淺談如何加強鐵路物資系統資金安全管理

摘 要：資金管理、防范資金風險是鐵路物資系統實現可持續發展、和諧發展的一項重要工作。

關鍵詞：鐵路物資系統；資金；安全管理

1 鐵路物資系統資金安全管理存在的問題

1.1 資本安全管理觀念較低

有部分鐵路物料體系的資本管制機構對資本的支出安全關注程度不高，資本安全管制觀念不強，預防風險的思想不夠，資本管制體系不完整、管制不住，監管手段沒有全面實施，對外亂借、亂理財、亂保證的情況有很多，資本支出不安全。

1.2 應收賬款以及應付賬款的管理機制不完善

鐵路物料體系的應收賬款以及應付賬款數目相對較大，鐵路單位不好處理的賬款特別是長久以來積累的未提的壞賬準備的賬目以及超過三年以上應收賬款，從一個角度來講，因為運轉資金不足，沒有足夠的資金支付應付賬款，導致自身單位的信用不良，利潤變低，從另外一個角度來講，有的應收賬款因為借款單位的各種原因，沒有辦法收回放出資金，形成壞賬，加大了資本的風險。

1.3 資金占用結構不合理

各鐵路物資系統，特別是機務、車輛系統，為機車、車輛運行、檢修儲備的一般材料、機車配件、燃油等存貨資金超儲現象嚴重由于機車、車輛轉型等原因造成的存貨積壓等占用大量資金，導致資金流動性差，資金周轉困難，導致資金使用效率降低。

1.4 資本管制不標準

物料體系的會計部門的組建以及會計從業人員工作水平不高、職業道德較低；資本存儲的銀行賬戶太多、太散，不好統一管理；內部掌控體系不完整，例如資本的審核批準、支出等權利過于集中，崗位之間沒有牽制的作用；在印章、原始憑證、票據、會計材料等一些資本使用關鍵過程中具有管制缺陷等。

2 加強資金安全管理的有效措施

2.1 加強資金安全工作的組織領導

鐵路物料體系中要成立資本安全管制由最高領導者負全責，單位黨政關鍵領導人負責單位財務收支情況，進行管理，使用連簽體制，同時把責任落實到每個級別的管理者身上，設立平時資本的支付檢查、審核機制，加強管制任務，各個級別部門的領導者要作出標準的規范行為，按照財經法律辦事，貫徹落實資金安全管制規范。資金支出收入的程序根據法規進行，在收取其他單位欠款、支付債務、各種借款、資本分配等行為，都要根據權利安札審批手續進行。強化內部資本安全運行管理制度，按時對單位內部資本進行盤查，如有問題立刻解決。鐵道組織、鐵道部門要增加對鐵路資金安全運行的管制，設立考評制度，促進鐵路部門的資金運行安全。

2.2 建立企業資金安全保障機制

企業資金使用管理過程中要始終建立安全防范意識，在資金使用全過程建立安全保障機制，將企業資金的進出、調動、內部周轉等建立在企業的嚴格控制之下，建立合理的審批授權制度、復核制度、授信制度、結算制度、盤點制度及獎懲考核等相關的資金保障制度，用制度來保證資金的安全使用。

2.3 增加對外單位借款、保證、投入的管制

鐵道機構、部門頒發的關于對外借款、保證、投入的管制方法，決定了沒有法人代表的鐵路物料體系沒人有任何權利能夠放借款、投資、擔保，同時對就算有法人代表的單位放出借款、投資、擔保等權利也做出了很嚴格的標準。鐵路物料體系一定要嚴格貫徹實施這項管制措施，避免資金流失風險。

2.4 加大資金集中管理力度

各鐵路局財務資金結算中心要進一步加大資金集中撥付、管理力度。財務資金結算中心要建立嚴密的規范、高效安全的資金管理業務流程，堵塞管理漏洞。并要建立和完善資金預算執行動態監控機制，建立健全資金安全管理的事前、事中、事后監督機制，加強對鐵路物資系統的資金撥付管理，監督資金的運用，及時糾正不規范做法，建立科學規范的資金撥付機制，保證鐵路物資系統營運資金需求。

