中小企業財務風險形成原因及防范對策

摘 要 我國當前已經進入一個全新的階段，全面建設小康社會已步入決定性的階段。伴隨著經濟的快速發展，競爭也愈來愈激烈，中小企業的發展也面臨越來越多的挑戰。如何控制財務風險成為中小企業發展中越來越值得關注的問題，如何防范財務風險也成為中小企業面臨的一個挑戰。為此，本文分析中小企業發展過程中財務風險的形成原因，提出包括政府、銀行、企業自身的防范對策。

關鍵詞 中小企業 財務風險 原因 防范對策

中圖分類號：F235. 文獻標識碼：A

一、中小企業面臨的財務風險

（一）資本投入不足。

中小企業在創業初期的原始資本投入主要依靠發起人自身資本力量，這部分資本基本來源于業主、合伙人或家族，資本力量十分薄弱，而這部分資本往往難以滿足企業經營目標及企業發展速度。與此同時，企業的自身特征又使得其只能從事規模不大而又依賴大企業的配套協作生產，另外由于投入少，專業管理人才和先進技術、設備都不足，使得自身新產品開發能力受限，其經營能力又難以與同行業的大中型企業相比，這也導致其難以創造出高的利潤，難以快速提升自身資本，所以使得中小企業規模在短期內難以有大的提高。

（二）缺乏充足生產資金，融資困難。

目前中小企業發展面臨的最大的問題就是缺乏生產經營所需的資金，內外融資困難。由于自身生產規模有限，生產能力不足，不能形成較大規模效益，管理跟不上，經營風險較大，還貸誠信不足，貸款風險大，所以絕大多數中小企業無法從銀行取得貸款。另外中小企業沒有直接的融資渠道同時也缺乏有效的融資手段，目前我國直接融資現狀還是偏向大中型企業，中小型企業難以獲得機會。目前中小企業融資的手段主要依賴于內部融資，也就是私人借貸資金、職工保險金等，但中小企業的發展又使得經濟的競爭更加激烈，內部融資也變得更加困難。

（三）資金管理經驗不足，資本結構不合理。

中小企業本身資金投入少，一般又沒有有效的融資手段，又常常缺乏生產資金，因此中小企業資金使用無科學的規劃，缺乏資金管理體系，大部分企業又不太重視或是根本不懂資本經營，這樣的狀況極大的提高了財務風險，使得企業在面臨市場變化時很容易陷入財務困境。

二、造成目前中小企業財務風險的原因分析

（一）外部環境的影響。

中小企業夾處在復雜多變的經濟局勢下，又有宏觀環境的影響，本身單薄的中小企業的財務管理系統難以應付激烈的外部影響。持續的通貨膨脹，使得中小企業資金供給短缺，貨幣貶值，資金成本不斷升高，而銀行利率的變動也給中小企業的籌資帶來了不小的風險。雖說目前部分中小中小企業也建立了財務管理系統，但由于自身規模及資金不足等原因，這些機構大多不盡合理，管理經驗不足，規章制度不健全，缺乏基礎管理等，所以這部分財務機構在面臨外部環境變化時，不能抵御外部風險，從而使得中小企業面臨較為嚴峻的財務風險。

（二）企業投資決策缺乏科學性。

企業的投資決策失誤也可導致企業財務風險。目前中小企業的投資決策大部分依賴經驗決策和主管決斷，缺乏合理的可行性分析，常常存在對項目的盲目投資，導致投資頻繁失誤，成為企業財務風險的一大重要因素。

三、中小企業財務風險防范對策

（一）加強企業內部調整，提高企業對外部環境的反應能力。

在面對包括經濟、法律、市場、社會文化、資源等外部環境的諸多因素影響下，企業的財務環境面對難以預測的風險，但并不能說企業本身就無能為力。針對外部環境的因素，企業應對外部不斷的變化財務環境進行徹底詳細的分析，把握其變化規律和發展方向，加強企業內部的財務管理的調整，制定相應的應變措施，提出針對性的管理策略和管理方法，從而提高自身企業對財務管理環境變化的反應能力。

（二）提高財務決策的科學化水平。

為防范財務風險，企業在發展方向及投資決斷時須用科學的決策方法，應對各種因素綜合考慮，采用科學的分析方法對可行方案進行認真篩選，選擇適合企業的正確的決策，然后根據企業自身的企業狀況和資金能力選擇適合自己的籌資方式，確定合理的資金結構，從而做出正確的決策，如此一來，決策失誤的可能性就大大降低，從而避免因財務決策失誤帶來財務風險。

（三）政府部分加大扶持力度，企業自身拓寬融資渠道。

宏觀調控也對中小企業的發展起到非常重要的作用，中小企業作為國民經濟的一直重要力量，政府應當更多的扶持中小企業的發展，加大信貸支持的力度、拓寬直接融資渠道。商業銀行應更多的為中小企業提供便利，建立健全可行的適應中小企業財務融資的信用擔保體系，通過多種途徑為中小企業財務的健康發展創造良好的外部環境和監督激勵制度。中小企業也應建立現代的企業信用管理制度，優化自身籌資渠道，建立合理的資本結構，選擇銀行借貸、融資租賃等合適的融資手段，從而減少財務風險。

四、結束語

中小企業的發展越來越迅速，市場競爭也越來越激烈，財務風險是中小企業成長壯大過程中必須面對的問題。如何應對并結合自身情況，選擇有效的對策來防范這些財務風險，是中小企業在發展過程中必須經歷的。推動企業的向前發展，不僅依賴外部環境的扶持，更應加強自身的資本，適時調整經營管理模式，改良財務管理制度，從而提高經濟效益，推動國民經濟的發展。

（作者：北京英大長安風險管理咨詢有限公司，咨詢顧問，碩士學歷，研究方向：稅務/財務管理；企業管理）

參考文獻：

[1]于軍，張聯剛.淺析企業財務風險的成因及對策思考[J]. 新西部. 2010（08）

[2]許悅. 中小企業財務風險的防范與控制措施[J]. 經營管理者. 2012（04）

[3]王永成. 我國中小企業財務風險的成因及其防范[J]. 北方經濟. 2010（02）

[4]王燕. 企業內部財務風險的控制探析[J]. 金融經濟. 2008（24）.