建筑施工類企業(yè)資金管理問題研究

【摘要】資金管理，對(duì)于任何企業(yè)來說，都是重中之重。對(duì)于建筑施工這樣的一個(gè)特殊行業(yè)，也不例外。建筑行業(yè)除了本身的運(yùn)營(yíng)成本，常常還需要進(jìn)行墊資等情況，對(duì)資金的管理就更為的關(guān)鍵，他直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。所以本文對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理進(jìn)行研究，本文就企業(yè)資金緊張的原因召開探討，對(duì)其的深度研究和剖析，對(duì)于建筑行業(yè)這樣特殊的資金管理改如何進(jìn)行管理，提出自己的看法和觀看。本文主要從四個(gè)部分進(jìn)行論述，第一節(jié)主要對(duì)建筑施工企業(yè)的特殊性進(jìn)行簡(jiǎn)單闡訴。第二節(jié)對(duì)施工企業(yè)資金緊張的原因展開總體分析，第三節(jié)對(duì)其原因進(jìn)行深度解析，同時(shí)針對(duì)其原因給出相應(yīng)的建議，提出自己的觀點(diǎn)，最后進(jìn)行總體總結(jié)。

【關(guān)鍵詞】建筑施工、企業(yè)資金管理、管理

一、序言

企業(yè)的資金流動(dòng)，是一個(gè)企業(yè)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的核心。企業(yè)的管理水平直接影響到效益，關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展。何況對(duì)于建筑市場(chǎng)來說，其的競(jìng)爭(zhēng)也是相當(dāng)激烈，施工的時(shí)候也會(huì)出現(xiàn)一系列的問題，導(dǎo)致工程款墊資越來越多，拖欠問題居高不下，如此下去其矛盾勢(shì)必會(huì)日益的突出導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，企業(yè)發(fā)展速度和生存面臨威脅。所以來說，管理好資金的流動(dòng)，減少資金的占用問題，提高其利用效率就對(duì)建筑企業(yè)的資金管理提出了較高的要求。因?yàn)榻ㄖ袠I(yè)有其自身的特殊性、飽和性和個(gè)體性。

本文就企業(yè)資金緊張的原因召開探討，對(duì)其的深度研究和剖析，對(duì)于建筑行業(yè)這樣特殊的資金管理改如何進(jìn)行管理，提出自己的看法和觀點(diǎn)。

二、施工企業(yè)資金緊張的原因

對(duì)于建筑企業(yè)近年來，出現(xiàn)了墊資越來越多，拖欠的工程款的額度也是相當(dāng)?shù)木薮?，本文就此提出了我們的看法，但是首先我們要?duì)其造成的原因進(jìn)行歸納，從而進(jìn)行逐個(gè)解決，進(jìn)行逐個(gè)擊破。以便建筑企業(yè)再次遇到此類事件可以從源頭進(jìn)行預(yù)防和應(yīng)對(duì)。本章就其原因進(jìn)行論述，為期解決進(jìn)行鋪墊。總體來說，把其的原因分為四部分，分別是人為意外、使用效率低、墊資問題以及融資問題四方面，下面對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)論述。

（一）人為意外

人為意外，顧名思義，就是因?yàn)槿酥苯訉?duì)資金進(jìn)行濫用，導(dǎo)致無法正確的分配到各個(gè)所需的地方。建筑行業(yè)不比一般行業(yè)，有其特殊性。他會(huì)直接導(dǎo)致建筑施工的工程進(jìn)度，導(dǎo)致最后的總進(jìn)度受到影響。所以在對(duì)資金管理者需要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，或采用多員同議的管理模式。使得資金用到實(shí)處，用在刀口上。