2.5 增加對單位銀行公戶的管制

鐵路物料體系一定要嚴格按照鐵道機構、鐵路部門的部署，嚴格按照標準對公司銀行賬戶進行管制，按照標準在公司的開設結算中心的銀行開設公司賬戶，在其他銀行一律不能開設賬戶，已經在其他銀行開設的，要按照規定清理干凈，嚴格按照統一標準進行管制，改善資本支出管制、資本運轉管制、資本安全中存在的問題。

2.6 加強資金預算管理

鐵路物資系統要按照實際生產需求編制資金預算，并與企業的全面預算相銜接，指定專人監督資金預算的執行情況，嚴格控制各項資金的使用不超預算，杜絕不合理支出，加強資金安全的管理，防范資金風險。

2.7 增加對應收賬款的管制作業

完善對應收賬款管制的內部掌控體系，減少出現壞賬準備。按時對借款或者應付款項單位的信用狀況進行審核，建立應收賬款的專門賬本，計算應收款項的總金額、欠賬時間以及多少變化狀況，同時要聯系有關部門，及時對欠債方進行催款，擬定可以實施的催帳規劃，把催帳責任分攤到每個人身上，降低壞賬發生率，避免相關單位因資金跟不上出現的資金風險。尤其在房地產、工程等機構中要時刻注意因為政府宏觀調控對相關單位帶來的資金風險。對已經超期未還的應收，要組織專門的人員進行催帳，對于信譽不好、欠款數量大、時間長的借款者，要組織專門的催帳負責人，需要時可使用法律方法進行保護。

2.8 挖掘內部資金管理潛力

查定生產過程中的實物消耗定額，合理制定存貨儲備定額并落實管理責任，按需生產、按需采購、減少存貨資金的不合理占用，定期進行資產清查，及時對積壓、閑置、不良資產進行調查研究，盤活各項資產，加速資產的運用和資金的周轉，防止損失，減少浪費，提高資金的使用效率。

2.9 全面加強會計根本工作

各個鐵路物資體系的財務機構增加對各單位財務部門的管理，對財務部門上的每個員工都進行嚴格管理，劃分清楚崗位職責，會計核算以及平時會計管制每個步驟都要建立制度進行管制，完善機構布置，專門獨立的工作配置專人進行，對一些安全穩固的設備要配備。完善財務機構內部掌控管制制度，按照標準工作職責進行，科學的劃分各個財務人員的管轄范圍，相互牽制，權衡內部權利；紀檢部門以及監管單位要增加對單位資本的安全管理。加快IT產業的發展，在鐵路財務體系中使用電腦技術，盡快把計算機的優勢帶到日常工作中。

2.10 加強財務會計隊伍的素質建設

各鐵路物資系統財務部門要高度重視并定期開展思想政治教育活動，堅持將資金安全管理作為黨風廉政教育、法制法紀教育、職業道德教育的一項重要內容，不斷增強財務會計為民理財的責任感和使命感，牢固樹立安全意識、責任意識、改革創新意識和自律意識。要繼續加強財務會計業務素質教育，確保能夠熟練掌握業務技能，按照資金安全管理的各項要求，嚴格履行崗位職責，規范處理財務業務。要繼續加強財務會計風險防范教育，克服日常工作中麻痹、懈怠、安全意識淡漠等問題。要繼續加強日常管理和監督，建立健全崗位考評、獎懲、崗位輪換等制度。

總而言之，鐵路部門的機構中每個時刻都存在風險，每個對資金具有管理資格的主體都一定要具備資本安全提防思想，對資金收支的每個過程都要增加管制以及掌控，整頓規章建立機制，對經營按照標準進行管制，營造良好的運行條件，減少支出，加大收入，提防資金危險，保證單位的順利健康前進，建立協和的鐵路建設。