外派監(jiān)事會的生存瓶頸

國務(wù)院國資委副主任孟建民今年7月在央企監(jiān)事會工作會議上表示，監(jiān)事會走出了一條具有中國特色的國企監(jiān)督道路，有效促進了央企持續(xù)健康發(fā)展。實踐證明，外派監(jiān)事會是符合我國國情的國資監(jiān)督制度，不過面臨市場經(jīng)濟深化改革、國企做強做優(yōu)的新形勢，外派監(jiān)事會呈現(xiàn)出一些問題，出現(xiàn)了制約其運行活力的重大瓶頸。

“一對多”難以同步監(jiān)督

外派監(jiān)事會大部分實行團隊監(jiān)督模式，即由一名監(jiān)事會主席和若干名外派監(jiān)事組成，同時派駐兩家以上企業(yè)，與企業(yè)內(nèi)部的職工監(jiān)事（有的稱兼職監(jiān)事）共同組成監(jiān)事會。目前派往國資委旗下央企的國有重點大型企業(yè)監(jiān)事會主席共28位，而央企是113家。“一對多”的團隊工作模式，由于力量有限，只能采用集中力量重點抽查的方法，如央企外派監(jiān)事會“十年來，監(jiān)督檢查涉及資產(chǎn)70.32萬億元，占履行出資人職責(zé)企業(yè)資產(chǎn)總額的75.8%”，平均每年受檢面不到一成。可見，“一對多”的團隊監(jiān)督模式因監(jiān)事會時間和精力的限制，監(jiān)督面不廣，檢查難以深入，監(jiān)督視野無法“全覆蓋”，自然難以對企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營進行同步監(jiān)督。

對策之一是改“一對多”的模式為“一對一”。如重慶市國資委已實行監(jiān)事會主席常駐制，派出監(jiān)事會“一司一會”。從組織力量上保證當(dāng)期監(jiān)督和監(jiān)督檢查“全覆蓋”。然而面對量大面廣的央企，如果實行“一對一”監(jiān)督模式，將受到人員增加和監(jiān)督成本上升的制約。

對策之二是實現(xiàn)模式監(jiān)督“協(xié)同化”。就是在維持“一對多”的團隊監(jiān)督模式下，建設(shè)“縱向協(xié)同”、“橫向協(xié)同”和“委內(nèi)協(xié)同”監(jiān)督體系。

縱向協(xié)同即推行“外派內(nèi)聯(lián)”監(jiān)督模式。首開縱向協(xié)同監(jiān)督先河的是北京市國資委，有效地順沿投資關(guān)系伸張國資監(jiān)督鏈，拓展了外派監(jiān)事會延伸監(jiān)督的能力。推行“外派內(nèi)聯(lián)”模式可在《公司法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的法律框架內(nèi)，兼顧母子公司不同管控模式。

橫向協(xié)同是建立外派監(jiān)事會和企業(yè)內(nèi)部專業(yè)監(jiān)督之間的協(xié)同機制。中國兵器裝備集團的“審監(jiān)合一”機制、南京晨光集團的“大監(jiān)督系統(tǒng)”等都是橫向協(xié)同的有效實踐。

委內(nèi)協(xié)同是指外派監(jiān)事會和出資人監(jiān)督形成協(xié)同應(yīng)用機制。遼寧省國資委是委內(nèi)協(xié)同的最早實踐者，其通過《監(jiān)事會監(jiān)督檢查揭示問題在國資委內(nèi)部整改落實暫行辦法》等制度，把監(jiān)事會監(jiān)督成果和出資人監(jiān)督業(yè)務(wù)緊密相連接。

“會查賬”還不夠?qū)I(yè)化

外派監(jiān)事會的專業(yè)化要求，曾被總結(jié)為“懂企業(yè)、會查賬、作風(fēng)硬、可信賴”。外派監(jiān)事會的派駐企業(yè)往往是資產(chǎn)數(shù)百到數(shù)千億元的大集團，進行財務(wù)檢查的對稱信息主要是集團編制的整套合并財務(wù)報表，下一級重要子公司往往也是集團化運作的管理總部，又是一套合并財務(wù)報表。面臨嵌套式的合并財務(wù)報表，憑借“懂企業(yè)、會查賬”的檢查能力，顯然不能適應(yīng)外派監(jiān)事會“從事后檢查向運行過程監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，從財務(wù)監(jiān)督向企業(yè)全面監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，從境內(nèi)監(jiān)督向境內(nèi)外監(jiān)督相結(jié)合的轉(zhuǎn)變、從外部監(jiān)督向外派內(nèi)聯(lián)工作模式的轉(zhuǎn)變”的新要求。因此，需從四個方面提高外派監(jiān)事會專業(yè)化檢查和監(jiān)督評價的能力。

加強財務(wù)分析能力，監(jiān)督評價盈余質(zhì)量。外派監(jiān)事會須貫徹“現(xiàn)金為王”的財務(wù)檢查理念，嫻熟掌握財務(wù)分析工具透視多層嵌套的合并財務(wù)報表，準確評價企業(yè)盈余的質(zhì)量就可以抓住監(jiān)督檢查的“牛鼻子”。

