企業內控管理中資金風險的把控措施分析

任 榮

（廣州鐵路（集團）公司，廣東 廣州 510088）

引言

隨著我國加入世界貿易組織，國內經濟飛速發展，各式企業也隨之迅猛發展。伴隨著國際化競爭和國內市場經濟體制的深入改革，我國企業面臨的機遇越來越多，當然風險也越來越大，如何在這樣的環境中永遠保持健康發展，已經成為目前各大企業發展過程中考慮的重要內容。毋庸置疑，企業的穩定發展與企業內部對于內控管理重要性與必要性的認識，以及對于企業資金鏈的把控能力狀況之間存在密切聯系。企業內控能力的加強與資金鏈安全的把控不僅需要企業家的靜心策劃和努力，更需要企業內部各成員間的積極配合。本文詳細敘述了企業內控管理的相關實際情況以及把控資金風險的相關措施，并且對于其進行了深刻的分析。

一、企業內控管理的概念分析

企業的內控管理簡單來說，就是企業全面管理的一個關鍵環節，它的目的在于使企業朝著自己的經營目標前進，并能保持企業內的資金財產等不出現缺失，保證企業內繁雜的會計信息等的全面與準確，從而使企業能夠完成既定目標，提高企業經營的有效性和高效性，使企業在競爭日益加劇的過程中，保持穩定發展。企業內控管理一般來說涉及五方面的內容：對于環境控制的管理、對于信息的溝通管理、對于檢查監督的管理、對于活動控制的管理以及對于評估風險的管理等等。企業的內控管理對于企業來說是相當重要的環節，不但可以使企業內的管理更加有效，更能適應外界環境的變化，使企業在這種變化中游刃有余，時刻做出正確的決斷，而且企業內控管理能力的提高能夠幫助企業高效管理企業內部資金流，對于采購、銷售等環節做到及時高效的管理，從而保障企業資金鏈的完整和安全。此外，企業內控管理的提升還有助于企業家高效制定企業運營方案，保證各項制定方針的順利執行。

二、企業內控管理的現狀分析

企業內控管理如此重要，然而在實際過程中，各大企業的內控管理卻問題顯著，存在一定的風險性。目前企業內控管理問題主要表現在如下幾個方面：一是，企業內部松散，對于潛在風險不夠警惕，相當一部分的企業由于成立初期得到政府及相關部門的照顧，企業發展較為平穩，使得企業內部各成員過于安逸，缺乏應對危機的能力，這種問題在國有企業中尤為普遍；二是，企業內缺乏對于內控管理的深刻認識，對內控管理不重視，其中的原因，一方面是由于企業家對于內控管理的不重視，使得企業內控管理缺乏，另一方面雖然企業內制定了相關的內控管理方案，但各成員間對此的態度采取的是不聞不問，使得內控管理方案形同虛設；三是，企業內部成員間存在不和諧，對待企業存在的問題抱有不關心態度，遇到問題時總是采取相互推卸的方式，導致企業內控管理的相關政策執行效率不高，有些措施無法實行。

三、企業資金風險的現狀分析

企業內控管理問題重重，這也不可避免的導致了企業資金風險重重，具體表現如下：一是，企業內控管理的缺乏導致的企業資金風險，主要為內控管理低效產生的企業決策的錯誤；二是，不正確融資導致的企業資金風險，由于企業內控管理的低效性，企業內各部門缺乏有效的配合，不能夠對企業的狀態給予正確的評估和分析，從而導致了企業融資形勢的錯誤評估，使企業資金鏈面臨資金風險；三是，不合理投資導致的企業資金風險，由于企業家缺乏冷靜的思考，一味只知不斷擴大企業運營規模，來提高企業的實力和影響力，盲目追求經濟利益，使其在面對資金風險時十分乏力，給企業帶來災難。

四、企業內控管理中的資金風險把控措施

（一）對控制環境的深入管理

在企業內部控制系統中，控制環境占有舉足輕重的作用。因此企業的管理在控制環境等方面要一切以實際出發，結合本企業的情況，實行適合自己企業的控制環境，合理制定正確的資金風險管理措施。具體措施如下：一是，企業的管理者要認真學習和掌握內控管理的相關知識；二是，在企業中實行合理的企業管理結構，不出現冗余部門；三是，重視企業文化的建立與管理，平衡內部各部門間的聯系，使各部門間統籌協作，相互進取；四是，對于涉及企業重大發展的合同和決策，企業要實行民主的決策，絕不能完全實行自己一個人說了算的政策，從而制定恰到好處的預算方案的行動標準；五，完善現有的結構，使企業文化更加健康。

