稅務籌劃在企業會計處理中的應用探析

摘要：經濟市場競爭日益加劇，企業需要提升市場競爭力，因此，企業要想自主經營，并且在競爭激烈的市場中穩步發展，降低運營成本就成為企業發展的一種途徑。企業要認清會計稅務籌劃的重要，以實際行動維護自身的經濟效益、降低不合理因素導致的稅收負擔。對企業會計稅務籌劃在管理方向和秩序上存在的問題，進行財務管理效果和財務人員基本意識等相關問題分析，從而降低企業成本，實現企業利潤最大化。本文討論了企業會計稅務籌劃的必要性、新稅法對企業會計稅務籌劃的影響、目前企業會計稅務籌劃存在的問題以及對應的策略。

關鍵詞：稅務籌劃;會計處理;企業稅務

引言

現階段企業會計稅務籌劃已經成為企業經營的一個重要核心，該項工作能夠綜合評價企業業務質量、去劣留優做到業務優化，并圍繞業務形成資源整合，從而降低企業經營風險。企業稅務籌劃需要結合企業業務管理、有關法律來進行綜合鋪排，尤其是在法治社會背景下，要認真落實稅務籌劃責任制、制定具體籌劃內容，培養籌劃人員，保證籌劃工作的合規性、合法性。

1 稅務籌劃工作的具體含義

稅務籌劃工作主要是圍繞稅務工作展開的，在遵循國家稅法的前提下，依據企業自身的經營發展狀況，對企業的財務資金、資產進行合理的籌劃，在保證財務會計工作和納稅工作符合規定要求的同時，減少企業因納稅造成的財務負擔，讓企業能夠在經營發展中獲得更大的經濟效益。稅務籌劃工作的開展，必須要堅持以遵守國家稅法為前提，在保障企業各項活動合法的前提下，才能夠促進企業健康的發展。現階段，經濟變化逐漸成為影響企業發展的重要因素，做好企業的稅務籌劃工作，已經成為企業應對市場環境和風險變化的主要途徑。

2 企業會計稅務籌劃的作用

2.1 有助于增加國家稅收收入

站在一個長遠和整體的角度來看，稅收籌劃不僅不會減少國家稅收收入，反而會增加國家收的稅款。雖然稅收籌劃會降低企業稅收成本，但其會影響企業的生產經營模式和產品結構，促使企業科學規范運營。企業的稅收成本降低，生產規模就會不斷壯大，企業經濟利益隨之增加，進而更多的企業向國家繳納稅款，國家稅收收入因此不斷增加。在經濟社會發展迅速的時代，國家稅收法應順應時代變遷而不斷進行完善和優化工作，各個企業財務人員及時了解稅收法律法規，并提出不合理的條款，共同監督國家完善相關法律法規，推動依法治稅的進程，使經濟社會更加穩定有序。

2.2 增強企業的經濟效益

企業在維護自身運作流程的機制中，完成的任何獲利行為，都必須在合法范圍內，才不會引發競爭對手的商業輿論。稅收作為最能體現企業目前財務狀況的管理內容，是企業能夠實現長期獲利的關鍵。會計稅務籌劃可根據企業內部組織結構，為財務人員制定合理的日常工作計劃，使他們能夠圍繞減少企業財務支出的目標，完成對企業財務情況的核實特殊情況報告。幫助企業處理影響其正常運作的不利情況，增強企業可直接獲得和扣除稅收部分的經濟效益。

2.3 降低企業的稅收負擔

企業所承擔的稅收，與其生產經營過程中的獲利密切相關。但并不是企業所收獲的每一份利益，都必須要與其上交的稅收利率掛鉤。企業在合法范圍內的正常運作，要支付員工工資和運作過程中的其他費用，付出了利益成本、承擔了納稅義務。它所獲得的大部分經濟利益，都應當用于自身的合法經營活動中，形成企業發展中的內部組織獲利條件。會計稅務籌劃能夠合理組織和管理企業各類活動支出，降低企業承擔稅收所帶來的內部財務負擔。