加強資產(chǎn)效率監(jiān)督，促進企業(yè)管理升級。目前不少國企資產(chǎn)質(zhì)量狀況不佳，不良資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重較高。但這些情況并沒有列入企業(yè)經(jīng)營者的當(dāng)期績效考核體系之內(nèi)。監(jiān)督和評價企業(yè)資產(chǎn)的運行效率，可以配合國資委對所出資企業(yè)實行以EVA為主的績效考核，從外派監(jiān)事會監(jiān)督的角度提出客觀的評價意見；并可以通過資產(chǎn)營運效率的分析，指導(dǎo)和促進企業(yè)改進管理，提高生存能力。

強化預(yù)警監(jiān)督，防控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。由于監(jiān)督模式的原因，外派監(jiān)事會在獲取日常經(jīng)營信息方面依然會處于弱勢，監(jiān)事會工作主要還是依靠監(jiān)事會主席個人的工作經(jīng)驗與領(lǐng)導(dǎo)魅力進行。因此，有必要建立起一套比較科學(xué)、規(guī)范化的、適用于監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)。寶鋼集團向所出資企業(yè)派出的監(jiān)事會，已經(jīng)建立起由重點財務(wù)指標(biāo)組成的預(yù)警體系，并采用計算機技術(shù)進行定期檢查，對所監(jiān)督企業(yè)財務(wù)狀態(tài)實施了以“預(yù)測、預(yù)防、預(yù)控、預(yù)警”為特征的定期分析工作程序，實踐了監(jiān)事會監(jiān)督方式從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向當(dāng)期監(jiān)督，有效增強了監(jiān)事會監(jiān)督檢查的靈敏性和及時性。

探索戰(zhàn)略審計，科學(xué)評價董事會績效。外派監(jiān)事會提升戰(zhàn)略審計的能力，不僅可以協(xié)同國資委梳理企業(yè)經(jīng)營范圍，厘清主營業(yè)務(wù)、多元業(yè)務(wù)，在促進戰(zhàn)略調(diào)整和發(fā)展等方面提出評價意見和建議，還可以配合規(guī)范董事會建設(shè)，加強所出資企業(yè)治理制度建設(shè)。央企的規(guī)范董事會建設(shè)已經(jīng)接近半數(shù)，各地方國資委也有批量的跟進，但對規(guī)范董事會進行戰(zhàn)略決策的準確性、有效性和董事績效考核評價問題始終沒有真正破局。目前監(jiān)事會僅僅參與企業(yè)負責(zé)人的評價和建議是遠遠不夠的，應(yīng)該提升戰(zhàn)略評價能力，真正發(fā)揮公司治理分權(quán)制衡的監(jiān)督評價作用。條件成熟還可以學(xué)習(xí)金融上市公司由監(jiān)事會開展對董事會和經(jīng)理層的履職監(jiān)督評價。

“行政化”抑制活力動力

監(jiān)事會隊伍的能力和素質(zhì)直接決定著制度的有效性。目前外派監(jiān)事會的選人用人基本是封閉式管理，絕大部分人員是公務(wù)員身份，監(jiān)督工作實行監(jiān)事會主席負責(zé)制。“行政化”帶來諸多問題。要適應(yīng)經(jīng)濟體制改革和轉(zhuǎn)型升級的新形勢，加強監(jiān)事會隊伍建設(shè)的主要措施是通過“去行政化”，加強監(jiān)事會隊伍的“職業(yè)化、市場化”管理機制建設(shè)，激發(fā)隊伍的活力和動力。

要變封閉式管理為市場化“選人用人”的開放式管理。在競爭性國企的外派監(jiān)事會中，可以比照央企規(guī)范董事會建設(shè)中設(shè)立外部董事制度的成功經(jīng)驗，引入外部監(jiān)事制度，外部監(jiān)事的比例可以大于二分之一，增強監(jiān)事會的獨立性和專業(yè)化。地方國資機構(gòu)在運用市場機制招聘專職監(jiān)事已有較多的實踐，派出監(jiān)事會中的專職監(jiān)事，有的全部從市場公開招聘具有高級審計師、高級會計師職稱或有財務(wù)總監(jiān)等企業(yè)高級管理職務(wù)經(jīng)歷的專業(yè)人士，大大提高了監(jiān)事隊伍的能力素質(zhì)。引入市場競爭機制，可以克服國資管理機構(gòu)在配置監(jiān)事和主席時，往往注重干部的行政級別、資格經(jīng)歷和企業(yè)工作經(jīng)驗，在相對封閉的人事圈內(nèi)難以實行好中選優(yōu)、優(yōu)勝劣汰的競爭機制。

完善外派監(jiān)事會的責(zé)任機制。外派監(jiān)事會較多地選派年屆退休的人士擔(dān)任主席，相關(guān)考核、獎懲激勵機制也不健全，因此，要建立完善監(jiān)事會工作質(zhì)量、監(jiān)督成效衡量標(biāo)準與評價體系，形成監(jiān)事會履職責(zé)任可追溯機制。對錯檢、漏檢，應(yīng)報未報以及不規(guī)范履職行為，導(dǎo)致國資或公司利益受到損害的，要有責(zé)任追溯制約措施，并健全相應(yīng)的激勵約束機制。

加強職業(yè)化的系統(tǒng)培訓(xùn)。監(jiān)事無論是組織配置還是市場配置，都要通過職業(yè)培訓(xùn)具備履職能力。在條件成熟的情況下，應(yīng)該比照上市公司獨立董事制度，對監(jiān)事會從業(yè)人員進行職業(yè)資格培訓(xùn)和資格認證，可以有力加強監(jiān)事會隊伍的專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)。

（作者系上海國有資本運營研究院研究員、原寶鋼集團監(jiān)事）