稅收負擔對我國經濟增長的影響研究

【摘要】自1994年以來，分稅制改革在全國范圍內的開展促使我國的稅收收入不斷增加。近年來，稅收收入的增加雖然在一定程度上補償了財政的支出，但是卻嚴重阻礙了經濟的增長。從長期來看，對保持我國經濟的平穩較快增長十分不利。本文作者將通過多年的工作經驗，結合對稅收問題的研究，來分析稅收負擔對我國經濟增長的影響。

【關鍵詞】稅收負擔 財政支出 經濟增長

一、前言

從分稅制改革至今，近二十年的時間，我國的稅收收入一直呈現增長趨勢。從1994年的稅收收入5126.88億元到去年稅收總收入超過10萬億元，不難看出隨著稅收收入的逐年快速上漲，稅收負擔也在不斷加重。因此，我們有必要關心稅收負擔問題，分析其對我國經濟增長的影響，摸索出有利于我國經濟增長的稅收政策。

二、稅收負擔影響經濟增長率

（一）面板數據模型的應用

在研究稅收負擔對經濟增長率的影響時，我們通常采用面板數據模型來進行估計。整合了橫截面數據以及時間序列數據的面板數據模型不僅可以清晰地反映出研究對象在截面單元、時間兩方面的變化情況，也能比較研究對象在不同截面單元、不同時間條件下的情況。一般情況下，在確定采用面板數據模型后再通過豪斯曼設定檢驗決定采取何種形式的面板數據模型，其最終結果在固定影響模型和隨機影響模型兩者之中產生，二者的區別主要取決于截距項中的μ（?）。面板數據模型可以用Y（?，t）=α+μ（?）+βX（?，t）+ε（?，t）=1， …，N t=1， …，T關系式表示，其中截距項為α+μ（?），β是斜率，?、t分別代表橫截面數據、時間序列數據，運用面板數據模型將全國各地，東、中、西部各地區的相關數據嵌入關系式中即可得出結果。

（二）模型分析的結果

面板數據模型的應用方便了稅收負擔對經濟增長率影響的研究，通過面板數據模型的分析數據，我們可以得出以下結論：第一，東部地區現有稅收負擔對經濟增長影響非常小，不會對東部地區經濟增長有較大的阻礙，但是稅收負擔越重即稅收收入增長越快對經濟增長的阻礙也就越大；第二，中西部地區現有的稅收負擔都阻礙了其地區經濟的增長，但中西部在稅收增長方面差別較大，前者稅收增長對經濟增長的阻礙較小，而后者稅收增長對經濟增長的阻礙效果十分明顯；第三，從全國范圍來看，稅收收入增長越快尤其是超過經濟增長速度的情況下，經濟增長就會受到阻礙。

雖然稅收增長、現有稅收負擔對我國不同地區的經濟增長會造成不同程度的影響，但是從全國范圍來看，無論是現有的稅負還是稅收收入的增長都會給經濟增長蒙上陰影，重視和加快調整稅收政策，以使稅收負擔符合我國當前的經濟形勢十分必要。

二、稅收負擔影響經濟投資

稅收與經濟的關系密不可分，稅收通過資本的形成來影響經濟形勢，而投資和儲蓄是關系資本形成的重要方面。經濟的增長需要有投資做動力，因此如何化儲蓄為投資是解決經濟增長問題的關鍵。商務部今年的最新消息顯示，我國城鄉居民的儲蓄余額已接近40萬億元。由此可見，居民的資金還主要集中在儲蓄方面，我國在進一步擴大居民的消費需求方面還有很大潛力，我國的經濟增長前景還是比較樂觀的，尤其是今年國際金價持續走低的情況下，中國大媽的搶金浪潮充分顯示了中國居民消費需求旺盛。

面對當前我國的情況，經濟增長的關鍵就是要繼續擴大內需、促進消費同時采取積極的稅收政策拉動投資。在稅收增長、稅負加重的情況下，由于資本的收益水平降低，不會有投資者愿意投資，這種情況下會阻礙投資的增加，不利于經濟的增長。相反，在國家出臺稅收減免等一系列積極措施的情況下，由于投資成本的降低，加上市場需求旺盛，會吸引大批的投資者進行投資，從而帶動經濟的發展，促進國家經濟的增長。值得注意的是，自1994年分稅制改革以來，我國稅收收入一直保持超高速增長的狀態，這會給投資帶來很大的負面影響，甚至可能會造成我國經濟發展的停滯，引起經濟的衰退、蕭條。因此稅負問題必須高度重視，以保證中國經濟的持續健康增長。

三、結合實際，找出適合我國經濟發展的稅收政策

我國的稅收收入已經保持了近二十年的超高速增長，繼續這樣下去，必將不利于我國經濟的持續發展。現階段，我們要意識到稅收問題的重要性，結合當前我國的經濟形勢、發展前景以及稅收工作經驗探索出符合我國經濟發展的稅收政策。一方面結合納稅人的實際情況，在納稅人的能力承受范圍內征稅，切實保證稅收負擔的合情合理；另一方面從稅收政策的角度出發，政策要因時因地而變以適應我國經濟的發展以及經濟環境的變化。

四、總結

不難看出，稅收負擔對我國經濟增長影響深遠。在一定程度上，一個國家經濟的發展與否取決于稅收政策的好壞，我們應該審慎的看待我國的稅負問題，將其對我國經濟的負面影響降到最低。

參考文獻

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（編輯：唐榮波）