新形勢下電力企業現代化財務管理淺析

現代企業制度下的現代企業管理涉及面廣、綜合性強。企業財務管理活動涉及到企業生產、供應、銷售等各個環節，滲透在全部的經營活動之中。財務管理作為一種價值管理，包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，是一項綜合性強的經濟管理活動。實施現代化的財務管理，是電力企業適應市場經濟發展的必然要求，是電力行業管理水平領先全國各行業，逐步與世界先進水平接軌的基礎和保障。

一、電力企業現代化財務管理的主要任務

（一）樹立與市場經濟相適應的理財理念

包括市場競爭、合法經營、資本保全、風險控制。通過信息化建設，實現實時動態理財，電子式理財、集中式理財的觀念。樹立與科學管理相適應的理念，包括企業規劃、科技創新、預算與資金管控、風險預測等

（二）現代化的財務管理組織要清晰

包括企業集團內部母子公司、總分公司之間的財務管理職責定位明確、管理級次清晰、工作流程規范、信息傳遞順暢；公司總部的財務管理在集團化的財務管理模式中要發揮主導作用，使其成為企業集團的資金管理中心、資本運營中心、財務信息中心。

（三）實現現代化的財務管理手段

充分利用以計算機和互聯網技術為代表的信息革命成果，統一財務信息平臺，實現財務信息的集中管理、拓展財務信息實時系統的服務功能，實現與其他業務信息系統的集成。

（四）掌握現代化的財務管理方法

利用財務管理模型進行決策分析是新形勢財務管理實踐中的重要特征之一，代表著當代財務管理的最先進成果。現代化的財務管理方法，即采用系統方法、數學方法，使財務決策分析模型化、定量化、科學化。

（五）培養現代化的財務管理人才

電力企業要著力培養出現代化的財務管理人才，對包括知識資本在內的企業總資本進行市場化運作管理具有很強的專業性、技術性、綜合性和超前性。有較高的理論和政策水平、先進的理財觀念、復合型的知識結構，能夠面對知識快速更新以及金融活動的廣闊、靈活和多變，能從經濟、社會、法律、技術等多角度制定相應的理財策略。只有這樣，才能適應現代經濟發展的要求，保證企業財務目標的實現。

二、新形勢下電力企業財務管理的舉措

新時期電力企業財務工作要充分運用三大舉措——并購、資本市場融資、資產重組。要充分利用并購整合電力企業資源，優化電源資源配置。如利用并購手段提高公司的市場分額，推動公司多種經營，使企業走上產業化、市場化、股份化的道路。產業結構從背靠主業向多元化產業特別是向高新技術產業轉變；市場營銷從依靠電力內部市場向開拓社會市場轉變。要培育壯大電力企業在資本市場的融資功能，使其逐步進入國內、國際兩個資本市場，利用兩種資源，不斷增強公司自我發展能力；資產重組的思路，要符合企業改革與發展的實際，探索可行的資產重組途徑，要有利于提高國有資產和資本的運營效率、提高企業整體的核心競爭力。資產重組的重點，一是積極盤活存量資產，特別是電源資產，為電力的建設和發展提供資金；二是推進主輔分開，推動施工、設計、修造、科研、多徑等單位改制，通過資產重組，推動改制公司的產權結構多元化、公司法人治理結構規范化。

三、新形勢下電力企業現代財務管理的創新

（一）財務管理工作方式創新

改變各自為政，信息私有、人浮于事的落后財務工作方式，實現集中高效、流程規范、信息共享的先進財務管理方式。從根本上解決目前工作中的一大通病，即相互缺乏溝通、數出多門、信息私有、忙閑不均。應全面建立起涵蓋企業生產經營、方方面面在內的信息共享服務中心，聯接各部門、處室、工作崗位，利用先進的電子服務技術，跟蹤各種信息資源，實現網絡的自我服務，降低管理成本，提高工作效率。