（二）使用效率差

此主要是因?yàn)榭陀^市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)因素，導(dǎo)致管理者實(shí)行計(jì)劃的隨意性，不能很好的控制好計(jì)劃，使得資金即使用了，產(chǎn)生不出原計(jì)劃所達(dá)到的那種效率和實(shí)質(zhì)。更有甚者可能完全脫節(jié)，使得企業(yè)的資金無法周轉(zhuǎn)。建筑工企業(yè)點(diǎn)多線長(zhǎng)的特點(diǎn)，每上一個(gè)項(xiàng)目就必須開一個(gè)銀行賬戶，造成了許多一個(gè)單位多頭開戶的現(xiàn)象。導(dǎo)致資金分流，分布點(diǎn)多而廣，分支機(jī)構(gòu)更是分布廣泛，使得大部分建筑企業(yè)資金的幾種管理與內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用的矛盾突出，使用效率較低。隨著現(xiàn)代的建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)加劇，有些企業(yè)不切合實(shí)際情況，濫收一些難度高、精準(zhǔn)高的活，導(dǎo)致需要引進(jìn)很多先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備，使得企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)更加承重，這樣做其實(shí)是在限制自己公司流動(dòng)資金的有效流通，會(huì)給自己企業(yè)的資金流動(dòng)，造成很嚴(yán)重的后果。

（三）墊資問題

由此可見，現(xiàn)在的建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相當(dāng)激烈，除了有些企業(yè)會(huì)不切實(shí)際的接收自己承受能力外的活，還會(huì)在內(nèi)部進(jìn)行壓價(jià)、墊資等不良的競(jìng)爭(zhēng)方式。雖然國(guó)家對(duì)其有進(jìn)行壓制，但是由于建筑市場(chǎng)中依然存在的市場(chǎng)主體地位不平等，市場(chǎng)運(yùn)行和簡(jiǎn)單不到位等問題使得在前期的招標(biāo)過程中，企業(yè)為了生存，違心地接受了種種不平等合同條款。對(duì)于墊資建筑施工企業(yè)的墊資額度可以百萬到千萬不等。這種不合理的招標(biāo)的方式，對(duì)其投標(biāo)的建筑公司來說也只能默默承受，因?yàn)橐坏┎煌?，就等于放棄了這次投標(biāo)，失去了市場(chǎng)。因?yàn)槭袌?chǎng)的不平衡，直接導(dǎo)致了這些潛規(guī)則成為了硬性規(guī)則。這加劇了建筑企業(yè)資金緊張的局面，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四） 融資問題

融資問題，現(xiàn)在就我國(guó)來說，金融體制的界定，對(duì)貸款的要求是日益增加，使得融資尤其是銀行貸款難度是越來越大。建筑行業(yè)，由于前面所有的問題，對(duì)資金的需求量大，但是利潤(rùn)和投資其實(shí)是不成正比的。當(dāng)銀行對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行考核時(shí)，就會(huì)結(jié)合現(xiàn)在的實(shí)際情況，考慮到他的負(fù)擔(dān)能力、返款能力、墊資風(fēng)險(xiǎn)、承受份額等。對(duì)建筑行業(yè)進(jìn)行限定，直接導(dǎo)致其貸款不成功或只能貸款到小額款項(xiàng)，根本不能正常的投入到運(yùn)營(yíng)中。走國(guó)家正規(guī)的流程無法取得款項(xiàng)就會(huì)導(dǎo)致部分建筑行業(yè)有鋌而走險(xiǎn)的意圖，進(jìn)行高額高息的私人借貸，去解決資金問題，這更是讓建筑施工企業(yè)承受了不堪的風(fēng)險(xiǎn)，使其企業(yè)的盈利更加薄弱。

三、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理

從以上所說的四方面，這邊逐一進(jìn)行解析，提出管理和預(yù)防的方式，為建筑企業(yè)的資金管理畫上一個(gè)完美的句號(hào)。

（一）資金預(yù)算管理

針對(duì)資金使用的人為意外和使用效率低的兩種情況，其實(shí)可以提前建立完善的體制編制、審核、監(jiān)制、，逐一進(jìn)行審核，全面進(jìn)行預(yù)算，防止其脫節(jié)。從原本單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支的預(yù)算計(jì)劃，擴(kuò)大到生存經(jīng)營(yíng)、基建、投資等更為全面的整合。而主體包括了企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門，編制逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，原則上，各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。如有特殊意外，需要臨時(shí)進(jìn)行調(diào)整的，也要按照原先編制的程序進(jìn)行走動(dòng)，建立一整套完善的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體制。做到透明化，將其的管理成為充滿整個(gè)企業(yè)，探索實(shí)施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后需要完善的內(nèi)部結(jié)算中心，控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實(shí)施資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。

