淺析出口業(yè)務(wù)中信用證的風(fēng)險及防范措施

◎航天晨光股份有限公司 吳敦琪

在國際貿(mào)易出口業(yè)務(wù)中，信用證是常用的貨款收付方式之一。采用信用證結(jié)算方式，對于出口商來說，可保證憑單據(jù)取得貨款，從而實現(xiàn)安全收匯，有利于公司資金融通；對于進(jìn)口商來說，可通過信用證相關(guān)條款控制出口商，促使出口商履行合同約定。但采用信用證結(jié)算，既有優(yōu)越性，也存在著一定的風(fēng)險性。

一、特點與分類

1.特點

一是開證行具有第一付款責(zé)任。信用證是經(jīng)開證申請人（進(jìn)口商）依據(jù)銷售合同向開證行申請開具的，信用證一經(jīng)開出，開證行就承擔(dān)起第一付款的責(zé)任，只要受益人（出口商）按照信用證條款要求提供一致的單證，開證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。

二是信用證是一種獨立的文件。信用證開出后就形成了不依附于銷售合同的獨立契約，開證行只對信用證負(fù)責(zé)，出口商是否履行了合同的義務(wù)，開證行并無要求，只要出口商提供信用證規(guī)定的單證，開證行就會付款。

三是信用證是一項單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證是一項純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處理的對象是單據(jù)。開證行只會審核單據(jù)是否與信用證相符，也就是說，只要做到“單證一致，單單一致，單貨一致”，開證行就會付款。如果單據(jù)符合信用證的要求，卻不符合合同貨物的要求，那么開證行付款后，進(jìn)口商只有依據(jù)銷售合同向出口商交涉。

2.分類

按付款時間的不同可將信用證分為即期信用證和承兌信用證兩大類。

即期信用證是指當(dāng)出口商和進(jìn)口商進(jìn)行貨物交接后，出口商向指定的銀行提交相應(yīng)的單據(jù)請求付款，大多數(shù)情況下通知行起到議付行的角色。

承兌信用證是指當(dāng)出口商和進(jìn)口商進(jìn)行貨物交接后，出口商提交相應(yīng)的單據(jù)給指定的銀行，并開具匯票，付款行在收到單證和審核匯票無誤后，將開出承兌手續(xù)，承諾在匯票到期日付款。付款期限一般有60天、90天、180天，具體期限由進(jìn)出口雙方協(xié)商。通常采用此種遠(yuǎn)期信用證的時，出口商會在合同價格中加上貼現(xiàn)費用、利息及匯率差額等，以補償付款期限較長帶來的損失。

二、存在的風(fēng)險

由于信用證結(jié)算方式能夠保證進(jìn)出口雙方貨款或單據(jù)的安全，同時使雙方資金融通上得到便利。因此，信用證結(jié)算方式比匯付和托收更容易被雙方接受，但它也存在以下幾個方面的風(fēng)險。

1.開證行的風(fēng)險

開證行存在無理拒付或無力支付的可能。如果開證行的資信不佳，付款能力較差，一旦進(jìn)口商選擇了此類的銀行作為開證行，出口商未作甄別就接受了這樣的信用證，很可能會面臨著收匯的困難。

2.來自進(jìn)口商的風(fēng)險

進(jìn)口商存在著無理拒付或無力支付的可能。在進(jìn)口商當(dāng)?shù)氐匿N售市場下行或其信用不佳甚至面臨倒閉的情況下，進(jìn)口商都可能會利用信用證的特點拒付或無理拒付。

進(jìn)口商有可能會不按照合同要求開具信用證，如設(shè)置合同規(guī)定范圍外的條款或開具的貨物描述有誤等。由于信用證的貨物條款是依據(jù)合同條款來的，如果與合同條款不一致，很可能造成合同執(zhí)行困難，進(jìn)而造成出口商損失。

另外，進(jìn)口商有可能偽造信用證，將信用證的副本掃描件提交給出口商，而不經(jīng)過通知行提交真實的信用證，如果出口商僅憑信用證副本就開始生產(chǎn)甚至發(fā)貨，很可能會造成貨款較大的損失。

3.軟條款風(fēng)險

軟條款也稱為陷阱條款，是指信用證中有些條款對出口商不利，但由于其生效方式表現(xiàn)出來的虛假性和隱蔽性，出口商往往不容易識別而疏于防范，從而導(dǎo)致出口商收匯困難。例如，進(jìn)口商要求貨物以進(jìn)口國檢驗標(biāo)準(zhǔn)驗貨并出具檢驗證書，或在貨物運輸上增設(shè)限制條款等。

