淺論高校內審工作的創新實踐
——以湖南警察學院為例

謝濱鍵 何晉軍 袁文閣

（湖南警察學院審計處，湖南長沙410138）

淺論高校內審工作的創新實踐
——以湖南警察學院為例

謝濱鍵 何晉軍 袁文閣

（湖南警察學院審計處，湖南長沙410138）

根據湖南警察學院內審工作曾經面臨的問題和困難，通過改革創新，優化高校內審環境、強化內審質量、提升內審地位，充分履行內審職能，服務高校改革和發展。

湖南警察學院；改革創新；高校內審；實踐

十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》,是我黨在新的歷史起點上全面深化改革的科學指南和行動綱領，必須充分發揮審計在推進國家治理體系和治理能力現代化中的重要作用。目前高校存在內部審計工作人少質弱、審計裝備和條件落后、教職工內審意識不強等問題，嚴重制約了高校內審工作的職能發揮，必須通過改革創新，優化內審環境、強化內審質量、提升內審地位，充分履行內審工作職能，服務高校改革和發展。

一、湖南警察學院內審工作曾面臨的形勢和困難

經對學院審計工作面臨的形勢進行分析，發現主要存在四個方面的不足：

（一）部分教職工對內部審計了解少，不夠理解。一是認為高校的監督工作已經有了紀委監察和財務等部門，審計工作沒有什么事情可以做，審計部門可有可無。二是認為審計工作就是專門挑毛病和找茬的，審計時不愿意配合，甚至有對立思想。三是認為工程預算編制造價時耗時間，影響工程建設和維修工程效率。四是極少數人認為學院重視的是教學和科研工作，審計工作容易被邊緣化。

（二）審計隊伍總體素質不高，人少質弱。審計人員基本上都是從其他崗位轉崗而來，不具有審計專業知識背景、審計業務技能和審計工作經驗，特別是缺少審計工作最需要的財務和工程建設方面的專業人才。同時，由于受編制限制，定崗只有3名同志，審計力量不足，嚴重影響著內部審計工作的順利開展，影響著工作效率和審計質量。

（三）審計專項經費不足，審計設備缺乏，信息化程度低。審計經費不足，必要的培訓經費都沒有預算。審計設備缺乏投入，審計部門連最基本的數碼照相機、錄音筆都沒有配備，更不用說審計信息化需要的手提電腦和審計軟件等必須的現代審計工具和軟件。

（四）審計任務越來越重，審計要求越來越高。黨的十八屆四中全會要求：審計監督要對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況實行審計全覆蓋?！叭采w”標志著審計監督不留死角，也不能留死角、應審盡審。今年國務院頒發《國務院關于加強審計工作的意見》，對審計工作進行了全面的部署。隨著黨委政府對審計工作越來越重視，繁重的審計任務和嚴格的審計要求與學院審計工作能力不高的矛盾開始凸顯。

二、積極進取，改革創新，努力開創學院審計工作新局面

面對內部審計環境不佳、審計任務繁重與審計能力不足形成的巨大反差，我們不是面對困難止步不前，而是迎難而上、積極進取，改革創新，努力開創學院審計工作新局面。在省教育廳、審計廳、財政廳、公安廳等上級單位和學院黨委的高度關心和重視下，通過審計處全體同志們的共同努力，在不到三年的時間內，全處3名同志被學院嘉獎兩人次，被學院評為“年度優秀共產黨員”兩人次，“學位評估先進個人”、“年度先進”各一人次，2011-2013年度內審工作被省內審協會評為“全省內部審計工作先進集體”。

（一）大力宣傳，積極溝通，優化學院審計環境

1、積極向上級領導和業務部門匯報，取得各級各部門的有力指導。如加強了向省教育廳和省審計廳有關領導和處室，以及省內審協會和省教育審計協會的匯報和工作聯系，爭取上級部門在審計法律、法規、政策和人才培養方面的幫助和支持；加強了與省公安廳審計部門和省財政廳財評中心的溝通和協調，在業務上得到具體的指導和幫助，使學院審計工作外部環境得到了優化，大大提高了審計效率和效益。

