國防預研成果價值評估方法研究

◎中國運載火箭技術研究院研究發展中心 康磊晶 高曉明 王穎昕 饒成龍

科技創新是提高社會生產力和綜合國力的戰略支撐。黨的十八大報告提出，要著力提高國防科技工業自主創新能力，提高科學研究水平和成果轉化能力；十八屆三中全會進一步指出，深化科技體制改革，健全技術創新市場導向機制，建立主要由市場決定技術創新項目和經費分配、評價成果的機制，健全技術轉移機制，促進科技成果產業化。

隨著國防科技工業的發展，國防預研已成為國防科研工作的重要組成部分，開展國防預研是提高國防科技工業自主創新能力的重要途徑。積極推動國防預研成果轉化是提升國防裝備技術水平和能力、實現國防裝備跨越式發展的重要環節。探索建立一套符合預研特點的成果評估指標體系和計價模型，開展國防預研成果價值評估，合理體現預研成果價值，將為促進成果轉化發揮重要的基礎性作用。

一、成果價值評估方法研究

開展預研成果的價值評估，首先要構建價值評估指標體系，再進行計價方法的研究，從而合理地確定預研成果的價值。

1.成果價值評估指標體系

（1）斯堪迪亞導航器模型

斯堪迪亞(Skandia)導航器模型是迄今為止最重要的智力資源評價方法，也是國外研究者和企業使用最多的方法。其使用了一系列的指標來測量財務、顧客、流程、更新與發展、人力資源等內容，對企業的知識資源進行分析與評價，從而形成知識資源評價和管理模型。

斯堪迪亞導航器模型中建立的智力資源價值指標體系包含財務、顧客、過程、更新與發展、人力資源中心5個職能中心。對于每個職能中心，該模型都建立了一套獨立的指標體系進行評估，整個評估模型包含164個指標，并可以根據具體概況進行適當簡化。

（2）知識資源審計方法

知識資源審計方法開辟了分類評估的新思路，它將知識資源定義為由市場資源、知識產權資源、人力資源和基礎結構資源四部分構成。一個組織的知識資源價值完全取決于組織目標與市場狀況，任何估價都具有組織的獨特性，并受到時間的限制。

當一個組織完成了對自身的知識資源審計后，可通過3種方法計算識別出知識資源并轉化為確定的貨幣價值，具體包括成本法（通過確定資產的重置成本來估計企業知識資本的價值）、市場法（依靠市場上其他人一致確定的價值評估企業知識資本的價值）、收益法（評估資產創造收入的能力，即用資產凈現金收益的凈現值來評估企業的知識資本）。

（3）國防科學技術獎評價指標

國防科學技術獎主要是為了獎勵在推動國防科學技術進步中作出突出貢獻的單位和個人，鼓勵自主創新，促進國防現代化建設和國民經濟發展。對于預研類成果，國防科學技術獎主要從以下幾個指標進行評價：技術自主創新程度，技術難易與復雜程度，技術指標的先進程度，成熟性與完備性，綜合效益（包含軍事、社會、經濟效益），應用效果或前景，推動科技進步的作用意義，科學技術價值。

2.成果計價方法

（1）勞動價值法

勞動價值法一般是從成果的勞動價值角度考慮，對成果中凝聚的知識創造者所付出的精力進行評估的方法。它根據成果的不同勞動價值進行轉化、折合、計算后得到成果的價值。

勞動價值法主要衡量的是知識創造者的勞動量凝聚在成果中所形成的價值。但是成果的價值不僅僅由其中所凝結的勞動量決定，還反映在技術和使用價值上，而此種評估方法并沒有考慮到影響成果價值的其它因素，因此不能完全代表成果的價值。

（2）收益現值法

收益現值法是將知識型無形資產的預期或實際年收益在有效使用年限內按一定的貼現率來計算折現值，再乘以一定的基于技術估價的利潤分成率，以求得該項成果的價值。它的實質是：通過估算被評估成果的未來收益并折算成現值，借以確定成果價值。從技術成果購買者的角度出發，購買意向資源所付的代價不應高于該項資源的未來收益。

收益現值法能夠較真實、準確地反映技術成果為企業總收益所作出的貢獻，且在決策投資時應用收益現值法得出的資源價值能夠較容易被買賣雙方所接受。但受較強的主觀判斷和未來收益不可預見因素的影響，收益現值法中對預期收益額的預測難度較大且比較復雜。