4.制單的風(fēng)險

由于信用證是一項純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，只要做到“單證一致，單單一致，單貨一致”，開證行就會付款。例如，出口商制作的單證與信用證內(nèi)容有任何不符，或交單日遲于信用證規(guī)定的最晚交單日期，或裝運日期遲于信用證規(guī)定的最晚日期等，都會使開證行有權(quán)拒付。

三、防范措施

1.嚴(yán)格審查開證行資信

審證是通知行和出口商共同承擔(dān)的責(zé)任。通知行原則上會負(fù)責(zé)核驗信用證的真實性，并掌握開證行的資信情況。通過銀行的審核，出口商可以初步確定是否接受信用證。對那些信譽差、規(guī)模小的開證行，或者出口商對開證行的資信和付款能力有疑問，均可要求進(jìn)口商更換開證行或通過有資質(zhì)的第三方銀行對信用證加以保兌，以免出現(xiàn)資信較差的開證行故意找出不符點拒付。

2.加強(qiáng)進(jìn)口商的信用風(fēng)險管理

對出口商來說，必須慎重選擇貿(mào)易伙伴，盡量選擇資信良好的客戶作為合作首選。只有這樣，才能夠最大程度地防止資信不佳的客戶設(shè)置軟條款。凡是涉及到信用證支付的貿(mào)易合同，出口商應(yīng)該要詳細(xì)了解客戶的資信情況，只有清楚對方的資信情況才能判斷合同是否簽署。另外，出口商應(yīng)建立相關(guān)的客戶信息檔案，定期或不定期分析客戶資信情況。

為了降低信用證收匯的風(fēng)險，出口商可以要求進(jìn)口商支付一定的預(yù)付款，其余的采用信用證方式支付，通常進(jìn)口商不會拒絕這一合作模式。

3.嚴(yán)格審查信用證

對于軟條款的防范，要注意出口合同的制定。由于信用證條款是根據(jù)合同內(nèi)容開具的，因此合同制定時必須考慮周全，條款的制定要準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)，這樣可以大大降低進(jìn)口商設(shè)置軟條款的可能性，如審查來證時發(fā)現(xiàn)了進(jìn)口商設(shè)置的軟條款，可以按照合同的規(guī)定要求進(jìn)口商修改信用證。

在收到通知行的來證通知后，出口商要審查信用證內(nèi)容是否與合同一致、信用證條款是否可接受以及信用證中的貨款條款是否完整，同時重點審核信用證有效期和到期地點、付款期限、裝運環(huán)節(jié)、出口貨物描述、交單文件、時間要求及附加條款等內(nèi)容，要逐條審查是否隱藏軟條款。一旦發(fā)現(xiàn)信用證中含有主動權(quán)不在自己手中的軟條款及其它不利條款，必須立即與進(jìn)口商聯(lián)系修改信用證，以防患于未然。

4.認(rèn)真制作單據(jù)

單據(jù)制作的質(zhì)量關(guān)系到出口商是否能夠安全、及時收匯，其制作的原則是“單證一致，單單一致，單貨一致”。只有這樣，才能使開證行無條件付款，否則出口商會很難安全、及時收匯。“單證一致”是要做到信用證要求的條款必須體現(xiàn)在單據(jù)上；“單單一致”是指信用證要求提供的各種單據(jù)的相關(guān)內(nèi)容相符，不能互相矛盾；“單貨一致”是指單據(jù)上描述貨物明細(xì)要與實際出口的貨物明細(xì)一致。

能否及時交單并收匯還表現(xiàn)在信用證的3個時間節(jié)點上，即到期日期和到期地點、最晚裝運日、交單期限。出口商應(yīng)判斷這3個時間與實際的交貨進(jìn)程是否矛盾，若能夠滿足要求，通常就可以在交單期限內(nèi)及時交單。如果進(jìn)口商提出的時間節(jié)點要求苛刻，會造成出口商的生產(chǎn)、交付等一系列時間過于緊張，就有可能造成不能在交單期限內(nèi)交單，這樣出口商可以要求進(jìn)口商修改相關(guān)時間節(jié)點。

總之，作為外貿(mào)業(yè)務(wù)人員，不僅要具有掌握國際貿(mào)易基本知識，獨立制作單據(jù)并正確理解和審核信用證內(nèi)容的能力，還要熟悉國家對外貿(mào)易工作的相關(guān)政策方針，具備良好的職業(yè)道德和嫻熟的業(yè)務(wù)技能，這樣才能夠在處理信用證時保持應(yīng)有的警惕和防范意識，以更好地保證安全、及時收匯。