（二）加強控制活動的管理，使資金風險降到最低

控制活動定義為，企業者對降低資金風險而采取的一系列活動。具體可以涉及到以下幾個方面：一是，降低會計工作的風險，在進行管理企業成本及對成本進行預測評估時。企業要由專門的評價機構對現有的信息進行嚴格審核，對相關人員的工作要進行合理監督。同時，要時刻進行工作人員的培訓工作，提高其專業和職業水平。此外，要特別注意會計人員的定期更換崗位，避免長時間接觸產生腐化；二是，企業資金管理相關制度的建立，比如預算審批制度、投資管理制度、資金安全管理以及相關支付制度的建立和評估。要時刻注意企業每一筆資金的使用情況，防止假賬、錯賬、糊涂賬等情況的發生。

（三）加強對資金風險的評估

資金是整個企業運轉的重中之重，因此對于企業資金風險的評估也尤為重要，只有對資金風險進行正確的評估，才能對各種可能出現的情況事先做好相應的準備，使企業運轉更加安全與高效。具體的由以下兩個方面：第一，防范企業內部會計人員工作的風險，企業的財務工作主要有企業內的會計工作者負責，他們的會計工作的能力、職業操守等對于企業的資金鏈有明顯的影響，要時刻注意會計信息的核查和對會計人員工作的監管，要對其思想和技能進行相應的培訓；第二，防范資金風險，資金風險可分為資金的安全風險、資金鏈風險、支付風險、融資風險以及回收風險等等。企業要特別重視資金的管理工作，在進行決策時，充分考慮到上述的風險，進行合理評估后，做出正確的決策，以使決策更加科學，使企業能更好的發展。

（四）在資金風險把控中要協調各方面的信息

企業內外部信息的交流與溝通對于企業的經營和管理都是十分重要的，在對于資金風險的把控過程中要時刻注意企業管理者與員工，以及企業與外部環境間各種信息的溝通與協調。在進行資金風險的把控過程中，無論是在對資金風險進行評估還是對資金活動的控制中都要注意相關信息的溝通與協調，時刻把握信息的真實性和合理性。在進程資金操作過程中，要時刻保證信息傳遞過程的暢通性，把資金等相關信息準確迅速地傳遞到企業內各部門之間，方便各部門做出恰當的回應和決策。比如，企業資金鏈出現問題時，對于資金的使用情況，管理情況，存在的問題等都應該迅速傳遞到企業的領導階層，使他們能夠迅速作出最合適的決策，避免企業走入僵局。此外，要特別注意企業內部各成員間的交流和溝通，完善企業內部管理，使員工都能齊心協力為企業謀發展，而不是鉤心斗角，虛報假報企業資金風險等相關信息為自己謀私利。當然在企業資金風險把控過程中，要注意資金風險評估部門、資金管理部門以及資金監督部門間的相互獨立性，只有這樣才能對企業的資金進行高效的管理，將資金風險降低到最低程度，也有利于企業管理者對整個企業情況的了解和更好的做出正確決策。總之，信息的協調管理在很大程度上決定著企業的內部控制是否起到真正的作用，從而保證企業的協調發展。

五、結語

總之，當前國內相當部分的企業對于企業內控管理不夠重視，在資金風險的把控方面存在或多或少的問題，比如說忽略內控管理、缺乏對資金風險的認識以及資金管理相關部門的交錯等等情況。但是隨著我國的改革開放和國際市場的日益沖擊，國內的各大企業或多或少感覺到了生存的壓力，從而不斷地向國內外的優秀企業學習和借鑒，正在不斷的加強自身內控管理和資金風險的評估和管理工作，相信在不久的將來，各大企業都會形成符合自身情況的內控管理機制和資金風險把控措施，從而更好地防范企業的資金風險，更好的提升企業的實力和競爭力，在全球市場更具全球化的競爭中，占據一席之地，為祖國的繁榮與穩定貢獻自己微薄的力量。

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