加強商業銀行會計業務集中處理模式管理的思考

張筱菲

摘要：近年來，中國商場經濟發展迅速，國有商業銀行的改革步伐也隨之加快，通過對網絡技術和影像技術的應用，會計業務的處理模式從傳統的分散處理轉變為集中處理。本文立足于對商業銀行會計業務集中處理流程影像化、分離化、專業化、標準化以及過程化、系統化風險控制的特點分析，探討商業銀行在銀行業務集中處理后在運營流程、資源配置和風險控制等方面發生的變化及其重要的意義。

關鍵詞：商業銀行 業務處理模式轉型 會計業務處理 集中處理模式

一、商行傳統會計業務處理模式的弊端

我國商業銀行自發展成熟以來，都是采取的分散經營的模式，即將后臺運營的工作交給各級分支機構負責，這就導致了分支機構的業務繁多，從而降低了工作效率。而在國外，商業銀行的分支機構只是作為總行的營銷中心而存在，資產負債經營基本全部集中在總行，相對而言，國內商業銀行卻是將總行架空，把全部的資產和負債經營指標分解下達給各個分行、支行，造成商業銀行的各個分支機構成為功能完備的銀行。各個分支機構之間不能形成規模效應，難以做到對客戶信息的共享；不同地區之間、不同業務線之間的運營標準差異較大，服務標準不統一；前臺的服務功能與后臺的運營功能交錯導致分支機構的工作效率低下等分散運營的傳統運營模式的局限性已隨著銀行業務的發展愈發顯現出來。

（一）大量人力資源被占用

隨著經濟的發展，人們辦理銀行業務的頻率越來越高，商行服務網點數量與開設的業務項目數量也隨之增加，致使商業銀行前臺工作人員的工作任務愈加繁重：不僅要做好柜面業務，還要兼顧基金、保險、存款、貸款、貸記卡等多項業務。同時授權人員和事后監督人員的崗位需求也同步增大。一言概之，當前商業銀行普遍實行人員精簡策略，一人多職的現象十分常見。以致崗位輪換形同虛設，各個崗位之間不能相互監督，從業人員面對大且繁復的工作時工作效率大大降低，風險防范措施難以有效實施。

（二）業務流程繁瑣

因為商業銀行業務的大部分處理環節都在網點柜面進行，業務核算和處理環節更多地受到了網點資源的傾斜。由于受到到傳統分散的銀行經營體制影響較大，銀行業務操作流程繁瑣且需要記錄的客戶信息量大，占用客戶的時間過長。由于計算機系統剛性控制程度較低且網點前、后臺定位不清晰，造成網點風險管理成本高、壓力大。

（三）網點營銷能力不足

在銀行業務受理過程中，柜員與客戶的交流是一項重要的環節，利用好這一交流環節對客戶進行理財產品與基金等金融產品的營銷是提高銀行核心競爭力有效手段。在分散經營模式下，柜員需要進行大量繁瑣的基本業務操作，在滿足客戶的基本業務受理需要后，難以保留足夠的精力對銀行金融產品進行營銷，使銀行的營銷職能難以發揮。

二、商行會計業務集中處理模式的運作方式

（一）會計業務集中處理，分離前臺與后臺

隨著商業銀行的發展，國際銀行后臺業務分離模式的建立已經證明分離前臺業務與后臺業務是提高銀行工作效率的有效手段，以此提高網點效率和規模效應。這種新的模式與當前銀行經營規模擴大、業務體系愈加豐富的現狀相適應，實現了銀行會計業務的規模化與專業化。這種新模式的建立將原本在柜臺處理的操作性業務集中交予后臺處理，做到了前、后臺工作的相輔相成：前臺工作以客戶的要求為中心，提供銀行服務和銀行產品銷售；后臺則給予前臺充分的支持，滿足前臺需要。

（二）整合客戶信息，以客戶號為管理單元

數據資源是對銀行收錄的種類繁雜且數量巨大的原始數據進行集中整合而得到。數據資源的優化配置在銀行的運營體系中是一項重要的內容。以客戶號進行客戶管理，即客戶的客戶號在一家銀行有著如同其身份證號一般的獨一無二的辨識度，以客戶號進行管理能夠包含客戶在商業銀行各項業務，如資金、財務和信用等方面的管理內容，是提高業務管理水平和對外服務水平的有效手段，利于風險防范措施的有效推行。

（三）統一操作標準，轉型“流程銀行”

商業銀行會計業務集中處理管理模式的核心目標即銀行運營流水線化。打破傳統的按照職能分工的“部門”桎梏，樹立流程的觀點分配工作。將原本重復的流程從業務環節中抽出，重新設計各個崗位及其職責，以科學的分工合作和流水線式的作業方式簡化業務模式，保證了業務處理效率。

（四）優化銀行組織結構，提高風險控制能力

在集中運營的管理模式下，商業銀行的組織結構隨著信息技術的發展與應用向扁平化趨勢發展，以現代大容量通訊技術代替了原本企業中層職能部門管理人員，簡化了層次結構，使銀行組織能在多變的市場環境中做出更加迅速的反映。通過刪減管理層達到企業組織結構扁平化的目的，使企業內部溝通更加簡單有效的進行。

三、結束語

在商業銀行會計業務集中處理模式下，銀行業務要以業務本身作為中心，以客戶的需求為核心，以提升自身業務水平為目標，使銀行的業務處理專業化、標準化。同時，在一系列新的崗位設立的情況下，確保具備相應崗位的操作能力的、業務熟練的操作人員上崗，更加需要著重加強對操作人員的業務理論和業務操作能力培訓，建立一支專業化的高素質管理隊伍。

參考文獻：

[1]郭占海.淺議商業銀行會計業務與會計核算[J].現代商業，2013

[2]李彥.商業銀行會計業務流程之改進[J].財會月刊，2009

[3]卞冬梅.提高商業銀行會計業務開展措施分析[J].中國鄉鎮企業會計，2013

[4]蘇秀玲.銀行會計業務合規管理之我見[J].商情，2013

[5]陳濤.加強商業銀行會計管理的思考[J].中國經貿，2013endprint