2、加強向學院領導的請示報告，學院領導對審計工作的重視程度進一步提高。一是積極匯報審計部門所做的主要工作、面臨的形勢和困難，以及今后的工作規劃和需要采取的措施，讓領導在宏觀上把握學院審計工作的現狀。二是及時將相關上級審計文件、審計精神、新的法規政策和新的審計動態等，及時呈報給學院黨委書記、院長和協管院領導，引起他們對審計工作的重視。三是審計處所有工作計劃、審計項目（審計方案或審計報告）、工作總結等，皆經過了主管院領導或協管院領導的審批，特別是每年工作要點都要經過所有院領導的圈閱；所有專項審計報告及整改情況都上院黨委會進行通報和專題研究。通過上述工作，使得審計部門和審計工作在院領導印象中得到了進一步加深，審計工作中遇到的困難、問題、阻力等，都能得到及時有效的解決和大力支持，確保了審計工作正確的方向和各項審計工作的順利實施。

3、主動與學院有關職能部門和被審計單位搞好溝通協調，得到他們的支持和配合。我們主動加強與國資、計財、紀委監察、政工人事等相關職能部門的溝通和協調，在制度建設方面，充分聽取他們的意見和建議；在開展具體審計項目時，及時詢問相關職能部門在工作中是否掌握被審計部門或者個人存在的問題或者線索，取得他們的支持。在開展對有關部門和人員審計過程中，為了及時打消極少數同志認為開展審計就是整人、找茬的疑慮，充分聽取被審計部門對審計工作的解釋和意見，做到審計工作既堅持原則，又客觀公正。在審計報告中充分反映被審計單位不足的同時，也充分向院領導報告被審計單位的工作成績和困難，爭取被審計單位和人員充分的理解和支持。

4、加大審計工作宣傳力度，教職員工主動接受審計的意識得到了提高。為了提高全院教職員工主動接受審計的意識，我們通過各種形式進行了宣傳。一是利用學院網絡加強審計宣傳，各稿件點擊率在2000次左右，最高的達4764次，宣傳了自己，也贏得了學院有關職能部門的理解和支持。二是對審計成果及時進行通報和公示。我們對涉及民生項目的審計結果及整改情況及時報經院領導同意后，向全院師生進行了公示，擴大了學院審計工作的影響。三是主動上門開展宣傳。在群眾路線教育活動期間，利用征求意見的機會，主動到學院各部門上門進行宣傳，并誠懇地征求意見，認真進行整改。

（二）明確審計職責，規范審計程序和行為，樹立審計形象

1、完善審計職責。一是進一步完善審計崗位工作職責。根據審計法的有關規定，結合學院實際，及時調整完善了學院審計處的崗位職責，增強了全處同志的工作責任感和使命感。二是規范審計制度。為使學院內部審計工作進一步走向法治化、制度化和規范化，完善或者重新制定了《湖南警察學院內部審計工作制度》、《湖南警察學院建設項目工程造價全過程跟蹤審計實施細則》、《湖南警察學院科研經費審計辦法（試行）》等9個規章制度，使審計工作做到了有法可依、有章可循。

2、嚴格審計程序，規范審計行為。為了規范審計程序和行為，我們制訂、規范了60余種審計常用文書表格，使學院審計工作從制定審計計劃、確定審計方案、開展審計工作、出臺審計報告、提出審計建議到督促被審計對象積極整改等都有了較為規范的程序。為防止審計權利的濫用，我們決定除了學院確定的年初計劃的審計項目、學院領導根據工作需要臨時確定的審計項目、有關部門委托或確定的審計項目、以及群眾舉報需要審計的項目外，審計部門不擅自設定審計項目。同時，在每次的審計公告中，公開承諾接受被審計單位和所有群眾的監督，并公示了對審計人員舉報的方法和聯系電話，確保了審計工作公開、公正、公信。

3、規范審計文書，嚴控審計質量。學院審計文書基本做到了“審計方案”內容完整，操作性強；“審計通知書”依法合規，內容簡煉；“審計證據”充分、合法；“審計工作底稿”要素齊全，內容真實，依據準確，證據匹配，復核完備，分類清楚?！皩徲媹蟾妗备袷揭幏?，事實清楚，內容完整，層次清楚，定性準確，結論準確客觀，建議適當。如對學院鑒真司法鑒定中心開展審計后，及時向院黨委報告了審計中發現的問題，提出了切實可行的建議，得到了院黨委的高度重視，學院黨委要求該中心及時整改到位，并由審計部門牽頭重新制定新的目標管理責任書。

（三）堅持原則，依法履職，提升審計地位

1、堅持原則，嚴把質量價格關。如在對學院總投資2220多萬元的新建學生公寓建設工程項目開展跟蹤審計時，通過我們深入建材市場考察，發現施工單位提供的瓷磚和實木裝飾門等建材樣品價格，與我們簽訂的合同預算單價差異較大，立即向學院工程建設指揮部提出建議，要求施工單位必需按合同確定的市場價格標準，重新選擇瓷磚和實木裝飾門等建設材料，以確保工程建設質量。又如對學院造價達80多萬元的學生宿舍維修改造工程項目的驗收中，嚴格比照建設工程量清單的數量及技術要求，認真仔細查驗，發現施工單位在墻壁粉刷、瓷磚和油漆修補等方面有嚴重質量問題，我們堅持原則，出具驗收不合格結論，要求返工重做后再驗收。

