基層央行財政存款的繳存和管理中存在的問題及對策

財政存款是各級財政部門代表本級政府掌管和支配的財政資產，包括國庫存款和其他財政存款。中國人民銀行《關于改革存款準備金制度的通知》（銀發[1998]118）規定：“金融機構代辦的中央預算收入、地方金庫存款和代理發行國債款項等財政存款是中央銀行的資金來源，應全額就地劃繳中國人民銀行。”然而，目前部分基層金融機構仍存在財政存款繳存意愿不強，不時出現遲繳、少繳和欠繳現象，在財政存款的管理上也存在繳存范圍界定模糊、會計科目設置欠嚴謹、監管執行難到位等問題，這需要從監督制度和管理方法上不斷改進和完善。

一、存在的問題

1、監督管理職責不夠明晰，管理效果弱化

現行的《中華人民共和國中國人民銀行法》對財政繳存款的監督檢查沒有明確規定，2004年人民銀行下發的《關于加強存款準備金管理的通知》也只是明確了人民銀行內部貨幣信貸、會計、營業部三個職能部門對于存款準備金的管理職責，沒有制定相關的制度、管理辦法來明確財政存款業務的管理、監督職責，造成基層央行在實際工作中監督管理職能定位不明確，往往按照存款準備金管理辦法進行操作，管理效果弱化。2004 年12 月30 日《中國人民銀行關于加強存款準備金管理的通知》對存款準備金的管理部門做出了明確規定：貨幣信貸部門負責組織存款準備金管理、監督和處罰工作，會計營業部門負責存款準備金的報表審查、資金收繳和日常考核工作。……