超過6個月沒有向勞務地申報納稅可否在機構所在地補稅開票
2014-03-29 00:35:01張偉
財會通訊 2014年4期
超過6個月沒有向勞務地申報納稅可否在機構所在地補稅開票
問： 2012年我公司跨地區提供建安勞務，因預收一筆工程款超過一年以上未向勞務發生地稅務機關申報繳納，被我公司所在地稅務機關查出，并要求我公司補繳營業稅等稅款。請問：1.稅務機關對我公司跨地區提供的建筑勞務征稅是否正確？2.我公司補稅后是否可以開具發票？
湖北華翔建筑有限公司 張偉
答：根共據和《國中營華業人民稅暫行條例實施細則》第二十五條的規定，納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。以及第二十六條規定，納稅人應當向勞務發生地主管稅務機關申報納稅而自應當申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。所以，對你公司沒有申報并且繳納營業稅或僅申報但未繳納營業稅超過6個月的，機構所在地主管稅務機關有權要求你公司補稅。對你公司在勞務發生地未繳納營業稅，機構所在地稅務機關按規定補征營業稅后，可給予或準予其開具發票。
范怡靜