（二）財務運作機制創新

有效推行滾動的、種類豐富的、范圍涵蓋財務部門和業務部門的全面預算管理。全面預算管理至少要實現三個方面的創新：一是預算管理內涵創新，全面預算管理要全面反映企業的經營發展戰略，能夠利用價值形式對公司發展的中長期計劃和年度計劃進行歸納、統籌和平衡，形成財務戰略、中長期規劃與年度財務預算三位一體的財務運作機制；二是預算編制方式創新，結合企業自身特點，運用彈性預算、零基預算、滾動預算編制出年度預算、月度預算、周預算、日預算，預算內容上求精求細；三是預算編制類型創新，要把編制企業整體預算、項目預算、責任預算相結合。

（三）產權管理架構創新

結合公司改革與發展的實際，以產權管理和出資人管理為出發點，進一步規范和理順企業內部的各種產權關系，推進企業實體化運作，并以此為依托，確立投融資中心、資本運營中心、資金調度中心和財務信息中心的低位。加速推動企業內部資本運營，盤活存量資產，提高資本資產效率。

（四）融資方式創新

更新理念，加強研究，積極借鑒國內外融資的先進經驗，創新融資方式，積極促進股票融資、債券融資的發展，擴大融資渠道，特別要抓住近幾年電力企業資本金不足的矛盾，積極開辟資本融資市場，解決自有資金不足的問題。要緊密結合公司發展的階段性戰略，合理籌措解決生產及建設項目資金需求，在資本投入與項目融資上以最低的資金成本保證企業發展的需要。

（五）資金管理運行體系創新

現金流量是資金管理運行的具體形態，貫穿于企業籌資、項目投資與生產經營的各個環節，企業財務經營狀況的改善與惡化首先從現金流量開始，抓現金流入、流出的關鍵點，抓現金流的預測與分析，通過制定運行規則，建立一套科學有效的資金管理指標體系，通過運行網絡、在企業的生產線、投資線、融資線實施全面的資金監控。建立激勵機制，以最佳現金流量作為財務考核目標分解下達給使用資金的部門或人員，明確管理責任，通過實績與計劃或預算差異的分析和處理分清責任以定獎懲，確保企業所需資金籌措到位、使用安全并實現增值。

（六）財務分析職能創新

改變就數字論數字的表面化的財務分析，實現透過數字看本質的富有針對性的決策型分析。通過財務分析，將雜亂的、無層次的、脫離經營業務信息的、與決策相關性不強的財務信息變為與決策直接相關的、清晰的、富有針對性的、內涵了業務信息的財務信息，切實做到有利于決策層進行目標管理、例外管理和事實管理。目標管理強調，通過財務分析確保經濟運行的過程與結果始終在預定的標準與目標范圍之內。例外管理強調，通過財務分析能夠發現并處理重大的、偶發的、非程序化的問題。事實管理強調，通過財務分析能夠在發現問題之后迅速提出對策、部署與調整具體的業務活動。

（七）財務風險控制創新

電力企業應以建立內部牽制制度為重點，大力推行總會計師及會計人員委派制，強化會計、審計監督、強化風險控制，建立責任追究制度。加強項目風險與擔保風險的控制。一是從源頭上控制價格風險。認真研究、論證電力建設與投資項目的電價條款，爭取電價承諾。二是防范成本控制的風險，從優化設計、設備選型的源頭抓起，加強電力建設成本的全過程控制。三是防范企業資金調度風險，以保持企業最佳資本結構或不斷優化資本結構為目標，以資金成本最低為標準謹慎做出決策，緩解電力建設項目還貸初期的資金周轉壓力。

四、結語

飛速發展、不斷變革的時代及不斷變化的環境對電力企業提出新的挑戰，同樣也提供著機遇，伴隨著電力體制改革而誕生的現代化新型電力企業，正經歷著改革與發展強有力的沖擊，提升財務戰略管理能力，實現戰略思維的飛躍，統籌規劃好企業的一切可利用資源，實現企業資源的高效利用，實現公司財務管理的現代化，逐步向國際一流財務管理標準邁進。

（作者單位：內蒙古國電能源投資有限公司）

責任編輯：康偉