動力、融合、創新和持續改進等。緊接著在四年后，Morand提出了一個針對與跨國公司的社會責任管理方案，包括從企業價值的傳播到企業戰略決策再到對企業項目的評估，形成了一個比較完善的管理系統。21世紀的第二個十年開始，李偉陽便提出企業責任管理的改革途徑，這是從道德驅使，社會的壓力，風險防范意識的加強，最后到創造企業社會責任管理，他對企業的劃分更加多元化。在2011年，Timothy和陳佳貴同時提出了企業社會責任管理的經驗，陳佳貴則開展了關于企業社會責任管理的框架結構，更加系統化、細致化。2013年，我國首次出臺《中國中小企業社會責任指南》，該文中表示應該把中小企業作為企業社會責任的主體，科學地界定社會責任范疇，明確履行的措施，包括企業責任的專題性培訓等。截止到今年，中國逾兩千家企業和組織都發布了社會責任報告。這說明，企業的社會責任管理已經達到了重要的發展階段。

風險評估是企業風險控制的首要考慮因素。風險管理在美國得到了更多的重視，COSO委員會在1992年提出了影響風險管理的五大因素，諸如：環境控制、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控。到了2009年，開始著手建立內部控制監督模式，這是基于現代信息技術建立起來的。風險對于企業的影響有著兩重性，它可以給企業帶來潛在的危機，也可以給企業帶來明智的解決辦法，在不同的層次中發揮其不同的作用。2008年，我國頒布了統一的控制規范，要求在企業內部建立起內部控制體系。2009年，謝志華首次將內部控制與風險管理聯系在一起，對風險做了比較詳盡的控制研究。2010年，企業的內部控制全面地轉向風險管理，更加重視企業的社會責任風險的影響力。

根據企業社會責任管理中的風險控制發展和研究，其研究成果豐碩，給社會和企業的共同進步提供了有力技術支撐。但是其中仍然存在一些不可調和的矛盾，例如，風險控制的研究在我國企業中很少涉及，也沒有一個系統性的社會責任管理機制；社會責任管理與風險控制的融合研究不多，難以應用于現階段多變的社會環境和自身環境。本文的重點就是針對企業社會責任管理中的風險控制的研究，提出實際智能的系統管理體制，為社會和企業共同服務。

三、企業社會責任管理嵌入風險控制

（一）企業社會風險特點 傳統意義上的社會風險，是因為社會環境的不利影響而造成的經濟損失，比如社會動亂、世界性的經濟危機以及社會產業結構的變革等等。然而現價段不僅僅是上述外部原因的控制，還有企業自身的環境影響，像上文中所描述的環境污染問題和食品安全問題，都是由于企業本身所造成的社會惡劣影響，對社會的發展是一種阻礙。本文所講述的企業社會責任管理，是把企業所面臨的風險歸結為沒有足夠重視社會責任的重要性。企業的社會責任是要求承擔一定的名譽損失、法律制裁、人才流失、甚至破產的危機。這時企業風險控制的作用就得到了凸顯，企業按照與股東、亦或是債權人、供應商之間的合同，建立相互間的權利和責任，為企業的發展提供更好的環境，企業的社會責任管理可以加大企業與外界之間的利益承擔關系。另一方面，在社會問題上，提供了很好的保障，在現如今的社會中，“假”產品橫行，這是企業社會責任的缺失，風險控制的介入，讓企業對于自身產品的質量控制能力提高，避免了不良社會效應的產生，也使得企業更加穩步向前發展。企業借此向供應商、消費者等表示自己的產品是可以信賴的，主動承擔其社會責任風險。在多元化的社會環境下，各利益相關者，比如消費者，對于多種多樣的生產企業不能準確地達成信任，而企業又紛紛打出可信賴的大招牌。針對這種不對稱的結構現狀，企業就必須向消費者等提供更為讓人信賴的信息，比如承擔社會責任風險就是其中一種。

針對以上企業社會責任的研究，來分析現階段企業社會風險的主要特點，從企業風險的產生原因來看，不外乎是企業為了自身的利益，而忽略了社會責任，給相關利益人造成了直接或者間接的損失。企業的這種自私行為，最終將會自食惡果，承擔社會責任風險。從企業風險的承擔對象來看，企業社會風險有內外兼有的特性，所謂內外兼有就是指社會責任風險承擔的是個人或者組織。隨著企業的這種社會責任的發展，企業的治理有著自我完善性，其相關利益人就會發動一切因素來保護自身的合法權益，因此，企業的風險承擔的特點會更加浮現。從企業所承擔的風險結構來看，具有一定的復雜性。社會責任管理是對相關利益人或者環境進行責任承擔，在這個過程中，企業所承擔的社會風險的種類也會有所不同。此外，從承擔風險的結果來看，企業風險有兩重性：一是給企業自身產生了巨大的損失，二是給社會和人們的日常生活造成了不利影響。再者，從企業社會風險控制上來看，這種風險是可以避免的，這就需要控制機制的作用。綜上所述，企業的社會責任中風險控制的特征可由圖1表示。

