企業合理避稅的方法和技巧總結

高海棠

摘要：企業合理避稅，是企業提高經濟效益的一個重要手段，同時也是企業保持強大經濟活力的重要方式。目前合理避稅已經成為企業發展中自我減負的主要手段，那么如何正確安全的合理避稅也成為企業共同關注的話題。下面本文就對企業合理避稅方法和技巧進行簡單的總結。

關鍵詞：企業 合理避稅 方法 技巧總結

合理避稅簡而言之，也就是企業為了能夠取得經濟效益的最大化，并實現其稅負最小化，對稅收法律之間的差異進行詳細研究，依照企業的實際情況，合理調整稅務節稅計劃，以能夠有效的實現合理規避稅負。雖然說合理避稅對國家稅收立法意圖進行了違反，但是并不違法，同時在法律上也具有明確的合理避稅一說。下面本文就對企業合理避稅方法和技巧進行簡單的總結。

一、企業合理避稅方法和技巧

（一）對稅收優惠政策進行運用

稅收優惠政策一般都是稅收主權國家為了能夠對某一些目的進行實現，所制定出來的一些具有傾斜性的稅收政策，或者是一些免征、減稅措施。就目前來說我國主要是為了能夠吸引外資，對高新技術產業進行鼓勵，同時為了能夠對一些特定區域的經濟發展進行扶持，均會有針對性的制定一些優惠政策。比如說我國就針對于一些福利企業制定了減免征稅政策；針對于高新科技企業制定了減免征稅政策；針對于一些吸收了下崗職工企業也制定了相應的減免征稅政策等等。地區不同具體的政策制定也略有差異，但是對于企業來說，則可以對這些優惠政策進行充分的利用，可以對其合理避稅目的進行一定的實現，同時這些避稅方法也被國家積極鼓勵和倡導。同時也要注意在使用過程中，一定要在其合法范圍之內，不能單純的為能夠得到優惠，而私自捏造資料，弄虛作假，這樣不但不會起到預期效果，還會對企業的發展產生非常不利的影響。

（二）合理規避企業所得稅

日常賬務中會出現一些費用不能在稅前扣除，財務人員應盡量規避這些不能在稅前扣除的科目，比喻一個交通事故產生的員工醫藥費，可以按交通事故放營業外支出科目，那樣年度所得稅清繳時必須調增的，如果放職工福利費不超過工資總額的14%放職工福利費里也是可以的，那樣就合理規避了企業所得稅。再比喻說業務招待費是要按比例調增的，如果平時產生業務招待費時，在一些可以開會議費用的地方消費，直接開成會議費用（當然要有符號會議費用的一些憑證附后，會議通知和會議簽到表），這樣就規避了業務招待費調增的企業所得稅，但是不能光有會議費沒有業務招待費，那樣就不符號邏輯性了。符合小型微利企業的一定要申報小型微利企業，一定不能錯過政策性可以減免的稅收。

（三）轉移成本費用合理避稅

其一可以通過對“預提費用”賬戶的運用，來實施合理避稅。企業為了能夠對其本階段利潤進行減少，對其所得稅進行降低，可以借助于虛列預提費用以對其利潤進行人為的調節。可以在預提費用賬戶中對企業之后可能使用的大額費用，進行提取，將其在現期成本費用計入；還可以在已經預提完畢費用實施支付的時候，不對其進行轉銷，將其在成本費用賬戶中重新計入，以能夠對當期費用進行增加，以減少利潤；其中有一些企業在當期費用支出比較大的時候，為了能夠不對期末預期利潤產生影響，采用“壓縮”費用方式，不對應預提的費用進行預提，以對其成本費用進行降低，對檔期利潤進行虛報或者虛增。其二將“銷售結算”工作做好。在商品發出的時候，可以不依照“權責發生制”原則對其銷售收入進行記錄，而是將受到貨物作為是銷售實現的依據；在對使用過的固定資產進行銷售過程中，同時也包括需要進行消費稅繳納的游艇、汽車以及摩托車等等，只要其和免征稅條件不相符，即可以直接將其記錄在營業外收入之中；價外收入也可以不再銷售收入中進行記錄，以此不對提銷項稅額進行計算；貨物的銷售可以采用“預收賬款”方式實施銷售，在商品發出后不直接將其按時進行銷售收入記錄，實行長期掛賬，這樣可以形成進項稅額比銷項稅額偏大現象。比如說：托收承付違約金，一般情況下在企業受到違約金之后，都是對銀行存款進行增加，而沖減財務費用。

二、企業合理避稅的相關條件

通過以上方法可以明確的看出，合理避稅方法的實施，必須要依照以下程序實施：其一明確國家的相應優惠政策；其二對于正在執行的稅收法規之中存在的不足和漏洞，詳細了解；其三合理選擇企業現用會計方法；其四對會計方案和稅收方案進行良好的結合，以對其合理避稅目的進行實現。那么想要達到這一目的，首先需要有效的提高企業財會人員的執業水平，其中執業水平包括兩個方面，一個是稅收政策水平，另一個是業務水平。只有在具有這兩方面水平的前提之下，才能夠有效確保合理避稅的有效實施；其次還要納稅人對企業的基本情況有一個詳細的了解，只有這樣才能夠依照企業實際情況，對其實施符合實際的稅務籌劃，實現合理避稅；最后還要清楚的了解什么是合法，什么是非法，必須要法律范圍之內進行合理避稅，一旦不當，非常容易出現違法行為，對于企業的長期發展相當不利，因此必須要具備一定的法律知識。

三、結束語

綜上所述，企業合理避稅方法和技巧在實施過程中，必須要在法律要求范圍之內，做到合法，只有這樣才能夠減輕企業稅務負擔的同時，有效的確保企業的健康穩定發展。總結來說企業合理避稅方法的應用，主要是在現有法律基礎上，對企業稅務進行了合法處理，針對于當前國家制定的各項優惠政策，創造條件享受國家稅務政策優惠，從而減低企業稅負，促進企業經濟效益的有效提高。

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