城市商業銀行的國際業務內控建設

【摘要】如何加強國際業務中的內控建設問題成為一個既緊迫又現實的課題。本文試圖通過梳理內控建設的定義與重要性，介紹國際業務所面臨的挑戰導致對內部控制的急切需求，回顧評估現有銀行內部控制的方法，在最后提出完善城市商業銀行國際業務內控建設的建議。

【關鍵詞】國際業務 內控建設

面對金融開放的挑戰，如何切實加強內部控制對于任何一家商業銀行，甚至是任何一家企業而言都具有重大意義。健全有效的內部控制機制是防范金融風險、保障銀行體系安全、穩健運行的關鍵。而作為銀行業務中關鍵的一部分，國際業務直接面對復雜多變的國際市場，具有客戶信用度核查困難、中間業務較多、政策法規不斷推陳出新等特點。因此，只有建立和健全適應市場經濟要求，并兼顧本國國情的內部控制制度才能確保商業銀行國際業務經營和管理的安全運行，才能有效防范和化解金融危機。

一、國際業務中內部控制的挑戰

為了保證我國金融秩序的穩定，目前我國政府采用的是有管制的外匯收支政策，對出入境的外匯資金和企業有特殊的要求。然而，從事國際結算業務的客戶受國際市場的影響很大，因此部分客戶為了逃避國家外匯監管，通過假造單據，利用銀行的信用到國際市場融資或從事非正常交易，使銀行的資金存在風險隱患。同時，由于國際業務的參與方可能為海外客戶，境內銀行難以核查客戶資產狀況和信用記錄，也為銀行開展正常國際業務造成了一定的阻礙。

國際業務使得銀行必須面對復雜多變的國際市場，各國法律監管環境和政策特點不同，各地銀行的操作習慣不同，外幣匯率和利率變化多端，詐騙防不勝防，這一切都使得控制國際業務中的風險日益重要而復雜。

在國際業務條線中，銀行為滿足不同客戶的要求，推出多種多樣的金融產品，中間業務種類繁雜，不同產品的操作規范大相徑庭，使得銀行在不知不覺中承擔了各種潛在風險。這對從事國際業務的人員提出了更高的要求，也使得國際業務難以駕馭。

以人民銀行和外匯局為代表的國家機構在探索中不斷發布國際業務相關的政策法規，規范銀行等金融機構的國際業務行為。這導致所有商業銀行國際業務的從業人員不得不隨時跟進政策、解讀法規、修正業務規范，對從業人員能力提出了更高的要求。

二、評估內控建設的方式

美國權威機構COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）提出內部控制是由企業董事會、經濟階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標達成而提供合理保證的過程，并對評估內控建設提出五個評估方面：內部控制環境、風險識別與評估分析、內部控制活動、業務監督和評價分析、信息交流與反饋分析。

內部控制環境主要是指組織管理方式與人員培養模式。風險識別與評估分析則主要指一個企業是否建設了有效的風險評估機制，便于識別風險并控制風險。內部控制活動則包括制定內部控制制度，業務集中處理以應對操作風險、管理風險和政策風險，及審批與授權等方面。業務監督和評價分析主要是指在注重業務拓展的同時建立可靠的責任追究與業務監督機制。信息交流與反饋分析則指作為管理層決策的依據和信息來源，統計數據需要及時、準確，上下級之間的溝通需要無障礙，保證政策上傳下達，問題及時反饋。

三、完善城市商業銀行國際業務內部控制建設的建議

作為近年來快速崛起的城市商業銀行，城市商業銀行定位明確，在發展方式上找到了最適合自己的一條道路。然而面臨競爭日益激烈的國內金融市場和動蕩劇烈的國際金融環境，加強內控建設對于城市商業銀行而言意義重大，國際業務條線的內控建設決定了城市商業銀行在國際金融市場的發展前景。

首先，需要創造良好的內控環境，加強內部控制文化建設。銀行的內部控制環境是一種氛圍，員工控制意識和實施控制的自覺性直接影響到內部控制的貫徹執行以及銀行整體經營目標的實現。因此，通過塑造良好的內控文化來影響員工的思維方式和行為方式，形成一種控制觀念并融入到經營管理活動的各個方面，使員工將自覺執行公司的規章制度，把內控意識形成理念、變成開展一切工作的行為準則，對于加強銀行的內控建設意義重大。因此城市商業銀行需要高度重視塑造內控建設文化，使得所有從業人員都能意識到風險控制的重要性。

其次，全面的內部風險控制系統是支持良好內控環境的基礎與保障。對于銀行從業人員而言，尤其是從事國際業務的員工，每天都與大額現金接觸，犯罪隱憂極高。因此，在制定風險控制制度時，需要秉承“性本惡”的觀念制定規則，保證即使窮兇極惡之人也無法找到制度的漏洞，避免人性中的惡因子被不完善的制度誘發導致犯罪。

第三，由于國際業務在操作過程中大量依賴電子平臺，因此需要加強銀行電子化，建立電腦系統的剛性控制，盡量避免手工操作，一方面能夠減少人工錯誤，另一方面也能便于監管。

第四，由于國際業務條線產品紛繁多樣，操作規程各不相同，因此編寫產品手冊與工作流程也將成為城市商業銀行國際業務參與內控建設的重點之一。只有準確理解產品定位，配以標準化的作業流程規范，才能保證從業人員具備處理業務、防范風險的能力。

最后，作為管理層決策的依據和信息來源，城市商業銀行國際業務需要建立有效的問題反饋機制和數據統計平臺，便于稽核部門掌握異常情況，控制風險防止損失，有利于進一步推進城市商業銀行國際業務的開展。

四、總結

加強國際業務的內控建設對城市商業銀行是重要和必要的。必須從點滴做起，抓實、抓細、抓好國際業務內控管理，嚴格按照各項制度、規定及操作規程的要求，切實防范操作風險，促使城市商業銀行的國際業務經營管理工作向規范化、制度化、標準化及精細化邁進。

作者簡介：張健（1982-），女，漢族，哈爾濱銀行股份有限公司國際業務部綜合管理組副組長，研究方向：分支行管理。

（編輯：唐榮波）