圖1

圖2

（二）企業社會風險控制路徑 企業在社會責任管理中是有一定的操作風險的，這種風險為企業帶來了許多不利的影響，例如，管理人員的操作不力，以及企業中的業務欺騙等，都讓企業的社會風險控制得不到適時的管理。企業社會責任風險的控制，是由多方面的工作所決定的。它控制工作是否順利進行，都與外界多種因素有關。這種因素包括企業生產經營的模式、企業的員工素質、企業的相關利益人等。因此，社會責任風險控制進入企業課程中，為生產經營過程的質量以及員工工作環境增加了風險保障，從而控制好企業社會責任風險。從企業的相關利益的監管方面來說，政府是在整個過程中的宏觀調控者，政府依據國家頒布的相關法律法規，對企業進行有效的監管和約束，在適時的情況下披露企業社會責任管理的信息；人民大眾對于企業中的社會風險也有監督的權利。企業只有意識到了外部環境對于企業自身發展的重要意義，才能由以往的被動執行到現在的主動履行，為企業自身的可持續發展做出重大努力。

企業社會責任風險控制不僅僅需要以上路徑得以實施，還需要社會道德層面的幫助，文化方面的輔助。中國現代化建設需要道德和文化作為基礎，才能穩步向前。有些是法律法規所規定不到的，就需要社會道德評價。比如中小企業的一些小批量摻假產品，并沒有對整個社會產生大面積的影響，在法律上沒有定性的懲罰，此時就需要道德來評價，用道德標準來約束企業自身的發展。其企業社會風險的控制可如圖2所示。

（三）企業社會責任管理中的主要風險 所謂風險，即為在達到預計目標的過程中遇到的所有不確定因素。風險無處不在，時刻影響著企業的經營和管理。由上文中所列舉的企業社會風險控制的主要作用源來看，企業可能面臨如下不同風險，影響著企業的可持續發展。

（1）企業風險控制的目標不明確。每個企業對其自身的風險控制是不同的，比如鋼材生產公司目標是其質量問題，食品公司目標是食品安全問題，因此，企業對于風險控制的定位一定要科學，充分根據自身情況來開展控制工作，同時還要對現階段社會的主要環境作一個必要的分析。

（2）企業對外部變化沒有及時應對。一個企業的發展如果忽視社會責任，會出現非常嚴重的后果。雖然當前大多數企業已經意識到社會責任管理中風險控制，但是真正能及時發現并且還能及時有效分析的比例并不多。這就使得不少企業錯失了應對危機的最佳時機，以至于發生不可挽救的影響。

（3）企業對內無法客觀分析。企業內部控制是從20世紀90年代就開始獲得企業各界人士的重視，但是仍然存在著不能正確科學分析自身的不足和矛盾。由于受到種種利益的限制，企業的改革也無法順利進行，這就造成了所實施的風險控制政策無法滿足實際情況的需要。

（4）企業的管理不能與時俱進。在企業的發展過程中，會出現思想保守的階段，也會出現思想政策偏“左”的現象，這就讓企業的管理控制無法真正與時俱進，成為了一種空談。這樣一來，就會企業的發展埋下了一顆“定時炸彈”，隨時都有可能使企業大廈發生坍塌現象。

早在1999年，國外的學者就提出了企業的戰略實施風險是引起風險浪潮的重大導火索。對企業發展的戰略實施不到位，或者根本無法定位企業的發展目標，這都是企業在社會責任管理中所要面臨的風險。圖3表示，經過抽樣調查，顯示了企業在社會責任管理中所面臨的各種風險的比例。

圖3

（四）企業社會責任管理中嵌入風險控制的管理機制 企業風險控制的目的是什么，這一點要明確，它在企業的發展歷程中占有很大的作用。它的目的就是通過科學的企業改革和企業機制，來保證企業社會責任管理有條不紊的進行，避免潛在風險的發生。企業的利益是與所有相關利益人所決定的，企業生產的產品銷售不出去，也就無法獲得利益。在現實生活中的外部環境與企業本身內部矛盾的共同作用下促進了潛在危機的發生，因此社會風險控制的管理機制必須改革，并且建立起只能以社會責任管理為基礎的風險控制機制。這才是現代化企業的發展方向，同時它也是現實的選擇。

我國的社會責任管理的風險控制，借鑒了國外先進的經驗，有了迅猛的發展，并且也開始建立一套自己的管理系統。首先，健全現階段我國法律法規的不足，從企業的外部和內部同時入手，共同治理，在制度上先人一步，做好社會風險管理的堅實基礎。其次，建立起特殊通道，讓特殊問題特殊對待，使之更有效地解決問題。通過特殊通道，讓更多符合條件的企業得到更快地發展，更有效地承擔其社會責任，加強社會風險的控制。各個企業協調發展，避免危機重演。最后，企業的監管制度一定要過硬，可以與政府協調建立共同監管制度，對企業社會責任進行引導，并且加大企業社會責任信息的披露，還要建立相對健全的獎懲制度，對表現良好的企業給予政策上的獎勵，對表現不好的企業進行停業整頓。

［1］ 李維安：《中國公司治理原則與國際比較》，中國財經經濟出版社2001年版。

［2］ 張兆國、劉永麗、鄭潔：《企業社會風險控制研究》，《財會通訊》2010年第12期。

［3］ 趙艷榮、葉陳毅、李響：《基于戰略視角的企業社會責任管理研究》，《企業經濟》2012年第9期。

［4］ 王清剛：《企業社會責任管理中的風險控制研究——以BJNY集團的環境、健康和安全管理為例》，《會計研究》2012年第10期。

［5］ 梁飛媛、李嬌嬌：《中國企業社會責任風險認識和控制研究》，《商業文化》2011年第4期。