2、認真細致，嚴格審核。如今年年初，建設學院學生公寓的施工單位提出內墻面抹灰漏算1.5 ㎡萬 的工程量，要求我方追加建設經費32萬元。我處立即勘查現場，復審圖紙，發現工程預算編制不存在漏算工程量的問題，原因是施工單位沒有核減需貼瓷磚等面積的工程量，阻止了施工單位追加不合理建設經費的企圖。

3、精打細算，嚴把工程造價預算關。如學院電力增容雙電源配電改造工程，電力勘測設計咨詢有限公司的工程造價預算編制使用二線品牌，總造價為513.9萬多元，經過我處多次市場調研和詢價，最終審定工程造價預算使用一線品牌，造價為288.86萬元，不但品牌上了一個檔次，而且還為學院節約建設資金225萬元。

4、充分履職，堵塞漏洞。如通過對學院駕校公司2012年年度經營內部專項審計，全面摸清了駕校的經營和收益情況，使駕校年度經濟管理目標從100萬提高到1000萬元；通過對學院司法鑒定中心2011、2012年度經營內部審計，不但規范了該中心財務管理，還清理并催收欠款72.9萬元。又如學院在拆除一棟舊樓時，管理部門上報說有一批1998年購買的舊空調、熱水器等要作報廢處理，學院領導也批示同意作報廢處理。我們通過管理部門提供的報廢設備國有資產清單，發現上述設備為2006年左右購買的，不符合報廢條件，建議管理部門將該批設備調整到其他院屬部門使用，為學院挽回了損失。

（四）加強建設，苦練內功，提升審計能力

1、加強培訓，提高審計業務能力。一是審計處在崗的3名同志全員參加了省審計廳舉辦的內部審計資格培訓班，獲得了崗位資格證。二是積極參加省教育廳、省審計廳、省公安廳舉辦的各類審計業務培訓，2年多時間，人平參加培訓3次以上。三是加強交流學習。我們分別到中南大學、湖南農業大學、湖南財政經濟學院、湖南司法警官職業技術學院、湖北警官學院、廣東警官學院等院校進行交流學習。四是向審計專家、同仁學。我們與省內多所高校審計處及審計廳內審協會專家保持著密切聯系，隨時請教有關業務知識。

2、明確目標，落實責任，嚴格紀律。明確提出審計處工作的指導思想是以黨的十八大精神為指導，在院黨委的領導和直接指揮下，以“依法審計、服務中心、客觀公正、勤勉盡責、廉潔守紀”為職業道德準則；以“強化監督、規范管理、完善內控、規避風險、提高效益”為目標，充分發揮內部審計“免疫系統”功能和“防火墻”作用，扎實做好學院審計工作。提出了嚴格遵守“道德高標準，紀律鐵要求，工作嚴質量”的審計工作紀律要求。

3、增強審計力量，確保審計需求。為彌補審計力量的不足，我們一是通過公開招標程序評聘了兩家具有甲級資質的工程造價咨詢公司為學院提供咨詢服務。二是明確了3名有專業特長的同志協助審計處開展相關項目的審計工作。

4、爭取學院對審計人員在待遇和保障方面給予政策傾斜。今年7月，為進一步提高審計人員工作積極性，學院黨委專題召開會議，研究學院審計工作面臨的形勢，解決審計工作中存在的困難和問題，同意在學院調整編制的過程中增加審計力量；審計部門和紀檢的干部在晉職晉級時，不參與全院群眾投票，直接由部門推薦入圍列入黨委討論；對審計人員每人每月220元專項補貼，同意院政治部摸底落實文件解決。同時，學院在經費保障方面基本做到了審計經費實報實銷；在裝備保障方面，審計人員必備的手提電腦、數碼照相機、審計軟件等審計辦公設備都予以解決，充分滿足了審計工作需要。

F239.2

A

1671-5136(2014)04-0079-03

2014-11-26

謝濱鍵（1976-），男，湖南桂陽人，湖南警察學院審計處高級實驗師；

何晉軍（1967-），男，湖南邵東人，湖南警察學院審計處處長；

袁文閣（1963－），男，湖南長沙人，湖南警察學院審計處副處長。