淺談如何提高人民銀行事后監督質量

【摘要】當前金融方面的改革不斷深入，對于事后的監督工作而言，無論是在方式、內容還是范圍方面都有著較大的變化和發展，因此我們急切需要建立起一套全面、科學以及系統的監督機制，從而達到有效控制防范會計風險和保障資金安全的目的。本文從人民銀行事后監督工作中發現的問題著眼，對如何提高人民銀行在事后監督方面的質量提出自己的一些建議。

【關鍵詞】人民銀行 事后監督 風險防范

針對最近幾年以來，各地頻頻出現的金融案件，我們不難發現其作案的手段較為先進，涉案金額較大，性質極其惡劣，嚴重地擾亂了我國金融行業秩序。銀行中事后監督的作用是對資金風險進行最后的化解和防范，它可以及時對會計方面出現的差錯進行糾正，從而堵塞漏洞，消除隱患，對資金的安全起到屏障保護作用。可是，當前由于受到許多因素的影響和制約，事后監督并沒有充分地發揮其職能作用，需要我們在具體的操作過程中進行不斷地提升和強化。

一、人民銀行在事后監督中存在的問題

（一）監督的過程缺乏一定的實效性

據有關規定，銀行中的事后監督中心應當在每日上午將被監督單位送來的當日或前日有關資料進行全面審查監督，而現在利用現代化的支付核算系統，任何一筆資金可以在一分鐘之內就到達全國的各個金融網點。但是銀行中事后監督中心需要進行監督的會計核算資料最早要在第二天的上午才可以送達，如若遇到雙休日的情況更是要延后到第四天，若是存在著串戶亦或是掛賬等不合理的業務現象，在事后監督通知書下達之前，有關單位就早已經對這些不合理的業務進行了處理，使得事后監督中心根本就不知情。另外，事后監督中心在人員的配置方面也存在不足的現象，監督人員在業務的復審、裝訂以及勾對等方面已經花費了甚大的精力，因此沒有更多精力對業務的合法性以及正確性進行辨別。在這種情況下等到相關監督人員發現問題的時候，往往資金早就進行了轉移，難以對風險點進行有效的防范，在內部控制的方面存在著一定的風險。

（二）獨立監督職能有待完善

據有關規定，事后監督中心對主管的行長負有直接的責任，不必進行垂直的管理，可以僅對本級的國庫、會計以及金銀貨幣等相關的部門進行業務上的監督，這在一定程度上使得監督中的部門在經濟利益方面以及組織的形式方面沒有同自身單位發生一定的分離，因此在監督的過程中，總會有一定的顧慮，對自己生存的空間進行一定的考慮，在面對問題的反饋方面也避重就輕，導致信息過濾的現象。這就使得無法真正實現獨行的監督，監督的工作會受到一定的制約，往往流于形式，缺乏真正的效力。

（三）監督依據有待進一步完善補充

首先，有關的規定沒有對事后監督的中心部門給予進行強制性制約的權力，僅僅將有關監督當成檢驗和復審，賦予監督部門提出建議，下發整改的通知書等一些軟性的權力，在制度上執行的鋼性并不強。在當前對績效進行考核的體制之下，監督中心進行檢驗和復審的結果同業務部門績效并不掛鉤，業務部門中核算的質量并不對監督的結果進行參考。其次，有關規定并沒有將管理的職能賦予監督的部門。監督部門的工作人員可以要求對核算的差錯進行積極地更改，但不能對內部控制的制度進行改進以及完善，同樣不能對于潛在資金的風險進行系統和科學的管理，因此無法達到對風險進行控制和分散的結果。

二、對于提高人民銀行事后監督質量的建議

（一）增強完善監督中的獨立性

對于事后監督中心中管理的模式進行改革，明確同這一部門對口的管理部門，并且專門設定一個辦公室負責制定制度規章以及日常的管理；各個地區分支的機構要以省為一個單位來進行垂直的管理，有省會城市的中心支行來負責事后的監督，并對監督工作在具體運行中出現的問題進行協調和解決；本級機構對行長以及上級的監督部門負有直接責任，這樣就使多頭指導，協調困難的現象得以緩解。另外，要對績效的考核模式進行一定改革，上級部門進行的對口考核同監督部門進行監督的結果相結合，同業務部門績效掛鉤，這樣提升業務部門對事后監督的工作認識和重視程度。

（二）加強重點性的監督

1.對風險性的監督進一步加強。事后監督中心這一部門是內部控制中重要的職能型部門，應當把監督重點放在對存在資金風險的案件的發現以及防范上，通過設定風險管理的機制，利用風險識別、風險預警以及風險評估和報告等一系列的措施，對資金中存在的風險進行整體性的控制和防范。

2.要對內部的控制機制進一步完善，增強對預警性的監督。對風險的防范機制不斷進行健全和完善，對監督部門中控制性措施的有效性進行深入的分析，對內部控制中薄弱的環節進行深入的查找，同時對內部控制的制度在執行方面是否合規以及賬實的核對、內外帳的核對情況進行一定的通報，對存在隱患性的風險進行預警報告。

3.還要對監督的成果進行綜合性的運用。監督人員不但要對核算的差錯進行及時地糾正，而且要對業務指導過程中出現的相關信息進行積極地整理和收集，從而為上級指定的決策提供一些參考性強的依據，對完善改進事后監督工作持久健康發展起到一定促進的作用。

三、結束語

事后監督中心本是人民銀行在運營過程中進一步加強對資金風險的防范，加強建設監督體系而成立的一個重要的部門，然而目前事后監督中心在對資金風險的防范以及進行一定的事后監督方面存在著一些問題，造成自身監督力度不夠，引起了大家的質疑。因此，唯有對事后監督中心的職能進行進一步完善，增強監督的有效性，才能夠真正發揮事后監督中心的作用，達到對資金的風險進行一定的防范的目的，從而保證資金安全性的效果。

參考文獻

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（編輯：陳岑）