3 企業會計稅務籌劃具體措施

3.1 成立專業的稅務籌劃部門

建立專業的籌劃部門可以規避傳統的稅務籌劃工作一人兼職的情況，保證稅務籌劃工作專人專職，避免其他工作牽扯分散精力。而且這樣的獨立部門管理，可以提升稅務籌劃人員的專業性，提高籌劃質量。該部門成立后，需要從部門負責人到籌劃人員建立系統的責任制度，做到誰籌劃誰負責，保證權責利的清晰化，避免錯誤發生后的彼此推諉。另外，需要展開內部績效考核，將節稅額度、籌劃成本、籌劃風險凈收益等作為重要衡量指標，以提升所有人員的工作積極性。對于大型企業例如集團公司而言，更需要積極地構建稅務籌劃人員，建立稅務籌劃隊伍，需要在母子公司之間建立信息共享機制，避免信息孤島，保證母公司全面掌控子公司，能夠為子公司的稅務籌劃提供支持。

3.2 加強企業內部各部門的溝通和交流

加強企業內部各部門的溝通交流，不僅能夠實現及時的信息共享，還能夠通過加強各部門的聯系來獲得稅務籌劃工作的支持，并讓負責稅務籌劃的會計人員及時了解到不同部門涉及的稅務內容，讓跨級人員在結合新稅法的基礎上，實現對稅務籌劃方案的設計和制定。在加強企業內部各部門的溝通與交流時，首先要依據企業的實際情況制定溝通協作機制，加強各部門與會計人員之間的交流;其次，會計人員不僅要對各部門的具體工作內容進行了解，還要積極聽取各部門對稅務籌劃工作的開展建議，以便能夠更好地完善稅務籌劃方案。

3.3 加大力度建設稅務籌劃專業人才隊伍

企業會計稅務籌劃工作之中，專業人才隊伍在其中具有至關重要的作用，專業人才隊伍的水平以及能力也決定了企業稅務籌劃工作所取得的成效，尤其是在當前新稅法之下，需要擁有更加專業的稅務籌劃人才才能保證該項工作取得良好的發展成效。所以，為了切實保證企業稅務籌劃工作的水平以及實效性，需要加大力度培養與建設稅務籌劃專業人才隊伍，用以保證企業稅務籌劃工作在開展階段擁有足夠的人才儲備。通過足夠的人才隊伍支撐來保證企業會計稅務籌劃工作的質量符合國家要求，并且對于企業的建設與發展起到積極的促進作用，充分保證企業各項稅務籌劃符合國家新稅法要求，有效助推企業的高水平發展。

3.4 實現信息化管理

必須要建立稅務籌劃信息化管理模式，力爭對企業內外所有情況展開監控，能夠不斷收集數據分析數據，保證籌劃工作的持續開展，避免事后籌劃。一般而言這樣的主動籌劃工作可以提高籌劃質量，降低稅收陷阱風險。這其中財務部門數據雖然要利用，但必須要抱著審慎態度，要對數據的精準度進行必要的考察和修正。2020年9月份，國有企業稅務籌劃信息化管理已經寫入了“十四五規劃”當中。這代表著國家要在國有企業層面積極地實現科學稅務籌劃，去彌補短板，去幫助國企形成良性的稅務籌劃體系，實現資源整合和優化，推動國企改革深入發展。

4 結束語

在開展具體的稅務籌劃過程中，企業需要充分分析市場情況、其他外部環境因素的變化以及自身企業的經營狀況，掌握市場相關機制的動態變化情況，制訂好適合企業發展的經營計劃。此外，企業還應定期開展資產折舊工作，選擇合適的投資核算方式，及時做好企業風險的預測工作;同時，合理選擇計價方式，制訂好投資計劃，提高企業運營的經濟效益，提高企業的市場核心競爭力，從而推動企業走向可持續健康發展道路。

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作者簡介：

孫同（1990.01-）漢族，山東濟寧兗州區人，碩士，研究方向，內部控制與審計