（二）墊資問題解決

對(duì)于前面所提到的墊資與融資問題，其實(shí)是有一定的聯(lián)系的。因?yàn)楣こ痰木薮?，本身的無力支出，導(dǎo)致融資。如前面所描述的一樣，墊資其實(shí)是一個(gè)無限的惡性循環(huán)。工程項(xiàng)目成本較大，當(dāng)一旦啟動(dòng)后，就無法停止，因?yàn)橹型就９?duì)建筑施工企業(yè)來說對(duì)建筑公司的損失是巨大的，因此一旦墊資己經(jīng)發(fā)生就會(huì)大大降低企業(yè)與業(yè)主之間的主動(dòng)權(quán)，下面從墊資問題和融資問題展開論述。

1. 解決墊資問題

對(duì)于墊資給企業(yè)管理帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)問題，我們應(yīng)該首先從最初的環(huán)節(jié)開始，就是簽訂合同，建筑施工企業(yè)在攬收任務(wù)的時(shí)候要進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)查研究，看其是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否列入基建計(jì)劃，資金是否到位，是否征用建設(shè)用地，對(duì)其的正確認(rèn)識(shí)后，才可以避免造成自己杯水車薪的尷尬境地。其次就是在合同的簽訂時(shí)也要注意合同是否符合投標(biāo)程序是否經(jīng)審查、是否合格、是否合法等這些細(xì)節(jié)問題。多多關(guān)注資金預(yù)付結(jié)算方面的相關(guān)條款的設(shè)計(jì)。

2. 解決融資問題

對(duì)于融資問題，這邊可以從兩方面進(jìn)行下手。第一是與有關(guān)政府部門進(jìn)行聯(lián)合，讓其對(duì)對(duì)方的信譽(yù)進(jìn)行考核和對(duì)銀行的借款條件進(jìn)行放松，對(duì)建筑這樣的特殊行業(yè)予以一定程度上的放寬。第二點(diǎn)是結(jié)合當(dāng)?shù)氐拿駹I(yíng)借款銀行達(dá)到同盟，與其他企業(yè)銀行達(dá)成共識(shí)，最終互幫互利。解決其融資問題。

總體來說，融資和墊資存在著因果關(guān)系，如果能恰當(dāng)好處的將第一問題進(jìn)行合理化的解決，后面的問題自然就不復(fù)存在。所以對(duì)于與其他公司的博弈之間更多是需要擺正自己的市場(chǎng)份額，樹立自己的企業(yè)風(fēng)氣。以品質(zhì)贏得市場(chǎng)，抵制惡性競(jìng)爭(zhēng)，才能讓公司的資金管理經(jīng)營(yíng)更加順暢和完善。

四、結(jié)束語

綜合上訴來說，建筑企業(yè)要適應(yīng)現(xiàn)在的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就需要提高自身的實(shí)力，保證企業(yè)的資金管理不會(huì)受到外界的不利因素影響，良性的進(jìn)行循環(huán)。在資金的管理上也必須要建立一整套完善的資金管理體制，從編制、審核、監(jiān)制，逐一進(jìn)行審核，全面進(jìn)行預(yù)算，防止其脫節(jié)。對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效監(jiān)管，提高財(cái)務(wù)的管理水平，讓企業(yè)資金用到刀口上，用在實(shí)處。

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作者簡(jiǎn)介：李宇峰（1975-），女，漢族，四川成都人，會(huì)計(jì)師，四川省建筑機(jī)械化工程公司，研究方向：財(cái)經(jīng)。

（編輯：劉影）