從商業銀行審計議社會信用體系建設

董民

摘要：近年來，我國政府審計對商業銀行審計監督的重點主要是關注其資產、負債、損益情況的真實性、合法性和效益性，特別關注資產的質量真實性，而其中信貸資產質量的高低對整個商業銀行資產質量狀況有著決定性影響。因此，信貸資產質量的審計一直是政府商業銀行審計的重中之重。本文從商業銀行審計中發現的違法違規問題入手，分析了我國目前社會信用體系建設中存在的問題，并提出了相應的建議。

關鍵詞：商業銀行 社會信用體系 建議

社會信用體系是市場經濟體制中的重要組成部分。加快建設社會信用體系，對于促進金融生態環境建設，維護正常社會經濟秩序，推進政府部門依法履職，具有重要的現實意義。但是，社會信用體系建設，特別是商業銀行信貸征信體系建設仍需進一步完善。近年來，我國政府審計對商業銀行審計監督的重點主要是關注其資產、負債、損益情況的真實性、合法性和效益性，特別關注資產的質量真實性，而其中信貸資產質量的高低對整個商業銀行資產質量狀況有著決定性影響。因此，信貸資產質量的審計一直是政府商業銀行審計的重中之重。信貸資產質量審計中屢見不鮮的虛假財務報表騙取銀行貸款、虛假發票簽發無真實貿易背景的銀行承兌匯票、虛假發票辦理票據貼現等問題，除商業銀行自身內控管理存在問題外，也說明我國的社會信用體系建設仍需進一步完善。

一、從商業銀行審計中發現我國社會信用體系中存在的問題

（一）金融行業內信息不對稱

目前，由于我國對金融行業實行分業管理，銀行業、證券業、保險業和信托業分屬不同的部門監管，所形成的信息數據也分別存儲于不同部門。特別是隨著新型金融借貸業務創新發展，貸款公司、民間融資、網絡借貸等新型金融機構和金融業務都如雨后春筍般發展起來了，但是受制于信息的極度缺乏，既它們的業務開展中隱藏著大量風險，也直接給商業銀行的信貸業務帶來了巨大的隱患。

在商業銀行審計中發現，銀行在給客戶授信時，由于缺少客戶在貸款公司、民間融資的等相關信息，無法準確、全面的對授信企業的經營狀況作出判斷。即使授信企業提供的當期財務報表正常，一旦企業的民間借貸出現資金鏈斷裂的情況，銀行并不能即時的發現并控制風險，貸款往往在銀行來不及采取任何措施的情況下隨之損失。

（二）金融行業與稅務、工商、國土、房產等部門之間信息不對稱

目前，我國企業和個人的征信系統由政府主導，由人民銀行負責，已實現信貸信息在各商業銀行、政策性銀行等金融機構的連接。同時還與公安數據庫聯網，實現了個人身份信息真實性在線核查。

但是，在商業銀行審計中發現，僅僅建立在銀行業之間、銀行與公安之間進行信息共享的信用體系是亟待進一步完善的。一方面，銀行對企業授信時，審核的重要材料是企業提供的會計報表，它是銀行了解企業經營狀況、還款能力的最基礎的信息。另一方面，稅務、工商等政府部門，在行使本部門職能時，重要的依據也是企業提供的會計報表。但是，審計經常發現，由于銀行與稅務部門的信息不共享，企業提供給銀行用于授信的報表和提供給稅務用于繳稅的報表是不一致的，而且差距還很大，給部分企業偽造會計報表騙取銀行貸款、偽造會計報表偷逃稅款等違法行為留有機會。

二、社會信用體系的建設過程中存在問題的原因

（一）社會信用體系建設涉及部門多，效率不高

社會信用體系建設涉及的部門和機構多，需要整合的信息范圍廣。我國目前的社會信用體系“十二五”規劃已由發改委提出，人民銀行在社會信用體系建設中做了大量工作，在銀行系統內部的信用體系已相對完善，但是，人民銀行與外部的稅務、工商、國土、房產等部門的信息共享因涉及多個部門，牽涉到各部門信息保密、信息查詢協調等多個因素，阻礙了信用體系建設的步伐。

（二）社會信用體系建設的相關法規不多，配套不完善

目前，我國社會信用體系建設缺乏一套行之有效的法規、制度，無法實現信息的依法記錄、登記、展示、共享，為商業銀行等金融機構、稅收征管、工商管理等開展行政執法和信用建設提供服務。

三、加快建設社會信用體系的幾點建議

（一）完善金融行業統一征信平臺，建立信貸征信體系

金融是現代經濟的核心，是社會信用信息的主要提供者和使用者。完善金融行業統一征信平臺，要以建立信貸征信體系為切入點，進一步健全證券、保險的信用管理系統以及小額貸款公司等其他從事金融業務機構的信息數據進行整合，加強金融業的協調和合作，逐步建立金融業統一征信平臺，最終實現信息共享。

（二）建立人民銀行、稅務、工商、公安及各金融監管機構等多部門聯合參與的統一信息共享平臺

人民銀行、稅務、工商、公安及各金融監管機構等在保護國家機密、商業秘密和個人隱私的前提下，要通過建立、完善多部門聯合參與的統一信息共享平臺，逐步實現部門、行業間信用信息的交換和應用。

（三）探索社會信用體系建設的技術標準和規范

統一的社會信用體系數據信息的技術標準、業務流程和工作規范，是建立社會信用體系的基礎。應加快制定社會信用體系建設標準，特別是要制定信用信息目錄、數據結構、交換格式等基礎性、關鍵性標準，逐步建立科學的社會信用標準體系，增強建設工作的可操作性，使社會信用體系建設工作科學化和規范化。endprint