試述如何提升內審人員的溝通能力

張秀梅

摘要：溝通創造價值，良好有效地溝通可以在工作中達到事半功倍的效果。內審人員應具有較強的溝通表達能力，才能促進審計效率和效果的提高，充分發揮內部審計的監督、服務職能，促進公司防范風險、合法經營、規范運作，為企業規范管理及長遠發展保駕護航。

關鍵詞：內部審計 溝通能力

一名優秀的內審人員除了應具備豐富的理論知識及扎實的業務技能外，還應具備較強溝通協調能力，不過在具體審計實務中，溝通問題也是審計風險集中區域之一。

一、有效溝通交流是做好內部審計工作的重要基礎

當前，內部審計工作由傳統的財務監督，查錯糾弊為主轉向深入企業生產經營管理環節，查找管理活動中的效率、效益、經濟運行等可能出現的問題，說明企業內部單位提高績效，降低或避免經濟、政策風險，促進企業提高管理水平。由于審計內容和審計對象的等方面的變化，審計人員接觸到的人員不僅局限于財務人員和財務信息，需要與更多的相關部門和人員的交流互動。這就要求審計人員不僅要有更多的知識儲備，還要有與人打交道和溝通的本領。本人多年的實踐和觀察，對此有著深刻地體會。

搞好內部審計工作，能否進行有效地溝通至關重要，其主要原因如下。一是審計部門主要職能特殊。審計的主要職能是監督服務，內部審計的過程實際上是查找被審計單位或部門在經營管理或某個事項是否存在偏差、問題及風險，審計部門與被審計部門存在潛在的矛盾沖突，從普遍性上講，沒有人喜歡別人對自已的工作評品、指點。二是審計部門地位特殊，審計部門一般受單位一把手直接領導，審計完成后的報告直接送達企業一把手和被審計部門分管領導手中。被審計部門領導和人員往往擔心在審計中發現的問題或工作上的漏洞報到企業領導手中，對自身和部門產生不利因素，往往自覺或不自覺地抵觸、遮掩，設置障礙，不愿很好配合。沒有人想讓自已的負面讓別人呈現給自已的上級領導。三是內部審計涉及面廣，在取證的過程中，往往會涉及大量的非財務的信息，包括計劃、基建、商務等多項業務數據和數據，這不僅對內部審計人員的業務素質提出更高的要求，還要具有廣泛的知識和主動溝通的意識，針對不同的業務特點，不同類型的業務人員能夠針對性的開展有效地交流溝通，高效地獲取有效的信息，完成審計任務。正是由于內部審計工作特殊，如果沒有有效地溝通交流，往往很難達到預期的審計效果。

成功地完成內部審計工作，除了有良好的審計團隊 ，還需要得到各言面的支持與配合。首先需要得到上級領導包括分管被審計部門領導的大力支持，需要做好請示、匯報；需要被審計部門領導和工作人員的信任、理解和配合；需要與被審計對象相關的單位和人員的協助、配合，這都要搞好交流溝通。如果沒有很好的與被審計部門領導及工作人員交流溝通，不僅在審計過程中很難得到有效信息，審計意見和建議也不易于被審計部門接受和采納。同時在審計過程中，團隊內部之間及時的交流經驗，交換信息也很重要。總之，有效地溝通交流在內部審計中無處不在。

二、內部審計溝通中經常遇到的問題

從總體講，內部審計過程中的信息交流溝通大都能順利進行，但也常會遇到類似如下一些問題需要解決和一些事項需要注意。

（一）內審人員專業知識欠缺及業務經驗不足限制或影響內部審計的溝通效果

近幾年，由于內部審計轉型，傳統的財務經濟審計逐漸被管理審計、效益審計以及以風險為導向內部控制審計等取代。特別近年來內審更突出安全環保、對外投資、工程建設、質量管理等領域，因此，要求內審人員向多元化專業知識結構發展。內部審計人員往往大都從會計崗位轉調過來，但對其它專業知識相對較弱，影響內審工作的信息順利溝通交流，需要加強和提高。

（二）審計項目負責人及其成員與被審計單位相關人員職級不對等影響信息溝通效果

審計項目一般由項目負責人、主審及其組員構成，審計部門的負責人不可能參與每一個現場審計。這樣，負責實施現場審計的項目負責人與被審計單位有關人員相比職級普遍較低，加之是內部審計，審計人員與被審計單位人員相互熟悉，低級審計高級的尷尬容易造成審計人員就某些重要事項或敏感問題進行溝通時也會增加難度，難以達預期效果。

（三）被審計單位對內審的認識不夠，阻礙內審工作的開展

目前，不少人對內部審計的認識大多仍停留在查賬、找錯的表面認識上，沒有認識到內審工作的另一面是幫助部門進行管理體檢，總結經驗，避免或減少風險，提高管理水平，抵制心理嚴重，態度不夠坦誠，造成了很難溝通甚至根本無法溝通。對存在的問題不說或少說，使內審人員花更多的時間取證，費時費力。