（3）成本收益法

運用成本收益法進行成果價值評估時，既要考慮成果的成本，又要考慮成果未來的獲利能力。成本收益法所確定的價值主要包括成本和預期收益兩部分。當某項成果處于發展階段，尚未成熟，收益還不是很顯著，技術開發成本不容忽視時，宜采用成本收益法。

在進行技術成果的價值預估時，成本收益法同時考慮成果的成本和收益，且當某項智力資產處于發展階段，采用這種方法具有一定的優勢。此外，成本收益法既適用于外購的技術成果，也適用于自創或自身擁有的技術成果。因此，成本收益法可以在貨幣價值較難預測的技術成果價值評估中起到一定的借鑒作用。

通過對國內外技術成果價值評估方法的分析可以看出，針對不同的目的、技術成果、行業背景，存在著不同的價值評估方法。由于國防預研屬于基礎性研究，預研成果預期的收益難以采取市場化的方法進行估算，同時由于預研成果的復雜性，必須從多方面對成果進行評價，才能確定最終的價值。

二、成果價值評價指標體系

建立一套能全面、客觀、準確地反映國防預研成果價值的指標體系，以體現成果價值評估的科學性、可比性與可操作性，有利于促進國防預研成果轉化，推動國防科技工業的技術創新活動。

通過參考、借鑒上述國內外幾種典型的技術成果評價指標體系，在系統分析研究預研成果分類的基礎上，以系統級預研項目成果為主，構建了由2個維度、9個指標組成的國防預研成果價值評估指標體系，并通過權威技術專家和項目管理領導打分評定，明確了各項指標的權重。國防預研成果價值評估指標體系中9個二級指標的含義及權重見表1。

表1 國防預研成果評價指標含義

三、成果計價方法

參考上文所述的幾種計價方法，以預研階段的成本投入為基礎，同時綜合考慮成果形成和實現過程中的各種影響因素，從而確定成果價值。該方法稱為成本加成法，計算公式為：

式中，P代表國防預研成果的價格；C代表成本投入；α代表加成因子，反應了預研成果將對未來裝備研制的綜合貢獻度。

任何一項國防預研成果的價格計算，首先要確定前期投入成本，然后采取權威技術專家和項目管理領導打分法確定該項成果轉化之前的工作對未來裝備研制的綜合貢獻度，即α的取值大小。

1.成本計算方法

財務數據法是利用歷年的財務數據，統計項目每一年度開支的直接和間接費用，從而確定項目在預研階段支出的總費用。這一方法計算簡單，直接利用財務數據即可計算出最終的成本費用，但是該方法忽略了財務賬面以外的一些費用支出，統計不夠全面。

業務活動法是通過將預研工作細分為一個個具體的業務活動，按照《國防科研項目計價管理辦法》，確定每個業務活動的8項成本以及研發人員的小時費用率，即可確定每項業務活動的成本，再將所有業務活動的成本相加，從而得到項目的總成本。該方法統計費用較全面，但需要對項目在預研階段的所有業務活動進行分類和梳理，并記錄每個業務活動的8項成本和研發人員的小時費用率，工作量大，并且難以保證統計的準確性。

2.加成因子的取值范圍

按照發達國家的經驗，國防科技領域的投入可以產生5倍的社會效應，航天科技的投入產出比甚至達到7～12。

依據我國科研經費投入產出比、高新技術成果轉化投入產出比、航天科技投入產出比等數據作參考，國防預研成果的投入產出比的范圍初步確定在2～10之間，即（1+α）∈[2,10]。因此，α的取值范圍為1～9。其中α取值為1時對應專家打分的最低分，考慮到預研成果的實際應用價值，α的最小值對應及格分數60分；α的最大值對應最高分100分。α的取值公式應為：

式中，G為專家打分的分值。

筆者提出的預研成果價值評估指標體系和計價方法，目的是探索研究預研成果的市場化評估方法和有償轉化方式，為合理體現預研成果價值，推動成果快速轉化，實現預研工作和型號工作的良性循環奠定了理論基礎。但是，在國防預研成果評價時要具體問題具體分析，評價指標體系和加成因子的取值范圍也要作適度調整，最終得到一個客觀、準確、公正的評價結果。