（四）部分企業高層管理人員對審計工作不很重視，沒有給予大力支持

一些企業高層領導把注意力往往放在主營業務部門和與主營業務關聯度大的人、財、物等重要管理部門，內部審計工作往往不被重視，有了問題，才讓審計部門去查問題，找原因，堵漏洞。

三、提升內審人員溝通水平的路徑

內審人員在不斷提高自身業務能力、拓寬本企業范圍的知識面外，還應在平時工作中多觀察、多學習、勤思考，不斷提高溝通的技巧和水平。

（一）注重和領導層的溝

在特定組織內部，領導的支持是審計工作順利推進的重要保障，審計部門人員首先要學會和領導的有效溝通。要積極主動地向領導匯報審計工作，提出切合實際的建議，主動當好領導的參謀助手。與領導溝通一定事先要做好準備，能夠提出問題并拿出解決問題的措施、建議，最忌只給領導提問題，沒有解決方案，把問題拋給領導。應把解決問題的措施、辦法多列出幾條，供領導參考。

（二）注重和被審計單位和業務部人員平等、真誠地溝通

在進入審計調查和實施過程中，可以用表格或問卷方式，也可以向工作人員了解，初步掌握被審部門可能存在的漏洞和不足。進入審計部門開始審計時，應召開見面會，就審計的內容、重點、要求進行溝通交流，相互增進了解。對管理中存在的漏洞和問題，要進行認真的求證查實。無論是調查問題、座談詢問、交換意見、征詢解答還是總結經驗，所有的溝通都要給人以誠懇、真誠感，只有真誠才能取得信任，才能讓對消除戒備，溝通交流才能效進行。endprint

（三）注重審計報告提交前的交流與溝通

為保證審計結論的客觀、公正，在審計報告正式提交前，要主動與被審計部門進行充分溝通，就審計結論認真聽取被審計部門意見，爭取他們出具書面回饋意見，避免今后出現分歧。審計結束應就整個審計進行整體溝通，要努力與被審計部門就如何堵住管理漏洞，提高管理水平、強化風險意識和風險管理、加強制度建設等進行深入交換意見，幫助提高管理。

（四）注重審計原則和溝通交流的技巧

內部審計人員在工作中始終要堅持原則性，在堅持原則的前提下掌握靈活性，要注意溝通立場，應具有職業審慎態度，為了審計目標做個認真傾聽者、主動思考者以及關鍵提問者。在溝通過程中不放過任何細節，往往一些細節和一些本能的反應的表情的肢體動作，都可能對審計人員提供很有用的線索提示。同時，內審人員要掌握溝通技巧，注重溝通方式、方法及語氣，取得對方的理解、合作和支持。對此，一要保持良好的個人形象，要注意儀表，面帶微笑可給對方好感，增加溝通的效果。二要講究語言的藝術性；三要注意少講或不講套話、大話、空話，多講實話；四應該用心傾聽，積極反饋，學會選擇適當的時機用適當的方式表達。

（五）注意積淀提升個人職業素養

審計人員除了具有原則性、客觀的職業素養外，還應具有良好的溝通交流能力，具備明確、流利的口頭交流和言簡意賅，表術準確的書面交流能力。對此，一要加強學習，多讀書，內審人員除了要學習社會學、心理學、哲學等書籍外，還要學習法律法規、政策文件及企業的有關規章制度，應多看報紙、雜志及上網等，讓自已跟上時代的脈博和大眾的思想的語言，這些對內審中的交流溝通都重要。二要多觀察，多總結，勤思考，要多總經他人和自的經驗教訓，并在實踐中不斷地運用提高。觀察別人和總結別人與自己都要認真思考，思考的過程就是總結分析的過程，這樣就會使自己在內審中溝通交流的能力得到很快的提高。

四、結束語

實踐證明，出色的人際交往能力及溝通表達能力，有助于內部審計人員更有效地完成審計任務。內審人員應具備較強的人際交往技能，并在工作中能夠恰當地與他人進行有效的溝通，正確處理好與組織內部各部門及相關人員的關系，減少被審計對象的抵觸情緒、工作阻力，對于順利開展內部審計工作具有良好的促進作用。內審人員要持續學習，不斷提高自身修養和溝通與交流能力，促進內審質量的提升，充分發揮內部審計的監督、服務職能，促進公司防范風險、合法經營、規范運作，為企業規范管理及長遠發展保駕護航。

參考文獻：

[1]張紅英，陳東.2007：《中國內部審計準則——闡釋與應用》

[2]《內部審計基本準則》

[3]2012年第4期：《審計文摘》

[4]史蒂芬.柯維 《成功人士的七個習慣》

[5]《卡耐基成功全集（第五卷）——社會交往技巧》endprint